O que é orçamento e previsão de baixo para cima?

O orçamento e a previsão de baixo para cima se reúnem estimativas para cada segmento ou departamento de um orçamento ou previsão, depois os adiciona para atingir o total. É o oposto do orçamento ou previsão de cima para baixo, que começa com um valor total e o distribui entre as categorias.

Saiba mais sobre os prós e contras do orçamento e previsão de baixo para cima.

O que é orçamento e previsão de baixo para cima?

O orçamento e a previsão de baixo para cima começam com estimativas detalhadas para categorias individuais e combine-as, repetindo o processo para cada nível de hierarquia. Por exemplo, com o orçamento de baixo para cima, as estimativas do orçamento são encomendadas de todas as divisões, departamento ou unidade de negócios individualmente e depois combinadas para chegar ao valor total do orçamento para toda a organização.

Metodologias de baixo para cima podem ser usadas por economistas, economias, cientistas da administração, analistas financeiros, analistas de orçamento, analistas de valores mobiliários, diretores financeiros (CFOs) e controladores, entre outros, entre outros.

• Nomes alternativos: Orçamento participativo, orçamento participativo

Como funciona o orçamento e a previsão de baixo para cima?

Na produção de orçamentos de despesas corporativas, orçamentos de receita e orçamentos de capital, uma abordagem de baixo para cima envolveria primeiro defini-los no nível mais detalhado de cada item de linha de relatório de gerenciamento para cada unidade ou departamento dentro da hierarquia de relatórios de gerenciamento.

Sob essa abordagem, os orçamentos agregados em cada nível mais alto de uma hierarquia seriam produzidos adicionando os orçamentos no nível imediatamente abaixo.

Por exemplo, o orçamento de funcionários de um departamento começaria no final da hierarquia, determinando previsões precisas de salário e bônus para cada indivíduo projetado para estar na equipe (permitindo exatamente quando se espera que novas contratações sejam adicionadas). Em seguida, eles levariam a despesa de benefícios dos funcionários desses números salariais e talvez também as cobranças de ocupação, com base em suposições padrão de metragem quadrada por funcionário (enquanto se ajustava a diferenças no espaço de escritório relacionadas a classificação, cargo ou grau de salário).

O total seria calculado para cada departamento. Então, o orçamento do número de funcionários de cada departamento seria agregado juntos para encontrar o orçamento total da empresa para o número de funcionários.

Com o orçamento de baixo para cima, cada departamento é responsável por ajudar no processo de orçamento. As alocações orçamentárias podem estar vinculadas aos objetivos de negócios ou ciclos de vida do produto também.

Os processos de baixo para cima geralmente são usados ​​simultaneamente com processos de cima para baixo, operando como verificações uns sobre os outros.

Previsão

Uma abordagem de baixo para cima para a previsão de vendas produz estimativas para cada produto ou componente específico e, possivelmente, também para outras dimensões, como canal de vendas, região geográfica, tipo de cliente ou cliente específico.

As previsões para classes mais amplas de produtos ou componentes, bem como para agregados mais amplos de canais de vendas, regiões geográficas, tipos de clientes e categorias de clientes, seriam produzidos combinando as previsões já feitas em níveis mais específicos.

Prós e contras do orçamento e previsão de baixo para cima

• Específico

• Preciso

• Pode melhorar o moral

• Erros podem compostos

• Pode influenciar o excesso de gastos

Profissionais explicados

• Específico: Uma abordagem de baixo para cima força a atenção aos detalhes sobre despesas, produção e receita, necessária para planejar e gerenciar as atividades das unidades de negócios.
• Preciso: Como o processo é iniciado no fundo, essa abordagem granular tende a ser precisa em relação às necessidades de cada departamento.
• Pode melhorar o moral: Quando os departamentos são solicitados, não informados, qual deve ser o orçamento, fica claro que suas opiniões são levadas em consideração, o que pode melhorar o moral.

Contras explicadas

• Erros podem compostos: Em alguns casos, os erros de projeção cometidos em níveis mais específicos podem se compor durante o processo de somar as previsões e estimativas mais detalhadas. Isso é particularmente verdadeiro se os erros de projeção nos níveis mais detalhados tendem a ir em uma direção (ou seja, tudo para superar ou subestimar).
• Pode influenciar o excesso de gastos: Alguns gerentes de linha podem registrar necessidades de mais recursos do que são necessários ao se comprometer com menos receita e geração de lucro do que deveriam produzir. Esse jogo aumenta as chances de que elas excedam as metas e, portanto, serão recompensadas de acordo. Da mesma forma, nas equipes de vendas de previsão de vendas e gerentes de produto podem entrar em estimativas de baixo bola pelos mesmos motivos.

Takeaways -chave

• O orçamento de baixo para cima e a previsão reúne estimativas para cada categoria ou divisão do orçamento ou previsão e, em seguida, totaliza-as para encontrar o resultado.
• A abordagem de baixo para cima enfatiza a análise detalhada de cada componente individual antes de visualizar o agregado como um todo.
• O orçamento e a previsão de baixo para cima podem ser combinados com os métodos de cima para baixo para atuar como cheques e saldos sobre suposições ou julgamentos financeiros.