QSEHRA (acordo qualificado de reembolso de saúde de pequeno empregador)

Sua pequena empresa pode ajudar os funcionários a pagar (isentos de impostos) por despesas médicas e custos de seguro, criando um acordo qualificado de reembolso de saúde de pequeno empregador (QSEHRA). Este arranjo faz parte da lei de 2016 chamada Lei de Cura do século 21.

No passado, grandes empresas eram capazes de configurar acordos de reembolso de saúde (HRAS) para seus funcionários. O novo Qsehra permite que empresas menores ajudem os funcionários a estabelecer contas semelhantes. Os funcionários podem obter reembolso para pagar por sua própria cobertura de saúde, e o empregador não precisa pagar o custo de um plano de saúde em grupo.

O que é um HRA? O que é um qsehra?

Um HRA é um acordo de reembolso de saúde; Não é uma conta poupança em que os funcionários possam colocar dinheiro, nem é seguro de saúde. É um tipo específico de plano de benefícios de funcionários que reembolsa os funcionários para despesas médicas específicas. O plano é financiado apenas pelo empregador e os funcionários podem ser reembolsados ​​isentos de impostos até um valor máximo a cada ano. Os HRAs só podem ser usados ​​para despesas médicas qualificadas, como aquelas já cobertas por um plano médico ou para prêmios de saúde.

Os qSehras foram criados para permitir aos pequenos empregadores os benefícios de reembolsar os funcionários para despesas de assistência médica, incluindo prêmios de seguro de saúde, como uma alternativa a planos de saúde em grupo tradicionais mais caros. A diferença entre um QSEHRA e um HRA tradicional é que, com o QSEHRA, a pequena empresa que configura o plano não fornece seguro de saúde para os funcionários.

Qsehra se beneficia para empregadores e funcionários

Os reembolsos de um funcionário elegíveis são isentos de impostos se o funcionário tiver cobertura que ofereça cobertura essencial mínima.

A cobertura essencial mínima pode ser de vários fornecedores, incluindo cobertura sob um programa patrocinado pelo governo e certos planos que os funcionários compram no mercado individual.

Os empregadores não precisam pagar impostos sobre a folha de pagamento (a parte do empregador dos impostos da FICA) sobre os benefícios pagos aos funcionários sob esse acordo. Além disso, a empresa pode deduzir os custos dos pagamentos de benefícios e também as taxas administrativas da HRA como uma dedução de negócios.

Minha pequena empresa é elegível para configurar um qsehra?

Existem duas qualificações para os empregadores:

• Sua empresa não pode oferecer um plano de saúde em grupo aos funcionários (incluindo um acordo flexível de gastos (FSA)
• Sua empresa não pode ser um grande empregador aplicável (ALE) nos termos da Lei de Assistência Acessível, o que significa que você tem menos de 50 funcionários equivalentes em período integral (com base em uma fórmula para calcular o equivalente a trabalhadores em meio período)

Quais são os requisitos para um qsehra?

Você (o empregador) financia o acordo; Os funcionários não contribuem através de seus salários. Aqui estão alguns requisitos e restrições importantes:

• Todos os funcionários elegíveis devem ter os mesmos termos e benefícios desse acordo.
• Os funcionários podem ser reembolsados ​​pelo pagamento de despesas médicas para membros da família.
• Você pode ter diferentes níveis de reembolso, base na idade e no número de indivíduos cobertos.
• O funcionário deve mostrar a sua prova de cobertura de saúde.
• Um funcionário que deseja participar deve ter seguro de saúde que atenda aos requisitos mínimos.

Você pode excluir funcionários da elegibilidade para este QSEHRA se:

• Eles não foram empregados por você por 90 dias.
• Eles têm menores de 25 anos no início do ano do plano.
• Eles são funcionários de meio período ou sazonal.
• Eles são estrangeiros não residentes, sem renda auferida de fontes dentro do U.S.
• Os benefícios à saúde faziam parte da negociação de boa fé.

Você pode reembolsar os funcionários pelos prêmios mensais de seu plano ou para suas despesas médicas, ou ambos. As despesas de reembolso médico e de seguros devem ser documentadas, dentro dos limites do máximo anual e "qualificado", conforme definido pela Affordable Care Act (ACA).

Se o funcionário não usar todo o seu reembolso para o ano, poderá rolar o valor não gasto no próximo ano, mas apenas se o funcionário ainda estiver empregado. Em outras palavras, o funcionário não pode levar o dinheiro a um novo empregador.

Existe um reembolso máximo anual em despesas qualificadas para cobertura dos funcionários e despesas qualificadas para membros da família.

Os valores máximos em dólares para as contribuições do empregador para QSEHRAS são ajustados a cada ano. Os limites ajustados para 2020 e além são de US $ 5.250 para cobertura autônoma e US $ 10.600 para cobertura familiar. Você não precisa dar aos funcionários o máximo, mas deve permanecer no máximo para garantir que o plano seja qualificado.

Qsehras para empresários autônomos

Além de fornecer benefícios de HRA aos funcionários, os pequenos empresários que trabalham como funcionários da empresa podem usar um QSEHRA para se dar um benefício dedutível de impostos (para o negócio). Um acionista de 2% de uma corporação S não é um funcionário para fins de um qsehra.

Requisitos de relatórios QSEHRA

Os empregadores são obrigados a notificar os funcionários por escrito sobre esse acordo pelo menos 90 dias antes do início de um ano em que o acordo é fornecido. Os funcionários que não são elegíveis no início do ano devem receber aviso quando se tornarem elegíveis.

Você deve relatar o valor do benefício no formulário W-2 do funcionário (Box 12, Código FF). O empregador deve relatar o valor que o funcionário é elegível para receber do QSEHRA (o "benefício permitido"), não os valores realmente recebidos.

Como configurar e executar um qsehra

A melhor maneira de configurar um QSEHRA para garantir que atenda a todos os requisitos é contratar um administrador de benefícios para administrar as contas individuais dos funcionários, determinar a elegibilidade dos funcionários e fazer pagamentos aos funcionários para despesas qualificadas. Uma pesquisa na Internet pode lhe dar algumas sugestões ou verificar com seu banco para ver se ele oferece este serviço. Para mais informações e detalhes sobre o QSEHRA, consulte Aviso do IRS 2017-67.