Como o IRS classifica organizações sem fins lucrativos

Organizações sem fins lucrativos são onipresentes no U.S. No entanto, as pessoas raramente entendem como as organizações sem fins lucrativos são organizadas, como são reconhecidas pelo IRS ou o que fazem.

Como funciona

O IRS reconhece 27 tipos de organizações sem fins lucrativos como 501 (c) organizações.Além disso, existem vários mais 501 tipos sem fins lucrativos com várias designações, como 501K e 501N, que também são isentas de impostos.

Todos os 501s estão, em um grau ou outro, isentos de impostos federais e muitos impostos estaduais. Cada tipo é diferente quando se trata de elegibilidade, lobby, atividade política e contribuições dedutíveis de impostos.

Uma subseção separada da seção 501 (c) do código tributário rege cada tipo de organização sem fins lucrativos.

Com tantos tipos de organizações sem fins lucrativos, eles são difíceis de evitar. Por exemplo, a Câmara de Comércio que sua pequena empresa pode pertencer é um 501 (c) (6). Sua união de crédito pode ser um 501 (c) (1). E a Associação Local de Veteranos é provavelmente um 501 (c) (19).

O tipo mais familiar de organização sem fins lucrativos é 501 (c) (3). Essas são as organizações sem fins lucrativos que mais comumente contribuíram, voluntários e ouvimos falar através da mídia.

Provavelmente pensamos na classificação 501 (c) (3) quando fazemos nossos impostos. Foi a doação feita para uma instituição de caridade sem fins lucrativos isenta de impostos ou não?

Abaixo está uma lista dos tipos de organizações sem fins lucrativos que o IRS reconhece.

O tema comum para todas as organizações sem fins lucrativos é que elas não são organizadas apenas para lucro. Eles servem a um propósito social.

A seguinte informação vem da publicação do IRS 557, sua Bíblia, se você estiver pensando em arquivar o status sem fins lucrativos. Além disso, a publicação do IRS 526 fornece informações sobre qual dessas organizações pode fornecer uma dedução de impostos para contribuições. Confira essas publicações para obter detalhes mais específicos sobre classificações sem fins lucrativos.

501 (c)

501 (c) (1)

Essas organizações foram organizadas sob um ato do Congresso.

• As cooperativas federais são um excelente exemplo desse tipo de organização sem fins lucrativos.
• Essas organizações sem fins lucrativos não precisam solicitar isenção de impostos desde que o Congresso os criou. Nem eles devem registrar um retorno anual (Formulário IRS 990).
• Contribuições isentas de impostos são permitidas se forem feitas para fins exclusivamente públicos.

501 (c) (2)

Essas organizações estão mantendo empresas para organizações isentas. Isto é, eles podem manter o título na propriedade de um grupo isento.

• Eles se candidatam a status sem fins lucrativos usando o IRS Formulário 1024.
• Eles arquivam anualmente os formulários 990 ou 990-EZ.
• Contribuições não dedutíveis de impostos.

501 (c) (3)

Esse tipo de organização isenta de impostos é a mais familiarizada com o público em geral. Inclui organizações que são grupos religiosos, educacionais, de caridade, científicos e literários, que testam a segurança pública, organizações que promovem a competição esportiva nacional ou internacional amadora ou organizações envolvidas na prevenção de crueldade com crianças ou animais.

• Um 501 (c) (3) se aplica ao seu status usando o IRS Form 1023. Uma exceção a este requisito é igrejas. Uma igreja de boa-fé não precisa se candidatar à exportação de impostos.
• Arquivos anualmente formam 990, 990-EZ ou 990-PF.
• Contribuições geralmente são isentas de impostos.

Todas as organizações 501 (c) (3) são consideradas:

• Uma base privada. São organizações sem fins lucrativos que não se qualificam como instituições de caridade públicas. As fundações podem ser subclassificadas como fundações operacionais privadas ou fundações privadas não operacionais e receber algumas das vantagens das instituições de caridade públicas.
• Ou uma instituição de caridade pública. Essas são as organizações para as quais normalmente doamos e que têm amplo apoio público.

501 (c) (4)

Essas organizações são ligas cívicas, organizações de assistência social e associações locais de funcionários. Eles promovem o bem -estar da comunidade, objetivos de caridade, educação ou recreação.

• Deve fornecer aviso no formulário 8976; também pode enviar o formulário1024-a
• Eles arquivam anualmente 990 ou 990-EZ.
• Contribuições não são dedutíveis de impostos.No entanto, um 501 (c) (4) pode configurar um fundo de caridade 501 (c) (3) para aceitar contribuições dedutíveis de impostos.
• Este tipo de organização sem fins lucrativos é frequentemente confundido com o 501 (c) (3). Mas eles são muito diferentes, especialmente em relação à atividade política permitida.

501 (c) (5)

Organizações trabalhistas, agrícolas e hortícolas se encaixam sob esta classificação. Eles são educacionais ou instrutivos para melhorar as condições de trabalho, produtos e eficiência. Eles se aplicam usando o IRS Form 1024 e arquivam anualmente usando o Formulário 990 ou 990-EZ.

