Como sua organização sem fins lucrativos pode perder sua isenção de imposto

Para manter o status 501 (c) (3), uma organização deve ter cuidado para não fazer nada que o leve a perder sua designação isenta do IRS. Isso pode incluir benefícios privados, inúmeros. 

1. Benefício privado ou de entrada

Benefício privado: Uma maneira importante de uma organização sem fins lucrativos difere de uma organização com fins lucrativos é que ela não beneficia nenhuma pessoa ou organização. Uma organização sem fins lucrativos deve servir ao bem público. As organizações sem fins lucrativos podem realmente obter lucros, mas eles não podem pagá -los aos indivíduos. Eles devem canalizá -los de volta às atividades da organização.No entanto, eles podem pagar salários razoáveis ​​à equipe.

Inulação: A participação vai ainda mais além do benefício privado, proibindo a renda ou os ativos de uma organização sem fins lucrativos que vão a membros de pessoas, como membros do conselho, diretores, diretores ou funcionários importantes. A propriedade da organização, por exemplo, não pode ser vendida para um insider abaixo do valor de mercado. Esse requisito é "absoluto", o que significa que qualquer pagamento ou venda pode resultar no status de isenção de uma organização, e os insiders envolvidos podem estar sujeitos a impostos especiais.

2. Pressão

Uma organização faz lobby quando tenta influenciar a legislação. Algum lobby é permitido sob determinadas circunstâncias. Mas para garantir que uma organização mantenha seu status, é mais seguro não fazer lobby nem incentivar ninguém envolvido com sua organização sem fins lucrativos para apoiar, propor ou se opor a qualquer legislação. Se uma organização sem fins lucrativos se envolver em muito lobby, a organização pode ser despojada de seu status de isenção e enfrentar uma multa.

As organizações sem fins lucrativos precisam distinguir entre advocacia e lobby.O primeiro é permitido. O segundo não é aceitável. As organizações sem fins lucrativos se envolvem na defesa frequentemente, falando a favor de uma questão, recomendando ações específicas, argumentando por uma causa, apoiando ou defendendo ações ou opiniões ou implorando em nome de outros. A advocacia pode incluir educação pública, registro de eleitores apartidários, educação para eleitores, litígios e muito mais.

O lobby envolve a comunicação com tomadores de decisão, como funcionários eleitos e sua equipe sobre legislação existente ou potencial e pedir a esses tomadores de decisão que votem a favor ou contra uma medida.

O lobby não permitido deve incluir três coisas: tomadores de decisão, legislação, além de pedir um voto de uma maneira ou de outra.

3. Atividade de campanha política

Organizações sem fins lucrativos 501 (c) (3) não podem endossar ou se opor a qualquer candidato a cargos públicos nos níveis local, estadual ou federal. Isso inclui contribuições para uma campanha política e até declarações públicas a favor ou contra um candidato. Qualquer violação pode fazer com que o IRS retire um 501 (c) (3) de seu status de isenção de impostos.

Uma organização 501 (c) (3) pode convidar um candidato político a falar em um evento somente se houver captação de recursos, se uma oportunidade igual para falar for estendida a outros candidatos que buscam o mesmo escritório e se a organização não indicar apoio a ou oposição a qualquer candidato.

4. Muita renda comercial não relacionada (UBI)

A área de receita comercial não relacionada é complicada. Ainda assim, em um nível básico, significa que uma organização sem fins lucrativos 501 (c) (3) pode não receber receita de um comércio ou negócios regularmente transportado que não está relacionado à sua missão.

Se uma organização ganhar mais de US $ 1000 do UBI, deve registrar o Formulário IRS 990-T (declaração de imposto de renda de negócios isenta). Muito o UBI pode ameaçar seu status de isenção de impostos.

Se uma organização gerar fundos de uma atividade comercial, mas não é regular, pode ter que pagar impostos sobre essa receita. No entanto, isso não comprometerá o status de isenção de impostos da organização. Um exemplo seria vender mercadorias uma vez por ano em uma feira.

5. Não arquivar um formulário anual de informações fiscais 990

Todas as organizações sem fins lucrativos devem registrar um formulário 990 anualmente.O tipo de 990 arquivado depende do tamanho da organização.

No passado, pequenas organizações não eram obrigadas a registrar um 990, a Lei de Proteção à Pensões de 2006 mudou que. 

Hoje, mesmo pequenas organizações sem fins lucrativos devem registrar o 990-N se eles tiverem recebimentos brutos abaixo de US $ 50.000. Se a renda flutuar ano a ano, observe a média dos recibos nos últimos três anos. Se essa média for de US $ 50.000 ou menos, arquive o 990N. Felizmente, o 990-N é fácil de arquivar online. Maiores 501 (c) (3) As organizações sem fins lucrativos devem arquivar um 990, 990-EZ, 990-N ou 990-PF.

6. Falha em buscar um propósito original

As organizações que se aplicam à isenção de impostos, afirmam que seu objetivo está em uma das seguintes categorias: "Caridade, religiosa, educacional, científica, literária, testes para segurança pública, Foster Foster Amateur Sports Competition, impede a crueldade com crianças ou animais."Se esse objetivo mudar, uma organização deve notificar o IRS.