Deduções de doações de caridade para empresas no Canadá

Esteja você arquivando imposto de renda canadense pessoal ou imposto de renda corporativo, a regra para deduções de doações de caridade é basicamente a mesma se você estiver administrando um negócio canadense.

Como única proprietária ou parceria que registra uma declaração de imposto de renda em T1, você pode reivindicar deduções de caridade e presentes de até 75 % do seu lucro líquido (linha 236). A exceção a esta regra refere -se à morte do contribuinte: "Para o ano em que uma pessoa morre e no ano anterior, esse limite é 100 % da receita líquida da pessoa."

O valor máximo de doações de caridade que uma corporação controlada canadense que registra uma declaração de imposto de renda em T2 pode afirmar que é o mesmo 75 % de seu lucro líquido (linha 300).

Você não pode reivindicar doações de caridade para criar ou aumentar uma perda, mas doações de caridade não utilizadas podem ser levadas adiante e usadas em qualquer um dos cinco anos fiscais seguintes.

Organizações que se qualificam como doado

A Agência de Receita Canadense (CRA) lista as seguintes organizações como elegíveis para emitir recibos oficiais de doações:

• Instituições de caridade registradas 
• Associações atléticas amadoras registradas (RCAAAs)
• Organizações de Serviço de Artes Nacionais
• As empresas habitacionais registradas residentes no Canadá criadas apenas para fornecer moradias de baixo custo para os idosos
• Municípios registrados no Canadá
• Organismos municipais ou públicos registrados desempenhando uma função do governo no Canadá
• As Nações Unidas e suas agências
• Organizações de caridade estrangeiras que receberam um presente de Sua Majestade no Direito do Canadá
• Universidades registradas fora do Canadá que são prescritas para serem universidades cujo corpo discente normalmente inclui estudantes do Canadá
• Sua Majestade no Direito do Canadá, uma província, ou um território, e as Nações Unidas e suas agências
• Organizações de caridade estrangeiras que receberam um presente de Sua Majestade no Direito do Canadá

E quanto a doações para você.S. Instituições de caridade?

O tratado tributário entre o Canadá e o U.S. permite uma dedução de doações feitas para você.S. instituições de caridade se sua empresa tem você.S. renda de origem. Se for esse o caso, você pode doar para você.S. instituições de caridade e reivindicar a quantidade elegível de você.S. Presentes de até 75 % do seu u.S. Receita relatada em sua declaração de imposto de renda canadense.

Os presentes (doações em espécie) se qualificam?

Uma instituição de caridade registrada pode emitir recibos de doações para presentes não monetários, no entanto, a fim de fazê-lo, a instituição de caridade deve ser capaz de determinar um valor justo de mercado (FMV) para o presente, o que pode ser difícil em alguns casos. A Agência de Receita do Canadá (CRA) afirma:

"Geralmente, se o valor justo de mercado da propriedade for inferior a US $ 1.000, um membro da instituição de caridade registrada ou de outro indivíduo, com conhecimento suficiente da propriedade, pode determinar seu valor. A pessoa que determina o valor justo de mercado do item deve ser competente e qualificado para avaliar a propriedade específica que está sendo doada. Se o valor justo de mercado for superior a US $ 1.000, recomendamos fortemente que a propriedade seja avaliada profissionalmente por terceiros (ou seja, alguém que não está associado ao doador ou à caridade)."

O CRA fica de olho nas doações em espécie de instituições de caridade devido a abusos do sistema que ocorreram no passado (situações em que os doadores receberam recebimentos de impostos acima do valor justo de mercado do presente). Se uma auditoria revelar que uma reivindicação de doação de presente foi excessiva, a reivindicação pode ser proibida. Instituições de caridade que se envolvem em tais práticas correm o risco de penalidades monetárias ou a perda de status de caridade.

Para obter mais informações sobre quais doações de caridade uma corporação pode fazer e como uma corporação pode aumentar o número de deduções de caridade, é permitido reivindicar seu imposto de renda, consulte o Guia de Imposto de Renda da Agência de Receita do Canadá: T2 Corporation.