Novos créditos tributários para os empregadores para o coronavírus pagou benefícios de licença médica

A Lei de Resposta ao Corovírus (FFCRA) da Family First foi assinada pelo presidente Trump em 18 de março de 2020, para ajudar os empregadores a fornecer benefícios de licença médica aos funcionários.

Esta lei afeta diretamente os empregadores pequenos e de médio porte (aqueles com menos de 500 funcionários) que dão licença médica paga aos funcionários por sua própria doença ou para cuidar de membros da família. O FFCRA também inclui créditos semelhantes para indivíduos autônomos.

Em dezembro de 2020, uma legislação adicional estendeu os créditos tributários, mas não os requisitos para licença médica adicional paga. Isso se aplicava a licença entre 1 de abril de 2020 e 31 de março de 2021. Em março de 2021, a American Rescue Plan Act estendeu ainda mais esses créditos tributários até 30 de setembro de 2021.

A Lei de Licença por Doença Pagada de Emergência (EPSLA) exigia que os empregadores dessem trabalhadores até 80 horas de tempo de doença paga por razões relacionadas ao Coronavirus. A expansão da Lei de Licença Médica da Família (FMLA expandida) intitulada Trabalhadores para certas férias familiares e médicas pagas, além de licença médica.

Empregadores elegíveis para créditos tributários

Um empregador elegível é uma organização de negócios ou isenção de impostos com menos de 500 funcionários necessários para fornecer licença médica paga emergencial e licença familiar e médica paga sob esta nova lei. Os empregadores elegíveis podem reivindicar um crédito tributário reembolsável igual à licença por doença ou família paga.

Quando esse crédito tributário foi estendido, o idioma que exige que as empresas forneçam licença foi removido. A partir de 1º de janeiro de 2021, as empresas elegíveis não são mais necessárias para fornecer essa licença doente e familiar, mas receberão créditos fiscais se optarem por fazê -lo.

Os funcionários de licença, funcionários temporários e funcionários temporários com um relacionamento de emprego contínuo estão incluídos. Contratados independentes (conforme definido pelo U.S. Departamento do Trabalho) não são considerados funcionários para o limite de 500 funcionários.

Além de licença médica e doente durante a pandemia, o Congresso também criou um Crédito Tributário de Retenção de Funcionários (ERC) que ajuda os empregadores a cobrir sua parte dos impostos sobre o Seguro Social. Um empregador pode reivindicar créditos doentes e de licença familiar, bem como o ERC, mas não podem reivindicar os dois créditos na mesma parte dos salários.

Licença médica e benefícios de licença infantil para funcionários

Os empregadores podem receber créditos fiscais para as seguintes situações. Lembre-se de que indivíduos autônomos como contratados independentes também são elegíveis para reivindicar esses créditos.

Em vez de usar salários para calcular os créditos, os indivíduos autônomos devem usar "receita média diária de trabalho por conta própria."

Licença médica paga para funcionários

Os funcionários de empregadores elegíveis podem obter até 80 horas (duas semanas) de licença médica paga a 100%, até US $ 511 por dia, ou US $ 5.110 no total, se o funcionário não puder trabalhar por causa de uma ou mais dessas situações:

• Quarentena devido a uma ordem do governo
• Quarentena devido à recomendação do profissional de saúde
• Experimentando sintomas covid-19 e buscando um diagnóstico médico

Pequenas empresas com menos de 50 funcionários estão isentas de fornecer licença médica remunerada para cuidados infantis ou licença familiar expandida devido ao Covid-19 quando prejudicaria a viabilidade do negócio.

Licença médica paga para funcionários como cuidadores 

Além da licença médica remunerada, os funcionários podem receber até 80 horas (duas semanas) de licença médica paga com dois terços do pagamento por uma ou mais dessas situações:

• Cuidando de alguém em uma quarentena relacionada à Covid-19
• Cuidando de uma criança cuja escola ou local de atendimento (como a creche) está fechado devido ao Covid-19
• Experimentando "condições substancialmente semelhantes" às duas descritas acima

O benefício para os funcionários é de até US $ 200 por dia, ou US $ 2.000 agregados. Os funcionários de meio período podem obter um valor igual ao número médio de horas durante um período de duas semanas.

Licença familiar paga para funcionários

As disposições que cobrem licença familiar remunerada são quase idênticas às situações cobertas por licença médica paga para funcionários como cuidadores. A taxa de pagamento é o mesmo e dois terços do pagamento regular por um salário diário máximo de US $ 200-e as situações cobertas são as mesmas.

A principal diferença é que a regra de licença familiar paga não se aplica às duas primeiras semanas (10 dias úteis). É somente depois das duas primeiras semanas que os créditos fiscais de licença familiar paga entram em ação. Durante as duas primeiras semanas, um funcionário pode recorrer a outras fontes de licença remunerada, como licença médica paga.

Após a saída da família, ele cobre até 10 semanas de trabalho para um pagamento agregado máximo de US $ 10.000.

Esta parte da lei é uma expansão da Lei de Licença Médica da Família (FMLA), que exige que os empregadores maiores com 50 ou mais funcionários dêem folga para licença não paga e permita que os funcionários voltem para trabalhar sem penalidade.

Como reivindicar os créditos tributários

Você pode relatar seus salários de licença qualificados e créditos relacionados em suas declarações de impostos federais trimestrais (geralmente o formulário 941). Esta é a mesma forma que as empresas usam para relatar impostos da FICA. O Formulário 941 foi atualizado para o ano fiscal de 2020 para incluir o relatório desses créditos e avanços.

Você não precisa esperar o IRS processar seus retornos para obter o crédito. Em vez disso, você pode calcular quantos créditos você deve e simplesmente retenha esse valor de suas declarações fiscais trimestrais.

Se o crédito que você é devido exceder o valor desses impostos, o valor excessivo será tratado como um pagamento em excesso e será reembolsado como o empregador. Isso vale para o crédito tributário de retenção de funcionários também.

Takeaways -chave

• A Lei de Resposta do Corovírus First Families exigiu empregadores pequenos e médios-aqueles com menos de 500 funcionários-proporcionando benefícios limitados de leas pagos aos funcionários afetados pela emergência do Coronavírus.
• Para pagar pelos novos benefícios obrigatórios, pequenos empregadores recebem novos créditos tributários e alívio federal de impostos sobre folha de pagamento.
• As disposições que cobrem licença médica e doente foram estendidas novamente em março de 2021 e agora estão programadas para expirar após 30 de setembro de 2021. Enquanto os créditos tributários foram estendidos, o requisito que as empresas fornecem essa licença não era agora opcional para os empregadores.
• Para obter mais informações e atualizações oficiais, consulte regularmente o IRS e U.S. Sites do Departamento de Trabalho.