501 (c) (6)

Essa classificação inclui ligas de negócios, câmaras de comércio, conselhos imobiliários, conselhos de comércio ou ligas profissionais de futebol. Eles procuram melhorar as condições comerciais para seus membros. Eles se aplicam usando o Formulário 1024 do IRS e arquivam o 990 ou 990EZ anualmente.

501 (c) (7)

Clubes sociais e recreativos se enquadram nesta categoria. Eles promovem prazer, recreação e atividades sociais para seus membros. Eles se aplicam usando o Formulário 1024 do IRS e arquivam o 990 ou 990-EZ anualmente. Essas organizações são apoiadas por meio de taxas de associação, não doações.

501 (c) (8)

Esta categoria inclui sociedades e associações beneficiárias fraternas. Eles prevêem o pagamento de vida, doença, acidente ou outros benefícios para os membros. Eles se aplicam usando o Formulário 1024 do IRS e arquivam o 990 ou 990-EZ anualmente.

501 (c) (9)

Esses grupos são associações de funcionários voluntários. Eles prevêem o pagamento de vida, doença, acidente ou outros benefícios para os membros.

• O IRS agrupa os 501 (c) (9), 501 (c) (4) e 501 (c) (17) juntos quando os dois últimos são associações de funcionários.
• Eles se aplicam usando o IRS Formulário 1024.
• Eles arquivam o 990 ou 990-EZ anualmente.

501 (c) (10)

Esta categoria é semelhante a 501 (c) (8), mas se aplica às sociedades e associações fraternas domésticas. Eles dedicam seus ganhos líquidos a fins de caridade, fraternos e outros especificados, mas sem vida, doença ou benefícios de acidentes para os membros. Aplique por carta usando o Formulário 1024 do IRS e arquive o 990 ou 990-EZ anualmente.

501 (c) (11)

Associações de fundos de aposentadoria do professor. Associações para pagamento de benefícios de aposentadoria. Aplique usando uma carta ao endereço mostrado no Formulário 8718. Arquiva o 990 ou 990-EZ anualmente.

501 (c) (12)

Associações de seguro de vida benevolentes, valas mútuas ou empresas de irrigação, empresas telefônicas mútuas ou cooperativas e organizações similares. Usa o formulário 1024 para aplicação. Arquiva o 990 ou 990-EZ anualmente.

501 (c) (13)

Empresas de cemitério. As empresas de cemitério sem fins lucrativos prestam atendimento perpétuo de parcelas de enterro para os proprietários daquelas parcelas do enterro.

• As parcelas devem ser para o uso pessoal do proprietário, não vendido.
• Usa o formulário 1024 para aplicação. Arquiva o 990 ou 990-EZ anualmente.
• Pode aceitar doações isentas de impostos, mas não para os cuidados de parcelas de enterro específicas.

501 (c) (14)

Cooperativas de crédito estatais, fundos de reserva mútuos. Essas organizações fazem empréstimos para membros. A aplicação é por carta ao endereço mostrado no Formulário 8718. Uma cópia do documento organizador deve ser anexada e a carta deve ser assinada por um oficial. Arquiva o 990 ou 990-EZ anualmente .

501 (c) (15)

Companhias de seguros mútuos ou associações. Essas organizações fornecem seguro aos membros ao custo, aplica -se usando o Formulário 1024. Arquiva o 990 ou 990-EZ anualmente.

501 (c) (16)

Organizações cooperativas para financiar operações de culturas em conjunto com as atividades de uma associação de marketing ou compra. Aplique com o Formulário 1120-C e a carta. Arquiva o 990 ou 990-EZ anualmente.

501 (c) (17)

Os fundos de benefício de desemprego suplementares fornecem para o pagamento de benefícios suplementares de compensação de desemprego. Aplique usando o Formulário 1024. Arquiva o 990 ou 990-EZ anualmente.

501 (c) (18)

Trust de pensão financiado por funcionários (criado antes de 25 de junho de 1959). Esses fundos pagam benefícios sob um plano de pensão financiado pelos funcionários. Aplique com uma carta. Arquiva o 990 ou 990-EZ anualmente.

501 (c) (19)

Postagem ou organização de membros anteriores ou atuais das forças armadas.

• As atividades variam de acordo com o tipo de organização.
• Aplica -se usando o Formulário 1024. Arquiva o 990 ou 990-EZ anualmente.
• As contribuições são dedutíveis apenas se 90% ou mais dos membros da organização são veteranos de guerra

501 (c) (21)

Confianças de benefícios do pulmão negro. Essas organizações são financiadas pelos operadores de minas de carvão para satisfazer sua responsabilidade por incapacidade ou morte devido a doenças pulmonares negras.

• Deve registrar seu aplicativo por carta com uma cópia de seu instrumento de confiança.
• Relatórios sobre o Formulário 990-BL (Informação e declaração inicial de imposto de imposto de imposto de imposto de imposto de confiança para o Black Lung Benefit e certas pessoas relacionadas).
• Sem contribuições dedutíveis de impostos, mas pode ser permitido como uma despesa comercial.

