O que é a Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Funcionário (ERISA)?

Milhões de americanos têm planos de saúde patrocinados pela empresa e benefícios de aposentadoria. Para garantir que os funcionários recebam seus benefícios e assistam aos fundos de benefícios, um u.S. Departamento de Trabalho regula esses planos através da lei federal. A Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria dos Empregados (ERISA) define regras para os empregadores proteger os funcionários que participam de planos de pensão patrocinados pelo empregador e planos de saúde.

Este artigo fornece uma visão geral dos requisitos da ERISA para empresas que têm um ou mais desses planos. 

O que é ERISA? 

A Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria dos Empregados de 1974 (ERISA) é uma lei federal que define regras para empresas que têm planos de aposentadoria e saúde para proteger os funcionários cobertos por esses planos. A ERISA supervisiona outras leis federais, incluindo:

• Seguro Cobra para permitir que os trabalhadores obtenham cobertura contínua de saúde por um tempo limitado após a perda de emprego e outros eventos semelhantes
• Proteções de privacidade de Hippa para registros de saúde para impedir a discriminação na cobertura de saúde
• A Lei de Assistência Acessível (ACA), a Lei de Reforma do Seguro de Saúde que prevê um seguro de saúde acessível e incentiva as empresas a dar cobertura de saúde aos funcionários

Quem são as pessoas envolvidas nos planos da ERISA?

Os participantes são as pessoas cobertas por esses planos, especialmente os funcionários que se qualificam para estar no plano. Os cônjuges, a família e os beneficiários dos funcionários (outros que recebem benefícios) também podem ter benefícios e proteção sob um plano.

Os administradores do plano executam o plano no dia-a-dia. Eles podem ser um empregador, um comitê de funcionários, um executivo ou uma empresa externa. A ERISA também permite que vários empregadores se unem para criar planos de saúde ou aposentadoria em grupo. 

Fiduciários do plano são pessoas em uma posição de confiança, especialmente sobre decisões relacionadas a planejar fundos. Eles geralmente são consultores financeiros que gerenciam portfólios de ativos.  

Como funciona a ERISA? 

Sua empresa não precisa ter um plano de saúde ou um plano de aposentadoria, mas se você tiver um ou ambos os tipos de planos, a ERISA exige que você:: 

• Siga as regras mínimas de benefício e financiamento
• Mantenha os participantes informados sobre seus direitos 
• Proteja os ativos financeiros do plano para que possa pagar benefícios 
• Manter fiduciários a padrões específicos 
• Garantir o pagamento de certos benefícios se o plano for encerrado

É contra a lei discriminar de alguma forma contra um participante ou beneficiário em um plano de saúde ou aposentadoria. 

Alguns recursos da ERISA:

• Este consultor de benefícios de saúde o leva a uma série de perguntas para que você saiba as leis que se aplicam ao seu negócio.
• A página Recursos do Plano de Aposentadoria para Pequenas Empresas da IRS tem informações sobre a seleção e configuração de um plano de aposentadoria.
• Este guia de relatórios e divulgação pode ajudá -lo a classificar os muitos relatórios que você pode precisar fazer para funcionários e agências federais.

Exemplos de planos de saúde e aposentadoria ERISA

A maioria dos planos de saúde e aposentadoria está sujeita à regulamentação da ERISA. Aqui estão alguns exemplos de planos para empregadores, funcionários e indivíduos autônomos: 

• Planos de saúde da associação e planos de aposentadoria de associação para grupos de empregadores e proprietários únicos
• Planos de benefícios de bem -estar, incluindo médico, odontológico, seguro de vida, aprendizagem e treinamento, fundos de bolsa de estudos, pagamento de indenização e seguro de invalidez.
• Planos de pensão, planos de compartilhamento de lucro, planos de bônus de ações, planos de compra em dinheiro e planos 401 (k)
• Planos baseados em IRA para empregadores e funcionários, como IRAs de dedução simples, SEP e folha de pagamento

Tipos de relatórios ERISA  

Uma grande parte do que a ERISA faz é garantir que os empregadores estejam se reportando aos participantes e aos reguladores. Aqui estão alguns dos relatórios mais importantes. 

Relatórios para os participantes

Sua empresa deve ter um documento chamado Descrição do Plano de Resumo (SPD) que explique como o plano funciona. Este documento deve ser escrito em linguagem fácil de entender e deve incluir todas as partes do plano que descreve os benefícios, direitos e obrigações dos participantes. Existem regras específicas sobre quando você deve enviar o documento aos participantes.

A cada ano, você deve dar aos participantes um relatório anual resumido (SAR), que é semelhante ao Formulário 5500 (veja abaixo). Você também deve dar cópias do plano documentos legais aos participantes se eles solicitarem dentro de 30 dias. Você pode disponibilizar as cópias no escritório do Plano Principal em vez de copiar e enviá -las. 

Para os planos de saúde da sua empresa, você deve dar aos funcionários um resumo do documento de benefícios e cobertura (SBC) com respostas para perguntas importantes. Para cada uma das perguntas na SBC, há uma resposta e “por que isso importa.”Você deve fornecer essas informações, juntamente com um glossário de termos, para cada novo participante ou beneficiário ou quando as alterações do plano são feitas. 

O Departamento do Trabalho tem um modelo padrão para a SBC que você pode preencher e dar aos funcionários.

Relatório Anual para o IRS

O relatório mais importante para os planos de benefício de seus funcionários é um relatório anual no Formulário 5500. O principal objetivo do formulário é garantir que os planos de benefícios dos funcionários sejam operados e gerenciados para certos padrões para proteger os direitos e benefícios dos participantes e beneficiários. 

Alguns planos de benefícios não precisam cumprir os requisitos anuais de relatórios. Se você tem um pequeno plano com menos de 100 participantes ou menos de US $ 250.000 em ativos de plano, poderá usar versões mais simples como o Formulário 5500-SF ou o Formulário 5500-EZ.

O Formulário 5500 é complicado e você deve registrar este relatório para cada plano de benefícios de funcionários. O IRS tem multas por não apresentar este formulário (US $ 250 por dia, até US $ 150.000). 

Se você está pensando em configurar um plano de saúde ou aposentadoria para seus funcionários, encontre um administrador de plano de benefícios profissionais para ajudar. Ao fazer isso, você pode ter certeza de que seu plano está em conformidade com a ERISA e que todos os relatórios e formulários sejam precisos e pontuais.

Takeaways -chave

• A Lei de Renda e Segurança de Aposentadoria dos Empregados (ERISA) exige que os empregadores que tenham planos de aposentadoria e saúde forneçam pelo menos benefícios mínimos aos participantes. 
• Cada participante do plano deve receber uma descrição de como cada plano funciona, juntamente com informações sobre direitos e como registrar reclamações.   
• Os planos de aposentadoria devem atender a regras adicionais para ativos e gerenciamento do plano.
• Os empregadores devem registrar um relatório anual sobre cada plano de benefícios com o IRS.