Aprenda sobre a dedução de impostos do escritório em casa

Pessoas autônomas que trabalham em casa geralmente podem fazer uma dedução fiscal para uma porcentagem de suas despesas de moradia. Seu escritório em casa pode fazer parte da sua casa que é usada exclusivamente para o seu negócio regularmente. Pode ser uma sala dedicada, parte de uma sala ou uma estrutura separada.

A dedução do Ministério do Interior reduz sua receita comercial líquida sujeita ao imposto de renda e ao imposto de trabalho por conta própria, para que você pague menos no caminho desses impostos.

Elegibilidade para a dedução do escritório em casa

Você deve usar parte de sua residência exclusivamente e regularmente em pelo menos uma das seguintes maneiras de se qualificar para reivindicar essa dedução:

• É o principal local do seu comércio ou negócio.
• Você se encontra ou lida com seus pacientes, clientes ou clientes aqui no curso normal de seu comércio ou negócios.
• O espaço é usado em conexão com seu comércio ou negócio, se você estiver reivindicando a dedução de uma estrutura separada que não está ligada à residência.

Definição de "uso exclusivo"

Uso exclusivo significa que sua área de escritório em casa é usada apenas Para fins comerciais e nunca para fins pessoais. Não precisa ser demarcado por portas ou encostar paredes, mas você literalmente não pode fazer mais nada lá se não.

O IRS disse que você não atende ao requisito de uso exclusivo se usar a área em questão para fins pessoais e comerciais e para fins pessoais.

Você pode transformar um quarto extra e não utilizado em seu escritório, e tudo bem. Você pode reivindicar uma dedução para toda a sala se não fizer nada além de trabalhar lá. Ou você pode colocar uma mesa, equipamento de informática e arquivos no canto do seu próprio quarto, e isso também é bom, mas você só pode deduzir a metragem quadrada do espaço onde trabalha.

Mas há duas exceções a esta regra.

Exceção #1: Armazenamento de inventário

Uma área de armazenamento pode ser incluída no cálculo da dedução do escritório em casa sem esse espaço que precisa atender ao teste de uso exclusivo se você usar parte de sua residência para armazenar inventário ou amostras de produtos para sua empresa.

Sua empresa deve envolver a venda de produtos no atacado ou no varejo, e as amostras de inventário ou produto estão em sua casa porque você as usa em seus negócios ou comércio. Sua casa deve ser a única localização fixa do seu comércio ou empresa, e você deve usar o espaço de armazenamento para fins comerciais regularmente. Deve ser um espaço separadamente identificável que seja adequado para este uso.

Essa regra pode ser particularmente útil para os contribuintes que vendem mercadorias por leilão ou consignação, em mercados de pulgas ou festivais de rua e para outros varejistas ou atacadistas que não têm uma loja ou armazém separado para armazenar inventário.

Exceção #2: creche

Você pode usar uma área que você usa para a creche por motivos pessoais após o horário de trabalho se você executar esse tipo de serviço em sua casa. Os provedores de serviços de creche podem deduzir as despesas do escritório em casa, mesmo que a área não seja usada exclusivamente para negócios 24/7. Mas, novamente, existem regras.

Você deve estar no negócio de prestar assistência a crianças, para indivíduos idosos com 65 anos ou mais, ou para indivíduos que não podem cuidar de si mesmos devido a deficiências físicas ou mentais. Você também deve ser licenciado, certificado, registrado e aprovado como uma creche. Você se qualificará se estiver isento dos requisitos de licenciamento.

Você não atenderá a esse requisito se seu pedido de licenciamento foi rejeitado por algum motivo ou sua licença foi revogada.

Os provedores de serviços de creche calculam sua porcentagem de uso de negócios para a dedução do escritório em casa em uma seção dedicada do Formulário 8829, Linhas 4 a 7.

Definição de "uso regular"

Uso regular significa que sua área de escritório em casa é usada de forma consistente para fins comerciais, não apenas esporadicamente ou ocasionalmente. Mas o IRS é um pouco vago ao definir esta regra. Ele simplesmente aconselha: "Você deve considerar todos os fatos e circunstâncias para determinar se o seu uso é regularmente."

Você está coberto se sempre trabalha a partir daí, mesmo se executar serviços fora de sua casa. Você pode reparar aparelhos localizados nas casas de seus clientes, mas passaria neste teste se sempre retornar ao seu escritório em casa para faturar esses clientes e ver a mecânica de administrar sua empresa.

Quais despesas podem ser deduzidas?

As despesas do escritório em casa são agrupadas em despesas diretas e indiretas. Uma despesa direta é um custo relacionado apenas ao seu escritório em casa e pode ser deduzido na íntegra. Isso pode incluir o custo dos reparos na área do seu escritório em casa ou um sistema de alarme que protege apenas esta área da sua casa.

