Créditos fiscais de pesquisa e desenvolvimento para empresas

Leis recentes deram inventores e instalações de pesquisa em negócios alguns incentivos para fazer pesquisa e desenvolvimento (P&D) na forma de um crédito tributário. A Lei do Path de 2015 incluiu alguns incentivos aumentados na forma de um crédito tributário para as empresas, e a Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017 (TCJA) incluiu algumas alterações adicionais nesse crédito tributário.

O que é um crédito tributário?

Um crédito tributário é dado pelo IRS como um incentivo para fazer algo, como pesquisa e desenvolvimento neste caso. Um crédito tributário é semelhante a uma dedução porque reduz sua receita tributável, mas um crédito tributário é subtraído diretamente do seu passivo tributário. Reduz o dólar dos seus impostos por dólar. Em outras palavras, para cada dólar que você recebe em um crédito fiscal, economiza um dólar em impostos.

Os créditos tributários devem ser aplicados após o fato; Você não pode se candidatar a um crédito tributário e depois fazer a pesquisa. É importante conversar com um profissional tributário antes de iniciar sua pesquisa, para entender as qualificações para este crédito tributário.

Meu negócio pode se qualificar para este crédito tributário?

Este crédito tributário é especificamente destinado a ajudar pequenas empresas. Qualquer empresa - Corporation, LLC, parceria ou propriedade única - pode ser elegível.

Lá várias partes deste crédito tributário:

• Um crédito tributário para pesquisa e experimentação e
• Uma parte do crédito tributário para pequenas empresas como um crédito fiscal de folha de pagamento contra a parcela do empregador dos impostos sobre o Seguro Social.

Para a eleição de crédito tributário da folha de pagamento, uma pequena empresa qualificada é uma corporação, corporação ou parceria com

• Receitas brutas de menos de US $ 5 milhões para o ano fiscal e
• Não há recebimentos brutos para qualquer ano fiscal antes do período de 5 impostos que termina com o ano fiscal.

O que se qualifica como pesquisa e desenvolvimento?

Muitos tipos de empresas pesquisam e você pode nem estar ciente de que as atividades da sua empresa podem estar disponíveis como créditos tributários. A pesquisa que se qualifica para o crédito tributário deve ser para descobrir informações de natureza tecnológica e sua aplicação deve ser usada no desenvolvimento de um componente novo ou aprimorado da sua empresa. Além disso, todas as atividades da pesquisa devem ser experimentadas relacionadas a funções, desempenho, confiabilidade ou qualidade novas ou aprimoradas.

Essas atividades não contam para esse crédito tributário:

• Pesquisas realizadas após o produto estar em produção
• Pesquisa para a necessidade de um determinado cliente
• Duplicação de um produto ou processo existente
• Pesquisas ou estudos
• Pesquisas realizadas fora dos EUA, Peruto Rico ou uma posse dos EUA
• Pesquisa sobre software de computador de uso interno
• Pesquisa em ciências sociais, artes ou humanidades,
• Pesquisa financiada por outra pessoa ou entidade governamental.

As atividades de pesquisa qualificadas também devem mostrar um nexo comprovado (conexão) entre as despesas reivindicadas e a atividade de pesquisa qualificada.

Quais créditos tributários estão disponíveis? Como esses créditos tributários funcionam? 

O crédito tributário é de até 20% das despesas qualificadas acima de um valor base. Além. O crédito tributário da folha de pagamento é uma eleição anual de até US $ 250.000.

Veja como esses créditos tributários funcionam: uma empresa gasta dinheiro e depois faz um pedido de crédito tributário.

Essas opções permitem às empresas mais flexibilidade em onde aplicam o imposto. As pequenas empresas mais recentes, por exemplo, podem não ter responsabilidade de imposto de renda suficiente contra os quais aplicar o imposto, para que o negócio possa selecionar a outra opção.

Como se inscrever para este crédito tributário de P&D

Você solicitaria o crédito por um ano fiscal específico de uma de duas maneiras, dependendo do seu tipo de negócio.

Parcerias e empresas S (Também LLCs tributados como parcerias ou empresas S) devem reivindicar esse crédito tributário ao preencher o Formulário 6765- Crédito para aumentar as atividades de pesquisa. O formulário oferece duas opções para receber o crédito:

• Pegando o crédito "regular", ou
• Usando um crédito simplificado alternativo.

Cada opção inclui uma lista de custos incluídos (como salários, custos de computador e custo de suprimentos) e cálculos. É melhor ler os detalhes nas instruções do Formulário 6765 antes de começar. O IRS sugere trabalhar com os dois métodos para ver quais resulta em um crédito maior.

Outros tipos de negócios, incluindo corporações, pode reivindicar o crédito tributário como um crédito comercial geral, juntamente com outros créditos comerciais, no formulário 3800.

Dedução ou amortização desses créditos tributários de P&D

Você também pode querer procurar dedução ou amortização (espalhando) o custo dessas atividades de pesquisa. O IRS possui diretrizes para deduzir ou amortizar créditos fiscais de pesquisa. As deduções podem ser feitas no ano fiscal atual, enquanto as mulheres que espalham o crédito ao longo de vários anos (semelhantes à depreciação).

O TCJA permite ao negócio a opção de deduzir as despesas de P&D do ano atual, mas apenas até 31 de dezembro de 2021. Após essa data, as empresas devem cobrar essas despesas de P&D em uma conta de capital e amortizá -las (como depreciação) ao longo de cinco anos.

Como de costume, com esses tipos de benefícios fiscais, as qualificações, a aplicação e o processo são complicados. O objetivo deste artigo não é dar conselhos fiscais, mas fornecer informações gerais para usar em sua conversa com seu profissional tributário.