Benefícios tributáveis ​​para os empregadores no Canadá

Benefícios tributáveis ​​são benefícios fornecidos aos funcionários que o empregador deve adicionar à renda do funcionário a cada período para determinar o valor total da renda sujeita a deduções de impostos sobre a fonte.

Um benefício é definido pela Agência de Receita do Canadá (CRA) como pagar ou fornecer um funcionário (ou parente próximo do funcionário, como o cônjuge, criança ou irmão do funcionário) algo pessoal de natureza pessoal. Pode ser na forma de um reembolso, um subsídio ou o uso livre de propriedades, bens ou serviços que você possui.

Um mesada (ou um adiantamento) é um valor periódico ou fixo que você paga a um funcionário em cima de seus salários para pagar por despesas previstas específicas. Você pode fornecer aos funcionários um valor definido para comida todos os dias quando estão viajando para fora da cidade, por exemplo.

A reembolso é uma quantia que você paga a um funcionário para pagar as despesas que incorriam ao cumprir as tarefas de emprego. Nesse caso, um funcionário forneceria recibos adequados para as despesas (s).

Se um benefício é o uso livre da propriedade que a empresa possui, um subsídio ou um reembolso, como empregador canadense que você precisa::

1. Determinar se o benefício é tributável ou não
2. Calcule o valor do benefício
3. Calcule as deduções da folha de pagamento
4. Arquive uma informação retornar

Por exemplo, se sua empresa fornecer a seus funcionários com smartphones, os telefones serão um benefício tributável e seu custo terá que ser figurado na renda de cada funcionário de acordo.

Como você diz se um benefício é tributável ou não? De acordo com o CRA, se um funcionário recebe "uma vantagem econômica que pode ser medida em dinheiro" e é o principal beneficiário do benefício, é um benefício tributável. (Em caso de dúvida, consulte os benefícios e subsídios da Agência de Receita do Canadá Índice alfabético.)

Geralmente, o valor de um benefício tributável é considerado seu valor justo de mercado, o preço que os bens ou serviço buscariam em um mercado aberto. (Esteja ciente de que você deve ser capaz de apoiar o valor que você atribuiu se a agência de receita do Canadá perguntar.) Você também precisará incluir um valor para o GST/HST e PST no valor do benefício tributável, se aplicável. O T4130 do CRA Guia dos empregadores - benefícios e subsídios tributáveis tem um gráfico de benefícios que mostrará quais benefícios tributáveis ​​precisam incluir GST/HST, bem como se você precisa ou não deduzir o Plano de Pensões do Canadá (CPP) e o seguro de emprego (EI).

Alguns exemplos de benefícios tributáveis ​​e não tributáveis

• Veículo da empresa - Se um funcionário usa um veículo da empresa para fins não relacionados ao trabalho, é considerado um benefício tributável. Você deve manter registros de milhagem orientados para fins pessoais e comerciais e calcular o benefício de acordo. A Agência de Receita do Canadá (CRA) tem uma calculadora on -line de benefícios para automóveis para esse fim.
• Quarto e tabuleiro - Sala/quadro gratuito ou subsidiado fornecido a um funcionário é um benefício tributável, a menos que o funcionário esteja temporariamente envolvido em atividades de trabalho em um local de trabalho remoto.
• Celular - Acesso à Internet ou uso de telefone celular por razões pessoais não é considerado um benefício tributável se não exceder o que incluído em um plano básico de custo fixo. Caso contrário, o valor do uso pessoal deve ser calculado de acordo e relatado como um benefício tributável.
• Despesas com assistência à criança são um benefício tributável, a menos que seja prestado assistência à criança a todos os funcionários no local dos negócios por pouco ou nenhum custo.
• Presentes - Presentes em dinheiro ou certificados de presente são considerados benefícios tributáveis. Presentes e prêmios não monetários têm regras especiais; Veja as regras da Agência de Receita do Canadá para presentes, prêmios e políticas para presentes e prêmios que não sejam em dinheiro.
• Grupo de seguro Os prêmios pagos pelo empregador são um benefício tributável.
• Passes de trânsito - Os passes de trânsito são um benefício tributável, a menos que o funcionário trabalhe em um negócio relacionado ao trânsito (como um negócio de ônibus, trem ou serviço de balsa).
• Estacionamento - Se o amplo estacionamento gratuito não estiver disponível e o empregador fornecer estacionamento, este é um benefício tributável (com base no valor justo de mercado), a menos que o funcionário esteja desativado ou precise usar regularmente um veículo para fins comerciais.
• Gastos médicos - Se o empregador fornecer uma quantia designada para despesas médicas anualmente, é um benefício tributável. No entanto, os planos de assistência médica, odontológica ou de visão pagos pelo empregador são não benefícios tributáveis.
• Refeições - As refeições subsidiadas em uma cafeteria no local (onde o funcionário paga um custo razoável) não são consideradas um benefício tributável. Refeições ou subsídios para refeições fornecidas para trabalhar horas extras não são benefícios tributáveis, a menos que seja uma ocorrência regular (consulte os exemplos do CRA - refeições de horas extras ou subsídios).
• Clubes e instalações recreativas - Se o empregador pagar ou subsidiar o custo de associação ou participação em uma instalação recreativa, como academia, piscina, campo de golfe etc. é considerado um benefício tributável. Mas se o empregador fornece uma instalação gratuita ou subsidiada no local disponível para todos os funcionários, não é um benefício tributável. Para obter mais informações, consulte os boletins de interpretação do CRA IT-470, benefícios marginais dos funcionários e IT-148, propriedades recreativas e taxas de clube.

O T4130 da Agência de Receita do Canadá: Guia dos empregadores - benefícios e subsídios tributáveis Fornece mais detalhes sobre quais benefícios são tributáveis, calculando as deduções da folha de pagamento e devoluções de informações de arquivamento.

São benefícios tributáveis ​​sujeitos a deduções de CPP e EI?

Benefícios e subsídios tributáveis ​​podem estar sujeitos às contribuições do Plano de Pensões do Canadá (CPP), prêmios do seguro de emprego (EI) e deduções de imposto de renda.

Este gráfico de benefícios mostra quais benefícios tributáveis ​​estão sujeitos ao CPP (Plano de Pensões do Canadá) e EI (Seguro de Emprego) retenções, bem como quais códigos você precisa usar para denunciá -los no T4 Slips dos funcionários.