Como você obtém um reembolso GST/HST?

A maioria das empresas canadenses deve se registrar para coletar e pagar o imposto sobre bens e serviços (GST) e imposto de vendas harmonizado (HST) em itens elegíveis. Se você estiver operando um negócio canadense e se registrou para o GST/HST, poderá recuperar o GST/HST que pagou durante um período de relatório específico, reivindicando -o por meio de créditos fiscais de entrada (ITCs) no seu retorno GST/HST.

Ao concluir seu retorno GST/HST, você declara o valor de GST/HST que você coletou de vários clientes e deduz seus ITCs desse valor para determinar seu imposto líquido GST/HST. Se o valor resultante for negativo, você receberá um reembolso GST/HST.

Regras para reivindicar créditos fiscais de entrada

As regras gerais para reivindicar créditos fiscais de entrada são exatamente como as regras para reivindicar quaisquer despesas comerciais:

• Sua empresa deve ter sido registrada para GST/HST no momento das compras.
• Você deve ter recibos para fazer backup de suas reivindicações
• Você só pode reivindicar ITCs "na medida em que suas compras são para consumo, uso ou fornecimento em suas atividades comerciais."

Limite de tempo para créditos fiscais de entrada

Normalmente, você deve reivindicar seus créditos fiscais de entrada para o período de relatório em que você fez as compras. Se, por algum motivo. A reivindicação deve ser feita dentro de quatro anos a partir do final do período de relatório em que a reivindicação foi vencida originalmente, a menos que sua empresa tenha recebido receita superior a US $ 6 milhões em cada um dos dois anos fiscais anteriores. Nesse caso, a reivindicação da ITC deve ser feita dentro de dois anos a partir do final do período de relatório original.

Você deve manter todos os recibos em apoio às suas reivindicações da ITC, caso a Agência de Receita do Canadá (CRA) deseje examinar seus registros. O CRA pode auditar seu retorno GST/HST até quatro anos após o envio.

O método rápido de contabilizar o GST/HST

Se sua empresa normalmente não se qualificar para os reembolsos GST/HST (ou seja, o GST/HST total que você coleta das vendas é mais do que o que você paga por suprimentos), você pode optar por usar o método rápido de contabilizar o GST/HST. O método rápido foi introduzido para salvar a papelada e a contabilização de pequenas empresas. 

Em poucas palavras, o método rápido permite que você pague uma parte reduzida do GST/HST que você coleta com base em uma fórmula de reivindicar ITCs na maioria de suas compras e pagar a diferença entre o que você coleta e o que paga. Para certos tipos de empresas que possuem poucas despesas tributáveis ​​(como contratados de TI, escritores, artistas gráficos, etc.) O método rápido permite economizar dinheiro. 

Para se qualificar para contabilidade rápida:

• Você deve estar no negócio há 365 dias antes do início do período de relatório.
• Sua receita anual (incluindo GST/HST) deve ser de US $ 400.000 ou menos no primeiro ou nos últimos quatro dos cinco trimestres fiscais.
• Sua empresa não deve fornecer serviços legais, contábeis, contábil, consultoria financeira, preparação de impostos ou consultoria.
• Sua empresa não pode ter certos tipos de instituições financeiras, instituições de caridade ou instituições públicas.

Observe que, embora você não precise declarar o GST/HST real coletado ou pago em seu retorno usando o método rápido, você ainda precisa reter registros das informações por seis anos após o ano em questão, caso você receba uma auditoria CRA.

Você pode se inscrever para usar o método rápido através da sua conta online da minha empresa. 

Províncias que cobram imposto sobre vendas GST e provinciais

Se você está fazendo negócios em uma das províncias que cobram GST e imposto de vendas provinciais (PST-Corrente B.C., Saskatchewan, Manitoba e Quebec) Você deve registrar retornos separados para PST. Se você pode reivindicar créditos fiscais e reembolsos para o imposto provincial de vendas depende da província.

• A Colúmbia Britânica e Saskatchewan não permitem que as empresas usem créditos fiscais de entrada para recuperar o PST pago nas despesas comerciais.
• As empresas de Quebec podem reivindicar reembolsos de impostos sobre o imposto sobre vendas de Quebec (QST) sobre compras feitas no decorrer das atividades comerciais.
• Manitoba não tem créditos tributários ou reembolsos sobre o imposto sobre vendas no varejo (RST) para empresas, com algumas raras exceções para certas atividades relacionadas à fazenda.