Usando a seção 125 planos para economizar nos benefícios dos funcionários

Muitos proprietários de pequenas empresas oferecem benefícios marginais a seus funcionários, estabelecendo um plano da Seção 125. Também chamado de plano de cafeteria, um plano da Seção 125 oferece vantagens fiscais para as empresas e seus funcionários. A economia de impostos permite que os empregadores forneçam benefícios a um custo reduzido.

Seção 125 Plano

Um plano da Seção 125 é um plano escrito que permite que os participantes recebam certos benefícios, chamados benefícios qualificados, com base antes dos impostos. Seu nome deriva do Título 26, Seção 125 do Código Tributário dos Estados Unidos, que estabelece as regras que os empregadores devem seguir ao operar um plano de cafeteria.

Um empregador pode patrocinar um plano de cafeteria se empregar trabalhadores sujeitos a imposto de renda federal. O empregador pode ser uma propriedade exclusiva, corporação, parceria, LLC ou entidade governamental, desde que empregue uma média de 100 funcionários ou menos por pelo menos dois anos. Somente funcionários, cônjuges e seus dependentes podem participar de um plano. Empreiteiros independentes, parceiros, membros (de uma LLC) e indivíduos que possuem mais de 2% de uma corporação S não são elegíveis.

Como os planos funcionam

Sob um plano da Seção 125, os funcionários pagam benefícios por meio de uma dedução da folha de pagamento. Como o dinheiro deduzido do salário dos trabalhadores não está sujeito a impostos (federal, estadual, local, Medicare ou Seguro Social), os funcionários mantêm uma parcela maior de seus ganhos. Os empregadores economizam dinheiro, pois as contribuições que eles fazem para pagar os prêmios também estão isentos de impostos.

Para que um plano se qualifique como um plano de cafeteria, ele deve permitir que os funcionários escolham entre dois ou mais benefícios, um dos quais deve ser tributável (como dinheiro). O outro benefício deve ser um benefício qualificado.

Os funcionários matriculados em planos de cafeteria podem fazer eleições uma vez por ano. As eleições no meio do ano podem ser permitidas se os trabalhadores experimentarem um evento de vida como casamento, divórcio ou uma mudança no emprego. No entanto, em 12 de maio de 2020, o IRS anunciou mudanças temporárias nos planos de cafeteria da Seção 125 para permitir que as pessoas façam alterações no meio do ano em seus planos para acomodar suas mudanças nas finanças como resultado da crise de saúde pública e desaceleração econômica.

Depois que um empregador criou um plano de benefícios, ele pode administrar o próprio plano ou contratar um administrador de terceiros para supervisioná-lo. Os benefícios fiscais que os empregadores recebem do plano provavelmente compensarão alguns (ou todos) dos custos de administração.

Benefícios qualificados

Sob a seção 125 do U.S. Código tributário, os funcionários podem usar dólares antes dos impostos para pagar por benefícios qualificadosapenas. Os benefícios qualificados incluem o seguinte:

• Benefícios para a saúde do grupo
• Benefícios dentários e de visão
• Deficiência e seguro de vida
• Contas de gastos flexíveis
• Programas de assistência de atendimento dependente
• Contas de poupança de saúde

Exemplos de benefícios que não são considerados benefícios qualificados incluem assistência educacional, celulares fornecidos pelo empregador, descontos de funcionários, refeições e serviços de planejamento de aposentadoria.

As regras do IRS sobre os planos de benefícios da Seção 125 são explicados em detalhes na publicação 15-B, o Guia tributário dos empregadores para benefícios marginais.

Tipos de planos

Ao estabelecer um plano de cafeteria, os empregadores têm quatro opções.

• Plano de pagamento premium: Os funcionários pagam sua parte do prêmio por benefícios qualificados com dólares antes dos impostos. Alguns planos permitem que os trabalhadores que optem por não participar do plano de receber salários extras de forma tributável.
• Plano de gastos com saúde flexível ou dependente: Os funcionários usam dólares antes dos impostos para pagar as despesas com saúde (até US $ 2.750 em 2021) ou o custo de cuidar de um dependente (até US $ 10.000 em 2021).
• Plano de cafeteria completa: O empregador faz uma contribuição que os funcionários podem usar para comprar benefícios qualificados. Se a contribuição não cobrir todos os prêmios, os funcionários podem usar uma dedução salarial isenta de impostos para pagar o saldo.
• Plano simples: Projetado para pequenas empresas com 100 funcionários ou menos. Tem mais requisitos de não discriminação não branda do que outros planos.

Requisitos

Para receber os benefícios fiscais de um plano de cafeteria, os empregadores devem cumprir os requisitos federais. Por exemplo, o plano de benefícios deve ser por escrito. O plano deve descrever os benefícios disponíveis, as regras de elegibilidade, o processo eleitoral de benefícios, o procedimento para fazer contribuições e regras especiais que se aplicam a contas de gastos flexíveis.

A maioria dos planos de benefícios de funcionários está sujeita à Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria (ERISA) dos funcionários (ERISA). Esta lei exige que os empregadores forneçam aos participantes do plano e aos beneficiários uma descrição do plano de resumo (SPD). Como o seu nome sugere, um SPD fornece uma visão geral do plano. O documento deve ser escrito em idiomas que os funcionários podem entender. Ele deve explicar o tipo de plano que o empregador está oferecendo, quais benefícios estão disponíveis, quem é elegível e outros detalhes pertinentes. Os novos funcionários devem receber uma cópia do SPD dentro de 90 dias a partir da data em que sua cobertura começa.

Trabalhadores altamente remunerados e importantes

Seção 125 Os planos devem ser criados para que não discriminem a favor de trabalhadores altamente compensados ​​ou funcionários-chave. Se um plano falhar em certos testes de não discriminação, qualquer trabalhador ou funcionário-chave altamente remunerado que participe do plano perderá a dedução fiscal que eles teriam recebido. Quando o indivíduo arquiva sua declaração de imposto de renda, eles devem incluir o valor do benefício tributável (com base no maior valor que o funcionário poderia ter eleito) em sua renda bruta.