GST/HST isento e serviços e serviços com classificação zero no Canadá

Pergunta: Que tipos de bens e serviços são GST/HST isentos ou com classificação zero no Canadá?

Responder:

Se o seu negócio canadense precisar cobrar GST/HST, você precisar. (Nem todas as empresas canadenses devem cobrar GST/HST; descubra se o seu faz.)

Não há diferença entre os bens e serviços isentos e com classificação zero GST/HST do ponto de vista do cliente; em nenhum dos casos ele ou ela é cobrada GST/HST.

No entanto, do ponto de vista do proprietário da empresa, há uma diferença na forma como as duas classes de bens e serviços são tratados ao registrar um retorno GST/HST. Normalmente, quando você preenche seu retorno GST/HST, pode reivindicar créditos fiscais de entrada (ITCs) para recuperar o GST/HST que você pagou ou deve às suas compras e despesas comerciais.

• Para bens e serviços com classificação zero, você não cobra nem coleta GST/HST, mas ainda pode reivindicar o ITCS para eles no seu retorno GST/HST.
• Para bens e serviços isentos, você também não cobra ou coleta GST/HST e você não pode créditos fiscais de entrada de reclamação.

Alguns exemplos de bens e serviços com classificação zero GST/HST são:

• Mantimentos básicos - Esta categoria inclui carne, peixe, aves, cereais, laticínios, ovos, legumes (fresco, congelado, enlatado), café, chá, etc. (mas não inclui itens não necessários para as necessidades alimentares, como lanches, bebidas alcoólicas, refrigerantes, doces, etc.)
• A maioria dos produtos pesqueiros Se usado para consumo humano (os produtos de peixe usados ​​para isca não estão incluídos).
• Fazende gado vendido para consumo humano - (GST/HST é colecionável nas vendas de gado que não são usadas para consumo humano, como cavalos, cães, gatos e animais portadores de peles, como vison). Alguns animais podem ser. Coelhos e cabras, por exemplo, podem ser aumentados para consumo; nesse caso, são com classificação zero, ou como animais de estimação, nesse caso, eles não são.
• Equipamento agrícola como tratores, semeadores, plantadores e equipamentos de processamento.
• Medicamentos prescritos e as taxas de distribuição são com classificação zero. A maioria dos medicamentos sem receita médica, como aspirina, vitaminas e minerais, remédios frios, ataduras, etc. não são com classificação zero e GST/HST deve ser cobrado. (Geralmente, se o item não exigir receita médica e se destina a tratar uma pequena doença, não é com classificação zero.) Se o item for um produto de balcão, o que significa que é fisicamente controlado por um farmacêutico e não requer receita médica, ele não é com classificação zero-GST/HST é carregado. Não é tributável se uma receita tiver sido emitida para o item.
• Dispositivos médicos - dentes artificiais ou membros, aparelhos auditivos, caminhantes, cadeiras de rodas, bastões, cães guia, óculos ou lentes de contato, dispositivos asmáticos, modificações em veículos a motor para acomodar deficiências, ortodontia, etc. Também estão incluídas bombas de insulina, seringas e canetas e cateteres urinários.
• Serviços de transporte de frete que envolvem o movimento de mercadorias do Canadá para outro país e vice -versa.
• Produtos de higiene feminina como tampões, guardanapos sanitários, etc.

Alguns exemplos de bens e serviços isentos de GST/HST são:

• Utilizou moradia residencial (GST/HST é cobrado apenas em habitação residencial nova ou "substancialmente renovada". Renovações substanciais são definidas como a remoção ou substituição da maior parte do edifício, exceto pelo telhado, paredes, fundação e pisos - veja as reformas substanciais B -092 do CRA e o novo rebated houver de GST/HST).
• Acomodação de aluguel residencial se igual ou maior de um mês de duração.
• Lições de música
• Serviços médicos e odontológicos - Inclui médicos, dentistas, higienistas dentários, ortodontistas, optometristas, quiropráticos, fisioterapeutas, audiologistas, psicólogos, podólogos, nutratas, assistentes sociais (mas não massoterapeutas). Observe que alguns procedimentos médicos são considerados não relacionados à saúde e, como tal, estão sujeitos a GST/HST. Exemplos incluem a preparação de relatórios médicos-legais ou certificados de incapacidade, taxas de testemunhas especializadas, cirurgia estética para melhorar a aparência de um indivíduo (a menos que seja para fins reconstrutivos, como acidente ou doença), etc.
• Emissão de apólices de seguro (por companhias de seguros, agentes e corretores).
• Serviços educacionais que levam a um certificado ou diploma ou são obrigados a praticar (ou atualizar a certificação para) uma negociação ou vocação. Isso inclui serviços de tutoria para cursos que seguem o currículo escolar designado.
• A maioria dos bens e serviços fornecidos por instituições de caridade.
• Serviços financeiros, como taxas para contas bancárias, empréstimos, etc.
• Serviços de assistência jurídica.
• Serviços de creche Para crianças de 14 anos ou menos, se o serviço não for fornecido 24 horas por dia.
• Comida e bebidas vendido em uma instituição educacional, como uma cafeteria escolar ou universitária.

Para aumentar a confusão, alguns bens e serviços isentos do GST federal não estão isentos no nível provincial nas províncias que cobram um imposto de vendas provinciais e, portanto, estão sujeitas a PST/RST/QST. Consulte a lista de isenção da sua província para obter detalhes:

• Manitoba - Resumo do Boletim de Mercadorias e Serviços Tributáveis ​​e Isentos
• Saskatchewan - Avisos provinciais de imposto sobre vendas e boletins
• Columbia Britânica - Isenções PST
• Quebec - QST e GST

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Veja também:

Taxas PST, GST e HST para todas as diferentes províncias e territórios no Canadá

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