2018 Taxas provinciais de imposto sobre vendas (PST/RST) no Canadá

Um imposto provincial de vendas (PST) é imposto aos consumidores de bens e serviços específicos em muitas províncias canadenses. Várias províncias concordaram em integrar seus impostos provinciais de vendas ao imposto sobre bens e serviços federais (GST), cobrando um único imposto de vendas harmonizado (HST) em vez disso. O HST combina o GST com os impostos de vendas provinciais.

Ontário implementou o HST em 2010, juntando -se à Nova Escócia, New Brunswick e Newfoundland e Labrador, onde os HSTs já estavam em vigor há algum tempo. A Colúmbia Britânica implementou brevemente um HST, mas retornou a um regime PST depois de rejeitar o HST em um referendo provincial.

As empresas na maioria das províncias devem coletar o PST, GST, HST ou alguma combinação desses impostos.

Taxas provinciais de imposto sobre vendas

A partir de 2018, as taxas de imposto nessas províncias com o HST são:

• Ontário: HST Taxa combinada 13 %
• New Brunswick: Taxa combinada de HST 15 %
• Nova Escócia: HST Taxa combinada 15 %
• Terra Nova e Labrador: HST Taxa combinada 15 %
• Prince Edward Island: HST Combinou 15 %

Além disso, quatro províncias têm impostos de vendas provinciais que eles cobram separadamente, mas além dos 5 % GST. A partir de 2018, essas províncias e suas taxas provinciais de imposto sobre vendas são:

• British Columbia: 7 % PST no preço de varejo
• Manitoba: 8 % de imposto sobre vendas de varejo (RST) sobre o preço de varejo
• Saskatchewan: 6 % PST no preço de varejo
• Quebec: 9.975 % do imposto sobre vendas de Quebec (QST) no preço de varejo

Alberta, Yukon, Nunavut e Territórios do Noroeste não têm impostos de vendas provinciais e cobram apenas o GST de 5 %.

As taxas podem variar dentro das províncias

Os impostos provinciais de vendas também podem variar dentro das províncias, dependendo de que produto ou serviço está sendo tributado. Por exemplo, embora o imposto de vendas provinciais usual seja de 7 % na Colúmbia Britânica, você será cobrado 12 % se comprar um veículo de um indivíduo particular e 10 % quando comprar álcool.

É responsabilidade do fornecedor determinar quais taxas de PST se aplicam aos bens e serviços que ela vende.

Qual imposto da província se aplica?

Empresas localizadas em uma província, mas vendem serviços ou produtos tributáveis ​​a consumidores de outras províncias geralmente devem cobrar o imposto sobre vendas aplicável na província do consumidor. Verifique com a Agência de Receita do Canadá (CRA) para ter certeza se você costuma fazer vendas para províncias externas.

Como e onde se registrar

O Canadá exige que você registre sua empresa com sua província e estabeleça uma conta GST/HST, se aplicável. Sua empresa está registrada automaticamente para o HST quando você se registra para o GST, mesmo que sua província não imponha o HST.

Você pode se registrar on -line no CRA ou no ReveNu Quebec, se estiver localizado em Quebec. O CRA atribuirá a você um período de relatório e você deve registrar um retorno GST/HST em cada período.

Pequenos fornecedores não precisam se registrar. Essas empresas são aquelas que tiveram US $ 30.000 ou menos em receita total nos últimos quatro trimestres, ou em qualquer trimestre do calendário. Empresas, propriedades únicas e parcerias se qualificam se puderem atender a esta regra.

Você tem que cobrar PST, RST ou QST?

Um operador de uma empresa em qualquer uma das províncias que possui um PST deve cobrar, coletar e remeter o imposto de vendas provinciais sobre bens e serviços aplicáveis. Ao contrário do GST e HST, não há exceção de fornecedor pequeno para o imposto de vendas provinciais, exceto na Colúmbia Britânica. Alguns fornecedores da Colúmbia Britânica devem se registrar para o B.C. PST.

Exceções para bens e serviços isentos e com classificação zero

Alguns bens e serviços são isentos ou com classificação zero, o que significa que você não precisa cobrar o PST, RST ou QST nas faturas de clientes.

A diferença entre bens e serviços isentos e com classificação zero é que você pode reivindicar créditos fiscais de entrada (ITCs) para recuperar o PST, RST ou QST que você pagou ou deve por compras de negócios e/ou despesas com classificação zero com classificação zero e/ou.

Mercadorias isentas de PST

O que qualifica o PST/RST/QST-isento ou com classificação zero pode variar entre as províncias. Verifique com sua província ou o CRA. Mas alguns exemplos de itens isentos de PST incluem alimentos para compras de consumo humano e alimentos preparados, como livros de refeições de restaurantes, jornais, revistas, roupas de tamanho infantil ou roupas adultas para crianças menores de 15 anos de idade.

Também são isentas bicicletas, medicamentos prescritos, assistência médica doméstica, como xarope de tosse e medicamentos para dor, saúde e produtos médicos, equipamentos para pessoas com deficiência, suprimentos escolares, equipamentos de segurança e roupas de proteção, agricultura, fertilizantes, pesca e aquicultura, compras por compras por Indivíduos das Primeiras Nações e Bandas em Terras de Reserva, e mercadorias compradas para revenda ou arrendamento.

Alguns desses itens requerem documentação. 

Bens e serviços com classificação zero

Exemplos de serviços e suprimentos com classificação zero QST incluem vendas de medicamentos prescritos, determinados dispositivos médicos, mantimentos básicos, certas propriedades usadas nos setores agrícola e de pesca, certos bens ou serviços exportados para fora do Canadá ou fora do Québec para fins QST, certos passageiros ou frete Serviços de transporte e livros impressos que possuem um número de livro padrão internacional (ISBN). Esses livros se qualificam apenas no sistema QST, no entanto,.