Quando os impostos corporativos canadenses são devidos se houver um saldo devido?

Se a corporação tiver um saldo devido ao seu imposto de renda corporativo, na maioria dos casos, o saldo tributário deve ser pago dentro de dois meses após o final do ano fiscal. Observe que você deve registrar uma declaração de imposto corporativo todos os anos, seja ou não impostos devido.

A dedução da pequena empresa

As empresas privadas controladas canadenses (CCPCs) e as empresas que alegam que a dedução de pequenas empresas têm três meses para pagar seu saldo de imposto de renda corporativo:

O imposto (corporativo) é devido três meses após o final do ano fiscal, se as seguintes condições se aplicarem:

• A corporação é um CCPC ao longo do ano fiscal;
• A corporação está reivindicando a dedução de pequenas empresas para o ano fiscal ou foi permitida a dedução de pequenas empresas no ano fiscal anterior; e também
• O lucro tributável da corporação para o ano fiscal anterior não excede seu limite de negócios para esse ano fiscal (se a corporação não estiver associada a nenhuma outra corporação durante o ano fiscal); ou
• O total da renda tributável de todas as empresas associadas para o último ano fiscal que termina no ano civil anterior não excede o total de seus limites de negócios para esses anos fiscais (se a corporação estiver associada a qualquer outra corporação durante o ano fiscal).

O limite de negócios máximo permitido para uma corporação que não está associada a nenhuma outra corporação é de US $ 500.000 se o ano civil for 2009 ou mais tarde.

A elegibilidade para a dedução de pequenas empresas também é afetada pelo valor do capital tributável da corporação empregado no Canadá (ver o capital tributável do CRA empregado na programação do Canadá). O capital tributável inclui ações da corporação, títulos, dividendos, lucros acumulados, etc. A dedução de pequenas empresas de US $ 500.000 começa a diminuir em uma escala deslizante quando o capital tributável de um CCPC atinge US $ 10 milhões e chega a zero a US $ 15 milhões (e.g. A corporação não é mais classificada como uma pequena empresa para fins fiscais).

Pagamentos parcelados

Se o seu imposto corporativo líquido devido ao ano anterior for superior a US $ 3000, você precisará pagar imposto corporativo por parcelas. Os pagamentos parcelados são feitos mensalmente (ou trimestralmente no caso de um CCPC elegível).

Os valores de pagamento parcelado são calculados dividindo o imposto pago pelo ano atual ou o imposto pago no ano anterior por doze para pagamentos mensais ou por três para pagamentos trimestrais. Observe que você não precisa começar a fazer pagamentos parcelados até o segundo ano de operação de sua corporação. 

Quando você envia sua declaração de imposto de renda no final do ano, o valor real do imposto devido menos o que você pagou nas parcelas determina se você tem um saldo devido a um reembolso devido.

Impostos corporativos provinciais

Assim como o imposto federal que cada província cobra imposto de renda corporativo - as taxas variam de província para província (ver as taxas de imposto sobre corporação da CRA para uma lista das taxas federais e provinciais de imposto). Com exceção de Quebec e Alberta, os impostos corporativos provinciais são administrados em conjunto com o CRA e incluídos em sua declaração de imposto de imposto de origem corporativa, para que você não precise registrar uma declaração de imposto corporativa provincial separada. Se, por exemplo, sua corporação tivesse um estabelecimento permanente na Colúmbia Britânica, seu retorno corporativo incluiria um formulário de cálculo de impostos da British Columbia Corporation.

Como Alberta e Quebec administram sua própria cobrança de impostos corporativos, você deve registrar declarações fiscais corporativas provinciais separadas se sua empresa for estabelecida em qualquer uma dessas duas províncias.

Para Alberta: consulte a seção de imposto de renda corporativa do Site do Conselho e Finanças do Tesouro para os formulários apropriados. Os requisitos de pagamento e os prazos da parcelamento são semelhantes aos requisitos do CRA.

Para Quebec: visite a seção de declaração de imposto de renda corporativa do site de receita quebec para formulários e informações de declaração de imposto corporativo (disponível apenas em francês).

Recursos

• T4012 - T2 Corporation - Guia de Imposto de Renda
• CRA: Você é elegível para fazer pagamentos de parcelas trimestrais?