O Programa de Crédito Tributário de Pesquisa Científica e Desenvolvimento Experimental (SRED)

O governo federal canadense tem muitos programas dedicados a incentivar a inovação, o que significa que muito financiamento é acessível por meio de pesquisa e desenvolvimento (P&D). Um dos melhores desses programas é o programa de crédito tributário Sred (pesquisa científica e desenvolvimento experimental).

Pense que você precisa ter um doutorado e um laboratório de última geração para se envolver em P&D e se qualificar para um crédito tributário da Sred? Pense de novo. As atividades de P&D podem ser integradas às suas atividades comerciais diárias.

E o programa de crédito tributário de Sred é muito. "Geralmente, uma corporação privada controlada pelo Canadá (CCPC) pode obter um crédito tributário de investimento (ITC) de 35 % até os primeiros US $ 3 milhões em despesas qualificadas para a SR & ED realizadas no Canadá e 20 % em qualquer valor excessivo. Outras corporações, propriedades, parcerias e relações de confiança canadenses podem obter um ITC de 20 % das despesas qualificadas para SR & ED realizadas no Canadá "(Agência de Receita do Canadá).

Este é um crédito tributário reembolsável, o que significa que, mesmo que sua empresa não tenha lucro, você receberá o reembolso apropriado em dinheiro.

Além da elegibilidade para esses créditos fiscais de investimento, os incentivos fiscais de P&D fornecem uma dedução fiscal completa no ano em que as despesas são incorridas, mesmo que sejam capital de natureza. Você também pode transportar deduções de P&D na medida em que elas não são necessárias no ano fiscal atual.

Devido às generosas taxas de ITC e incentivos fiscais relacionados à P&D, tendo o problema de preparar uma reivindicação de imposto de P&D vale a pena!

Quem e o que se qualifica para os incentivos fiscais de Sred

O primeiro ponto a ser observado é que esses créditos tributários da Sred estão abertos a todos os tipos de negócios. Proprietários únicos e parcerias também podem se qualificar, desde que atendam aos requisitos do projeto Sred.

Para se qualificar para o programa Sred, diz o CRA: "O trabalho deve avançar no entendimento das relações ou tecnologias científicas, abordar a incerteza científica ou tecnológica e incorporar uma investigação sistemática por pessoal qualificado."Eles listam trabalhos que se qualificam para créditos tributários de SR e ED como incluindo desenvolvimento experimental, pesquisa aplicada, pesquisa básica e trabalho de apoio. (Eles também fornecem uma lista de exemplos de trabalho que não se qualificar para os créditos fiscais de Sred.)

Parece difícil, mas não deixe isso te afastar. Ao planejar seu projeto de P&D, você precisa ter certeza de que está trabalhando em direção a algo que é verdadeiramente novo e não informações que são de conhecimento comum no momento. A incerteza científica ou tecnológica é uma condição do processo, assim como em suas experiências de classe de ciências do ensino médio. E você, é claro, realizaria suas atividades de P&D de maneira ordenada e documentaria suas atividades completamente, assim como faria com qualquer trabalho que executar.

Observe também que suas atividades de P&D não precisam ser bem -sucedidas para se qualificar para o programa Sred. Novamente, assim como seus experimentos de classe de ciências do ensino médio, é o processo que é importante.

Talvez o melhor de tudo é que o programa de incentivos fiscais de Sred não seja um programa de “preparar uma proposta para o seu projeto e esperar para ver se é aprovado”. Você pode simplesmente projetar e realizar seu projeto (tendo todas as advertências qualificadas acima em mente) e depois fazer sua reivindicação fiscal (concluindo o formulário T661, Reivindicação de Pesquisa Científica e Desenvolvimento Experimental (SR & ED) no Canadá, e o cronograma de crédito tributário de investimento apropriado e enviá -los como parte do seu pedido de imposto de renda.)

O fato de a maioria dos governos provinciais também fornecer incentivos fiscais de P&D é outra grande razão para se envolver na pesquisa e desenvolvimento. Por exemplo, Ontário tem uma dedução para o crédito federal de imposto sobre investimentos em P&D que permite uma dedução do lucro tributável de Ontário para o trabalho que se qualifica para o ITC federal reivindicado no ano tribuivo anterior. (Esta dedução é limitada à parte do ITC federal que pode ser razoavelmente considerado relacionado às despesas de P&D de Ontário de Ontário.) E esse é apenas um exemplo.

(Observe que alguns incentivos fiscais provinciais de P&D se aplicam apenas às empresas, ao contrário do Programa Federal de Crédito Tributário de Sred.)

Você não precisa estar na alta tecnologia para se envolver em P&D

Os incentivos fiscais de P&D não são apenas para empresas de alta tecnologia; Você já pode estar fazendo algo que se qualificará para o Programa de Créditos Tributários de Sred. Por exemplo:

• Você está no processo de desenvolver um novo produto ou fazer melhorias em um produto existente?

• Você está criando uma técnica ou processo aprimorado de fabricação?

• Você está gastando dinheiro para diminuir o impacto ambiental do seu processo de fabricação?

• Seu negócio desenvolveu um novo software?

Ao pensar em atividades de P&D e se perguntar o que se qualifica para os benefícios fiscais de P&D e o que não faz, lembre -se de que "geralmente, a P&D ocorre quando o objetivo de uma empresa é o avanço tecnológico, o desenvolvimento ocorre de maneira sistemática através dos esforços de indivíduos que são hábeis no As tecnologias envolvidas e as incertezas tecnológicas são superadas."(Os benefícios fiscais da P&D; BDO ​​Dunwoody Tax Bulletin).

Dicas para acessar ainda mais financiamento de P&D

O Programa de Assistência à Pesquisa Industrial (IRAP), administrado pelo Conselho Nacional de Pesquisa do Canadá (NRC), oferece dois tipos de assistência financeira para atividades de P&D, incluindo “contribuições não repetíveis para as PMEs canadenses interessados ​​em crescer usando tecnologia para comercializar serviços, produtos e processos nos mercados canadense e internacional ”. Para saber mais, entre em contato com um consultor de tecnologia industrial (ITA) no escritório regional do IRAP mais próximo de você.

O BDC (Banco de Desenvolvimento de Negócios do Canadá) pode ser de grande ajuda no acesso a programas de P&D e trabalhar no processo de solicitação de subsídios do governo e créditos tributários de P&D.

Existem empresas especializadas em ajudar outras empresas a maximizar seus créditos tributários de P&D e trabalhar através do processo de reclamação (por uma taxa). Incentivos tecnológicos e consultores de tecnologia de inovação são duas empresas especializadas em reivindicações de SR&D. (Existem muitos outros.)

Para mais informações sobre o programa de crédito tributário de Sred

Veja os incentivos fiscais de Sr & Ed da Agência de Receita do Canadá para um esboço de quem se qualifica para o programa e o procedimento de reivindicações de Sred.

Os benefícios fiscais da P&D (BDO Dunwoody LLP) fornece uma explicação detalhada muito legível dos benefícios fiscais de P&D disponíveis e como maximizar sua reivindicação de P&D.