O que é uma corporação de serviços pessoais?

Uma Corporação de Serviços Pessoais é uma designação tributária canadense para uma corporação onde o acionista seria considerado um funcionário se não fosse pela estrutura corporativa. A pessoa que fornece os serviços em nome da corporação é considerada um funcionário incorporado. Se a Agência de Receita Canadense (CRA) decidir que seu negócio de uma pessoa é realmente uma corporação de serviços pessoais, pode haver sérias conseqüências fiscais.

Entenda quais critérios o CRA usa para determinar se sua empresa se encaixa nessa definição, as consequências fiscais que ela implica e por que contratados independentes podem querer evitar essa designação.

O que é uma corporação de serviços pessoais?

De acordo com a agência de receita canadense, uma corporação de serviços pessoais é um negócio formado por alguém para fornecer serviços a outra empresa ou entidade que um funcionário normalmente executava. Em vez disso, a pessoa que faz o trabalho é considerada um funcionário incorporado, em vez de uma pessoa autônoma ou um contratado.

Se a Agência de Receita do Canadá decidir que sua corporação se encaixa nessa definição, você não poderá reivindicar nenhuma das despesas comerciais padrão, incluindo a dedução de pequenas empresas. Você verá implicações de imposto de renda também. Isso ocorre porque as empresas (propriedades únicas ou corporações) têm muito mais deduções fiscais em potencial disponíveis para eles do que os funcionários.

• Nome alternativo: negócios de serviços pessoais
• Acrônimo: Psb

Como funciona uma corporação de serviços pessoais

No Canadá, se você é um empreiteiro independente que vende seus serviços de uma maneira que se assemelha a um relacionamento empregador-empregado, corre o risco de ser rotulado como uma corporação de serviços pessoais. Você está operando como um funcionário incorporado em vez de um contratado, o que permite que o negócio que o contratou fora do gancho por pagar os impostos que normalmente deveriam se você fosse um funcionário.

Você pode se considerar um contratado independente, mas o CRA pode não necessariamente concordar.

A Agência de Receita do Canadá considera vários fatores para determinar se uma pessoa é um funcionário ou um empreiteiro independente: se eles têm controle sobre o cronograma, horas e produção de seu trabalho, se têm a propriedade das ferramentas do trabalho e se elas assumir qualquer risco financeiro para o contrato.

Se o cliente lhe disser exatamente o que fazer e quando e como fazê -lo, o CRA o considerará sob o controle da empresa cliente e eles podem decidir que você está operando como uma corporação de serviços pessoais. Do ponto de vista do governo, apenas chamar um funcionário de algo não significa que eles não são realmente um funcionário, especialmente quando estão fazendo exatamente o que um funcionário faria.

Quando o CRA determina que você é uma corporação de serviços pessoais, você não apenas perde a vantagem tributária favorável de poder reivindicar despesas comerciais, mas também se tornar inelegível para a dedução de impostos para pequenas empresas, perdendo a taxa de imposto favorável nos primeiros US $ 500.000 de ativos renda. Você também corre o risco de ser auditado e reavaliado nos anos fiscais anteriores, o que pode resultar em um passivo tributário adicional.

A Agência de Receita Canadense considera dois critérios principais para identificar uma corporação de serviços pessoais: se o principal acionista (possuir 10% ou mais de ações) seria considerado um funcionário se não fosse pela estrutura corporativa e se a corporação tem cinco ou Menos funcionários.

Como exemplo, suponha que você seja um consultor de TI. Você incorporou para se tornar mais atraente para agências e empresas de pessoal, que preferem lidar com contratados independentes para a flexibilidade e evitar pagar os benefícios dos funcionários. Você é contratado, mas, em vez de receber um salário típico, como funcionário seria, você é pago por meio de sua corporação. Como sua corporação não possui outros funcionários ou contratos com outros clientes, o CRA determina que você é uma corporação de serviços pessoais.

De repente, você não é elegível para a dedução de impostos para pequenas empresas e perde a vantagem tributária favorável de poder reivindicar despesas comerciais. Você é tributado à taxa federal de imposto corporativo de 28%, mais qualquer imposto provincial aplicável, em vez da taxa de imposto líquido para pequenas empresas de 9%.

Para ter certeza de que você é considerado autônomo, você precisará garantir que seja o responsável pelo seu horário de trabalho. Você também precisará investir nas ferramentas, como um computador, que você pode precisar fazer seu trabalho. E ter contratos claramente definidos com vários clientes deixará claro que você não responde a um chefe-você é seu próprio chefe.

Takeaways -chave

• Uma empresa de serviços pessoais é uma empresa de uma pessoa que opera como um funcionário em vez de um empreiteiro independente.
• Se você é um negócio incorporado, mas tem apenas um cliente, a agência de receita canadense pode determinar que você é uma corporação de serviços pessoais.
• Se isso acontecer, você não será elegível para as deduções fiscais típicas oferecidas a outras pequenas empresas.
• Para evitar ser designado uma corporação de serviços pessoais, tenha vários clientes, defina sua própria programação e verifique se seus contratos enfatizam que você é uma entidade independente.