A ligação entre cartas e impostos de reconhecimento de doação

A nova lei tributária, a partir de 2018, tornou muito mais difícil para as pessoas deduzir doações de caridade para suas instituições de caridade favoritas. A lei aumentou a dedução padrão, garantindo que menos americanos estejam detalhando deduções. No entanto, também aumentou a porcentagem de renda que as pessoas que fizeram poderia dar à caridade de 50% para 60%.

Como a Lei dos Cuidados muda as regras sobre deduções de caridade.

Em março de 2020, o Congresso incluiu mudanças nas deduções de caridade em sua Lei de Cuidados.Primeiro, a Lei permite que os contribuintes que item especificam para fazer contribuições de caridade dedutíveis em até 100% de sua renda bruta ajustada, em vez dos 60% anteriores. Em segundo lugar, para os contribuintes que não especificam deduções, a Lei permite até US $ 300 em deduções de doações de caridade. As doações devem ser dinheiro ou equivalentes e dadas a uma instituição de caridade qualificada (501c3). Essas mudanças se aplicam apenas ao ano fiscal de 2020.

Mas alguma dessas novas regras mudou a maneira como as instituições de caridade reconhecem doações ou a maneira como os doadores provam que eles fizeram uma contribuição de caridade?

Não. Os doadores devem continuar a substanciar doações por meio de reconhecimentos escritos contemporâneos.

Organizações de caridade (501c3) devem continuar a fornecer reconhecimento por escrito de doações de US $ 250 ou mais. Os doadores que planejam deduzir contribuições de caridade precisam manter essas cartas em seus registros fiscais.

Quais são as melhores práticas para agradecer a um doador?

Existem dois passos para agradecer a um doador. O primeiro tem a ver com o estabelecimento de um bom relacionamento com cada doador, e a outra ação tem um propósito muito legal.

Primeiro, você precisa de uma carta de agradecimento calorosa, mas também deve incluir informações legalmente necessárias para que os doadores possam documentar que eles deram uma doação dedutível para sua caridade.

O IRS exige instituições de caridade públicas (também conhecidas como organizações 501 (c) (3)) para enviar uma carta de reconhecimento formal para qualquer doação de mais de US $ 250. O doador pode usar esta carta como prova de sua contribuição e reivindicar uma dedução de impostos.Na prática, a maioria das instituições de caridade envia um reconhecimento por todas as doações, mesmo pequenas.

Ambos os objetivos, agradecendo ao doador e satisfazendo os requisitos legais, podem ser alcançados ao mesmo tempo ou separadamente. A maioria das instituições de caridade consegue alcançar as duas condições em uma letra.

Quando reconhecer uma doação

O reconhecimento da doação deve ocorrer o mais tardar em 31 de janeiro^st do ano seguinte ao presente.No entanto, as melhores práticas sugerem que as instituições de caridade devem enviar um reconhecimento o mais rápido possível após o recebimento do presente.

Além disso, a maioria das instituições de caridade envia um resumo das contribuições de um doador para o ano anterior até o final de janeiro. Em uma época de recursos e doações de arrecadação de fundos de vários canais, enviando esse resumo de final de ano por correio (não importa se as doações originais vieram por cheque físico ou online), garante que sua organização notificou adequadamente o doador. 

Você pode enviar o resumo final das contribuições de um doador para o ano anterior por e -mail? Sim. Não há receita legal para o formulário qualquer carta de reconhecimento deve levar. Por exemplo, pode ser um cartão postal, um email ou uma carta física.

O que você deve incluir

• Nome da sua organização
• Uma declaração dizendo que você é uma organização isenta de impostos 501c3
• A data em que a doação foi recebida
• O valor da contribuição em dinheiro (dinheiro significa cheques, cartão de crédito e dedução da folha de pagamento)
• Uma descrição (mas não valor) de um presente não em dinheiro. O doador estima o valor das contribuições não em dinheiro ao denunciá-las ao IRS em sua declaração de imposto de renda.
• Uma declaração de que nenhum bens ou serviços foi fornecido pela organização, se aplicável
• Uma descrição e estimativa de boa fé do valor de bens ou serviços, se houver, que a organização fornecida em troca da contribuição. Um exemplo pode ser um jantar onde parte do dinheiro paga pela refeição, enquanto o resto é uma doação.
• Uma declaração de que bens ou serviços, se houver, que a organização fornecida em troca da contribuição consistia inteiramente de benefícios intangíveis, se aplicável. Um exemplo pode ser um pequeno presente avaliado menos de US $ 75, como uma caneca ou sacola com o logotipo da organização.

E se não enviarmos um reconhecimento? 

O IRS afirma:

"Um doador não pode reivindicar uma dedução fiscal por qualquer contribuição de US $ 250 ou mais, a menos que o doador obtenha um reconhecimento contemporâneo e escrito da contribuição da organização receptor. Uma organização que não reconhece uma contribuição não incorre na penalidade; Mas, sem um reconhecimento por escrito, o doador não pode reivindicar a dedução de impostos. Embora seja a responsabilidade de um doador obter um reconhecimento por escrito, uma organização pode ajudar um doador, fornecendo uma declaração oportuna e escrita ... "

O IRS negou deduções fiscais aos doadores que não podem oferecer um reconhecimento adequado por suas doações para uma instituição de caridade.

A “Crônica da Filantropia” relatou que, em um caso, o julgamento dependia do reconhecimento não sendo oportuno o suficiente e sem a linguagem necessária.

Desenvolva sua linguagem de reconhecimento e tenha avaliado por um advogado especializado em assuntos sem fins lucrativos. Em seguida, use o mesmo idioma de forma consistente. 

Alguns exemplos:

Não há razão para que sua organização não possa dar um agradecimento caloroso que incentive seus doadores a dar a você novamente e cumprir sua obrigação de fornecer um reconhecimento aceitável do IRS da doação.

Embora a linguagem de reconhecimento deva ser adequada a cada instituição de caridade, aqui estão dois exemplos de declarações que atendem a todos os requisitos. O primeiro veio no final de uma carta escrita enviada por correio; o segundo fez parte de um e -mail obrigado.

1. "Como uma instituição de caridade 501c3, as leis tributárias exigem que notifiquem que esta carta é o reconhecimento oficial do seu presente. Além disso, somos obrigados a certificar que você não recebeu bens ou serviços em consideração dessa contribuição; Portanto, o valor total do seu presente é dedutível em impostos. Obrigado!"

2. "Parceiros em Saúde, um 501 (c) (3) que não é para fins lucrativos, não forneceu nenhum bens ou serviços, no todo ou em parte, a você em consideração para esta contribuição voluntária em dinheiro. Se você deseja reivindicar a dedutibilidade fiscal deste presente no u.S., Por favor, mantenha esta carta de reconhecimento para seus arquivos. Parceiros no número EIN da Health é xxxxx."

Ambos os exemplos funcionam para doações em dinheiro. Mas e se o presente não for dinheiro, mas propriedade ou bens físicos de algum tipo? Nesse caso, use o idioma semelhante a este exemplo:

“Obrigado por sua contribuição de uma geladeira usada e um fogão usado que [nome da organização sem fins lucrativos], um 501 (c) (3) não para a organização de lucro, recebida na [data]. Nenhum bens ou serviços foram fornecidos em troca de sua contribuição.”

É altamente recomendável que você leia a publicação do IRS 1771 em sua totalidade. Existem muitos tipos de reconhecimentos e divulgações que uma instituição de caridade pode precisar fornecer. Essa publicação os soletra em detalhes e fornece inúmeros exemplos.