Alterações nas deduções fiscais do escritório em casa para telecomutores

Se você trabalha em casa como funcionário de uma empresa, está entre um grupo crescente de milhões de funcionários que telecomunica.

Um dos benefícios do teletrabalho tem sido a capacidade de reduzir o imposto de renda, tomando uma dedução do escritório em casa em sua declaração de imposto pessoal. Essa dedução não está mais disponível para os funcionários que trabalham em casa.

Alterações nas deduções fiscais de trabalho de casa

De acordo com c.P.A. Gail Rosen, antes da lei de reforma tributária de 2018, você pode deduzir as despesas comerciais dos funcionários-como as despesas do Ministério do Interior para funcionários que se telecomunicam-como uma dedução detalhada diversa no Cronograma A. A nova lei tributária elimina diversas deduções fiscais detalhadas para os funcionários.

Isso significa que, se você é um funcionário que trabalha para uma empresa, as despesas dos funcionários pelas quais sua empresa não paga não estão mais disponíveis como deduções fiscais, incluindo a dedução do escritório em casa.

Além da dedução do Ministério do Interior, outras despesas não reembolsadas que os funcionários do trabalho em casa não podem mais deduzir:

• Taxas para licenciamento profissional 
• Taxas para sociedades profissionais
• Despesas de educador
• Ferramentas e suprimentos
• Despesas de viagens de negócios e refeições

Quem pode tomar a dedução do escritório em casa?

A dedução do escritório em casa não foi totalmente eliminada. Ainda está em vigor para indivíduos autônomos.

Alguns tipos de funcionários também podem ser elegíveis para fazer uma dedução do escritório em casa para despesas de funcionários não reembolsadas, incluindo:

• Reservistas das Forças Armadas.
• Artistas cênicos qualificados.
• Funcionários do governo estadual ou local baseados em taxas.
• Funcionários com despesas de trabalho relacionadas a prejuízos.

Esses funcionários devem ser capazes de provar que suas despesas de teletrabalho são: 

• Pago ou incorrido durante o seu ano fiscal.
• Necessário para continuar seu comércio ou ser um funcionário.
• Comum e necessário.

Você é um funcionário de telecomunicação ou um negócio em casa?

Você é um funcionário de teletrabalho ou um empreiteiro independente? Certifique-se de entender a diferença entre ser um funcionário de teletrabalho e ter um negócio em casa.

Um empreiteiro independente trabalha separadamente do cliente, enquanto um funcionário trabalha diretamente para um empregador. 

• Se você receber um salário com retenção de impostos e um W-2 na hora do imposto, estará sendo pago como funcionário.
• Se você receber um 1099-MISC em janeiro para pagamentos para o ano anterior, estará sendo pago como contratado independente. 

O IRS decide se um trabalhador é um funcionário ou um empreiteiro independente. Eles olham para três fatores em sua análise:

1. Comportamental: A empresa controla ou tem o direito de controlar o que o trabalhador faz quando trabalha e como o trabalhador está fazendo seu trabalho?
2. Financeiro: O controle da empresa paga os trabalhadores, reembolsa as despesas e fornece ferramentas e suprimentos?
3. Relação: A empresa e o trabalhador têm um contrato por escrito ou benefícios dos funcionários e é o trabalho um aspecto essencial do negócio?

O IRS toma suas decisões caso a caso. Eles olham para todo o relacionamento, e não apenas um fator.

Se você é um contratado independente, registraria um formulário de imposto comercial no Anexo C como parte de sua declaração de imposto pessoal. O Anexo C permite deduzir as despesas comerciais para reduzir sua conta de imposto comercial. O lucro líquido (ou perda) do seu negócio está incluído com sua outra renda na sua declaração de imposto.

Teletrabalho e sua renda tributável

A mudança na lei tributária federal pode afetar sua receita tributável. A base de imposto de renda (renda tributável) para fins de impostos estaduais é semelhante ao imposto federal.

A maioria dos estados usa a renda bruta ajustada federal como base, enquanto outros estados usam sua própria definição. Até os estados que começam com a AGI federal fazem ajustes (a renda bruta ajustada (AGI) é a renda bruta menos o ajuste.)

A nova lei tributária também mudou outras partes da sua declaração de imposto de renda pessoal; portanto, como a perda da dedução de despesas comerciais não reembolsadas pode afetar sua conta de impostos variará de pessoa para pessoa. 

Teletrógrafo e impostos estaduais

As leis estaduais podem diferir da lei tributária federal de como os estados tributam os funcionários de teletrabalho, além de como consideram a renda e deduções dos funcionários. Isso inclui a dedução do escritório em casa.

Em geral, um funcionário de teletrabalho paga impostos no estado em que realiza seu trabalho. Por exemplo, se um funcionário vive e trabalha em casa em Nova Jersey e trabalha para uma empresa em Nova York, a empresa deve registrar seus negócios em Nova Jersey e o W-2 do funcionário deve refletir impostos retidos de seu estado natal.

Se você não tiver certeza de qual estado pagar impostos ou em quais deduções você pode fazer, o departamento de RH do seu empregador poderá ajudar. Você também pode trabalhar com um preparador de impostos profissional para garantir que você siga todas as leis tributárias apropriadas.

As informações contidas neste artigo não são consultoria fiscal ou jurídica e não substituem esse conselho. As leis estaduais e federais mudam com frequência, e as informações neste artigo não podem refletir as leis de seu próprio estado ou as mudanças mais recentes na lei. Para consultoria fiscal ou jurídica atual, consulte um contador ou um advogado.