Requisitos da Seção 530 do IRS para contratados independentes

Como proprietário de uma empresa, é importante que você entenda se os trabalhadores da sua empresa são funcionários ou contratados independentes. A diferença é um grande problema. O IRS assume que um trabalhador é um funcionário, a menos que o empregador possa provar o contrário. Como funcionário, você-o empregador-é obrigado a pagar impostos e cumprir as leis estaduais e federais sobre benefícios, salários e horas.

O IRS monitora de perto as empresas para ter certeza de que não estão classificando incorretamente os trabalhadores como contratados independentes em vez de funcionários. Os contratados independentes não têm impostos de emprego retidos e outros impostos não são pagos por contratados que são pagos pelos funcionários. Se você tratar incorretamente os trabalhadores como contratados independentes e o IRS determinar que eles são funcionários, isso pode custar dinheiro a seus negócios em multas e multas por pagamento insuficiente de impostos sobre emprego. 

Exceções da Seção 530 do IRS

Há uma exceção a esta regra. Sua empresa pode ser capaz de atender aos requisitos especiais para evitar classificar os trabalhadores como funcionários e pagar impostos sobre o emprego sobre seus salários. Este alívio é discutido na Seção 530 do Código da Receita Federal.

A seção 530 Relief é um exemplo de provisão de porto de Asafe em algumas leis federais. Uma provisão de porto seguro permite a proteção contra responsabilidade ou pagamento se a pessoa ou empresa puder mostrar um esforço de boa fé para cumprir a lei. Geralmente, isso significa conformidade com requisitos específicos.

O que acontece se um empregador não classificar corretamente os trabalhadores

Digamos que a Companhia C tenha alguns trabalhadores que consideravam contratados independentes. Por dois anos, a empresa não reteve imposto de renda federal desses trabalhadores e não deduziu os impostos da FICA (para a Seguridade Social e o Medicare) de pagamentos a essas pessoas. 

O IRS chegou à empresa e determinou que os trabalhadores deveriam ter sido tratados como funcionários. Como nenhum imposto da FICA foi retido por esse período de dois anos, a empresa poderia ter sido responsável por esses pagamentos, além de multas e multas. 

Como funciona a proteção da seção 530

A Seção 530 do Código da Receita Interna (PDF) discute "controvérsias envolvendo se os indivíduos são funcionários para fins de impostos sobre emprego."As disposições da Seção 530 permitem que uma empresa evite pagar impostos sobre o emprego se os negócios tratavam os trabalhadores como contratados independentes, mas o IRS diz que são funcionários.

A Seção 530 estabeleceu um porto seguro para os empregadores. Isso significa que uma empresa pode não ser responsável pelos impostos sobre o emprego, como no exemplo acima. Se a empresa puder mostrar que tinha uma base razoável para o tratamento dos trabalhadores como contratados independentes, os impostos, multas e penalidades podem ser dispensados. 

Seção 530 Requisitos de alívio

Seção 530 Requisitos de alívio Lista três requisitos para receber uma isenção de porto seguro. Todos os três devem estar presentes: 

1. Base razoável. Sua empresa deve ter uma base razoável para não tratar os trabalhadores como funcionários. Essa base razoável pode ser estabelecida por:

• Um processo judicial relacionado ou decisão pelo IRS
• Uma auditoria anterior do IRS que incluiu um exame dos impostos sobre o emprego em um momento em que você tratava trabalhadores semelhantes aos contratados independentes e que não resultaram na reclassificação do IRS desses trabalhadores
• Você pode mostrar que um segmento significativo do seu setor tratou trabalhadores semelhantes aos contratados independentes
• Você confiou em alguma outra base razoável, como o conselho de um advogado ou contador de negócios que sabia os fatos sobre o seu negócio

Consistência substantiva. Além disso, você e qualquer empregador antecessor devem ter tratado os trabalhadores e qualquer trabalhador semelhante apenas aos contratados independentes. Se você tratou trabalhadores semelhantes aos funcionários, esse alívio não está disponível.

Relatando consistência. Finalmente, sua empresa deve sempre ter apresentado todas as declarações fiscais federais consistentes com o tratamento dos trabalhadores como contratados independentes e não funcionários. Este tratamento incluiria dar aos trabalhadores o formulário 1099-MISC como resumos salariais anuais, e não a qualquer momento W-2S. O alívio não está disponível para nenhum ano e para qualquer trabalhador para quem você não registrou as devoluções de informações necessárias.

Um exemplo

Para continuar o exemplo acima, empresa C:

• Pode mostrar que o tratamento dos trabalhadores como contratados independentes era um padrão do setor (base razoável)
• Tratou todos os trabalhadores semelhantes aos contratados independentes (consistência substantiva)
• Formulários 1099-MISC preparados consistentemente a cada ano para todos os trabalhadores neste caso (consistência de relatórios).

Outra possibilidade para determinar o status do trabalhador

Se você não tem certeza se está tratando corretamente os trabalhadores como contratados independentes, pode pedir uma determinação ao IRS. Use o IRS Form SS-8 para solicitar uma determinação do IRS. O formulário leva você a uma série de perguntas sobre seu relacionamento com os trabalhadores. O IRS analisa a situação e emite uma determinação. O IRS diz que uma revisão do SS-8 não está conectada a uma avaliação da Seção 530; Estes são dois processos separados.