501 (c) (22)

Fundo de pagamento de responsabilidade de retirada. Fornece fundos para cumprir a responsabilidade dos empregadores que se retiram de um fundo de pensão multi-empregador. Aplique com uma carta ao endereço mostrado no Formulário 8718. Envia os formulários 990 ou 990-EZ anualmente.

501 (c) (23)

Organização de Veteranos (criada antes de 1880). Fornece seguro e outros benefícios para os veteranos.

• Aplique com uma carta ao endereço mostrado no Formulário 8718. Inclua uma cópia do documento organizador.
• Arquive formulários de imposto anual 990 ou 990-EZ.
• Contribuições para essas organizações só podem ser deduzidas se 90% ou mais dos membros da organização forem veteranos de guerra.

501 (c) (25)

Corporações ou relações de confiança com vários pais. Uma organização que mantém o título da propriedade e pagando receita dessa propriedade para 35 ou menos pais ou beneficiários. Aplica -se com o Formulário 1024. Formulários de arquivos 990 ou 990-EZ.

501 (c) (26)

Uma organização patrocinada pelo Estado que fornece cobertura de saúde para indivíduos de alto risco. Aplique com uma carta ao endereço mostrado no Formulário 8718. Formulários de imposto de arquivos 990 ou 990-EZ anualmente.

501 (c) (27)

Organização de resseguros de compensação dos trabalhadores patrocinados pelo estado. Reembolsar os membros por perdas sob atos de compensação dos trabalhadores. Aplique com uma carta ao endereço mostrado no Formulário 8718. Arquivos Formulário 990 ou 990-EZ.

501 (c) (28)

Confiança de Investimento de Aposentadoria Ferroviária Nacional. Gerencia fundos de aposentadoria ferroviária. Nenhum formulário necessário para aplicar. Arquivos formam 990 cada ano fiscal.

501 (c) (29)

Emissores de seguro de saúde cooperativos. Emissores de seguro de saúde qualificados com empréstimos ou subsídios sob o programa cooperativo. Aplica -se com a carta e o formulário 8718. Formulário de imposto de arquivos 990.

501 (diversos)

501 (d)

Associações religiosas e apostólicas. Esses grupos são organizações religiosas.

• Uma característica definidora desses grupos é que eles compartilham um tesouro comum, reunindo renda de todos os membros para fins fiscais.
• Ao contrário das igrejas, que são 501 (c) (3), as atividades políticas não são restritas. Portanto, doações não são isentas de impostos. Um 501 (d) pode estabelecer uma organização de caridade 501 (c) (3) separada com o objetivo de arrecadar fundos
• Nenhum formulário de inscrição é necessário. Arquivos Formulário 1065.

501 (e)

Organizações de serviço hospitalar cooperativas. Esses grupos fornecem serviços cooperativos para hospitais. Eles usam o Formulário 1023 para aplicar e arquivar formulários 990 ou 990-EZ.Doações dedutíveis de impostos são permitidas.

501 (f)

Organizações de serviço cooperativo de organizações educacionais operacionais. Esses grupos fornecem serviços de investimento coletivo para organizações educacionais. Eles se aplicam com o Formulário 1023. Eles arquivam formulários 990 ou 990-EZ. Doações dedutíveis de impostos são permitidas.

501 (k)

Organizações de assistência infantil que prestam atendimento a crianças. Aplica-se para exporção de impostos com o Formulário 1023. Formulários de arquivos 990 ou 990-EZ. Ao contrário das organizações comerciais ou privadas de creche, o 501 (k) pode aceitar doações isentas de impostos.

501 (n)

Essas organizações são pools de risco de caridade. Eles agrupam certos riscos de seguro de 501 (c) (3) organizações. Eles se aplicam ao Formulário 1023 e usam o Formulário de Imposto 990 ou 990-EZ. Contribuições dedutíveis de impostos são permitidas.

501 (Q)

Organizações de aconselhamento de crédito. Essas organizações fornecem serviços de aconselhamento de crédito. Eles se aplicam ao Formulário 1023 e enviam o formulário anual 990 ou 990-EZ.

521 (a)

Associações Cooperativas dos Agricultores. Esses grupos realizam marketing cooperativo e compras para produtores agrícolas. Aplica -se usando o Formulário 1028. Formulário fiscal 990-C.

527

Essas são organizações políticas partidárias, como um partido político, comitê, fundo ou associação. Eles podem ser incorporados ou não.

• Eles aceitam direta ou indiretamente contribuições ou fazem despesas para campanhas políticas.
• No entanto, as doações não são dedutíveis de impostos e, diferentemente da organização similares 501 (c) (4), os doadores devem ser divulgados.
• Eles se candidatam à expedição de impostos com o Formulário 8871 e os formulários de imposto de arquivo 1120-POL (quando têm receita tributável), 9902 ou 990-EZ8.

Se você precisar de ajuda adicional para determinar sua classificação de arquivamento ou como arquivar, use fontes como o IRS e consulte o advogado ou um contador para obter conselhos.