Despesas indiretas são aquelas que se aplicam a toda a sua propriedade. Eles beneficiam tanto a área de uso comercial quanto as áreas de uso pessoal. Essas despesas incluem aluguel, juros hipotecários, serviços públicos, seguro de propriedade, depreciação e perdas de vítimas.

Cálculo da dedução do escritório em casa

O valor da dedução do seu escritório em casa é determinado descobrindo a porcentagem de sua casa que seu espaço de escritório ocupa. Essa porcentagem é usada para determinar quanto de suas despesas indiretas podem ser deduzidas.

Você pode determinar a porcentagem de uso de negócios de sua casa de uma de duas maneiras:

• Multiplique o comprimento da área pela largura para determinar sua área de negócios e depois dividir esta metragem quadrada pela metragem quadrada total da sua casa.
• Divida o número de quartos que você dedicou aos negócios pelo número total de salas em sua casa. Isso pode ser adequado se todos os seus quartos tiverem o mesmo tamanho.

Você pode usar um quarto extra regularmente e exclusivamente como um escritório, e essa sala mede 10 pés por 15 pés para um total de 150 pés quadrados. Toda a sua casa mede 1.250 pés quadrados. Sua porcentagem de uso comercial seria, portanto, 150 dividida por 1.250, ou 12%.

Você pode deduzir 12% de suas despesas indiretas relacionadas ao escritório em casa neste caso. Você também pode deduzir 100% de quaisquer despesas relacionadas ao escritório direto, como reparar o drywall ou repengar a área do escritório.

Certifique -se de usar apenas despesas pelo período em que o espaço foi usado como um escritório em casa quando você está calculando sua dedução, como se o espaço fosse usado apenas parte do ano.

Formulários fiscais necessários

Os proprietários devem prender suas deduções entre o Anexo A da declaração de imposto de imposto do Formulário 1040 e sua dedução do escritório em casa. Isso se aplica a despesas dedutíveis para juros hipotecários, imposto sobre a propriedade e perdas de vítimas.

Pessoas autônomas podem calcular sua dedução e quaisquer limitações nele usando o Formulário 8829 e depois entrar no total no Cronograma C.

Agricultores autônomos e parceiros de negócios autônomos calculam sua dedução do escritório em casa e qualquer limitação da dedução usando a "planilha para descobrir a dedução para uso comercial da sua casa" encontrada na publicação 587.

O método simplificado

O IRS permitiu o uso de uma opção simplificada para calcular a dedução do escritório em casa desde 2013. Você pode calcular sua dedução a US $ 5 por pé quadrado usando este método, multiplicado pela área do seu escritório em casa até 300 pés quadrados. O método simplificado é, portanto, limitado a uma dedução de não mais que US $ 1.500 por ano: US $ 5 vezes 300 pés quadrados.

Limitação da dedução

A dedução do escritório em casa é limitada ao seu lucro líquido provisório do seu comércio ou negócio. Esta é sua receita bruta geral do seu comércio ou negócio, menos seus custos dedutíveis e despesas de fazer negócios, sem incluir a dedução do escritório em casa.

A dedução do escritório em casa pode reduzir o lucro líquido de uma empresa a zero, mas não menos que zero. O Ministério do Interior não pode ser usado para criar uma perda de negócios ou aumentar uma perda, mas a dedução sobre esse limite pode ser transportada para um ano fiscal subsequente.

Mantenha bons registros

Os documentos referentes à dedução do seu escritório em casa devem ser mantidos junto com sua cópia da declaração de imposto por pelo menos seis anos. A documentação relevante pode incluir:

• Medições do espaço do Home Office e a área total da sua casa
• Prova de pagamento de aluguel, serviços públicos, reparos, seguros e outras despesas reivindicadas como parte da dedução do escritório em casa
• Documentos mostrando que a área do escritório em casa é usada regularmente e exclusivamente para fins comerciais

A dedução do escritório em casa para os funcionários

Esta dedução nem sempre foi limitada aos trabalhadores autônomos. Os funcionários costumavam ser capazes de reivindicá -lo em algumas circunstâncias estritas, mas isso mudou com os cortes de impostos e empregos de 2018 (TCJA). Era uma dedução detalhada "não reembolsada dos funcionários" para os contribuintes que trabalhavam para outra pessoa, e essas deduções detalhadas foram eliminadas do código tributário sob o TCJA.

Mas o IRS oferece uma exceção a certos funcionários. Você ainda pode reivindicar as despesas do Home Office, enquanto o TCJA está em vigor até 2025 se você é um reservista de forças armadas, um artista de performance qualificado, um funcionário do estado ou do governo local que pagou com base na taxa, ou se tiver despesas de trabalho relacionadas a um comprometimento. Fale com um profissional tributário para descobrir se você se qualificar.