Empreiteiro independente vs funcionário qual é você?

A diferença entre ser um empreiteiro independente ou um funcionário pode ter um enorme impacto no seu imposto de renda canadense, principalmente se você acha que é um contratado, mas a Agência de Receita do Canadá (CRA) decide que você não está depois de ter apresentado várias declarações fiscais.

O CRA usa critérios específicos para determinar qual é qual e você pode tomar medidas para proteger seu status como contratado independente se você os entender e como implementá -los.

A maior vantagem tributária para um empreiteiro independente é o potencial de deduções fiscais que não estão disponíveis para os funcionários. Uma pessoa autônoma geralmente pode deduzir todas as despesas comerciais razoáveis.

Os empregadores adoram contratar contratados independentes

Da perspectiva de uma empresa, a contratação de um empreiteiro é muito preferido para contratar um funcionário, porque significa muito menos papelada e responsabilidade.

Os contratados não recebem pacotes de benefícios ou pensões. Eles devem pagar seu próprio plano de pensão do Canadá CPP/QPP Contribuições. As empresas não precisam fornecer seguro de saúde, seguro de vida e outros benefícios comuns dos funcionários-dos quais aumentam seus custos.

Uma empresa que usa um contratado independente não precisa fazer a folha de pagamento, que envolve a retenção de imposto de renda e o pagamento de seguro de emprego (EI).

Supõe -se que um contratado seja proficiente no serviço prestado e, portanto, não requer treinamento pago.

Empregar empreiteiros em vez de funcionários em período integral oferecem às empresas muito mais flexibilidade para atender aos altos e baixos dos negócios, reduzindo seus custos gerais de mão-de-obra e ajudando-os a gerenciar melhor os fluxos de caixa.

Quando o contratado é realmente um funcionário

Uma empresa contratando um empreiteiro que mais tarde está determinado a ser um funcionário pode perder muito financeiramente. O empregador terá que remeter impostos não pagos e pode até estar sujeito a penalidades e juros. Todos esses prêmios de CPP e EI terão que ser pagos.

Quanto ao contratado, as deduções de despesas de negócios reivindicadas nos anos anteriores terão que ser reembolsadas. Isso pode ter repercussões financeiras catastróficas nos casos em que o indivíduo reivindicou deduções através de vários anos anteriores que foram todos que não foram permitidos pelo CRA. Isso pode ser um grande conta de impostos.

O teste de quatro pontos para determinar o status

O relacionamento dos funcionários e o relacionamento comercial são áreas cinzentas que estão constantemente em fluxo, por isso é importante proteger seu status de contratante independente. Você deve garantir que seu trabalho como contratado permaneça independente do seu empregador, passando no teste de quatro pontos.

O teste de quatro pontos é o padrão usado pelo CRA para determinar qual tipo de relacionamento existe. O teste é baseado em quatro pontos -chave: controle, propriedade de ferramentas, chance de lucro e risco de perda e integração.

Ponto não. 1: Controle

A questão principal aqui é quem está executando o navio. Um empregador mantém o direito de contratar ou demitir um funcionário, para determinar o salário ou o salário que o funcionário é pago e decidir sobre o tempo, o local e a maneira como o trabalho é feito. De acordo com o CRA:

"O controle é a capacidade, autoridade ou direito de um pagador de exercer controle sobre um trabalhador sobre a maneira como o trabalho é feito e que trabalho será feito."

Por outro lado, um contratado em um relacionamento comercial decide como o trabalho será realizado, por isso é importante que você mantenha o direito de decidir onde, quando e como o trabalho é feito se você quiser ser considerado um contratado independente.

Você terá uma chance muito melhor de ser considerado um contratado se puder mostrar que era o indivíduo responsável por planejar o trabalho a ser feito, escolhendo as horas de trabalho e decidindo os padrões a serem cumpridos.

Ponto não. 2: Propriedade de ferramentas

Pode parecer óbvio que os contratados fornecem suas próprias ferramentas, mas também é costume para os funcionários fornecerem em algumas negociações. Pense em pintores e mecânicos de garagem.

O custo do uso das ferramentas é uma indicação muito melhor deste teste. De acordo com o CRA:

"Indivíduos autônomos geralmente fornecem as ferramentas e equipamentos necessários para um contrato. Como resultado, a propriedade de ferramentas e equipamentos por um trabalhador é mais comumente associada a um relacionamento comercial.”

Outro exemplo seria um trabalhador de TI em casa que usa seu próprio computador de mesa/laptop e dispositivos móveis. Isso seria indicativo de autônomo.

Ponto não. 3: chance de lucro ou risco de perda

Seu envolvimento financeiro também determina se você está envolvido em um relacionamento de empregador/empregado ou relacionamento comercial.

Você é um empreiteiro se tiver oportunidade de obter lucro e correr o risco de incorrer em perdas devido a dívidas ruins, danos a equipamentos, materiais ou atrasos. Você não é um funcionário se cobrir os custos operacionais.

Ponto não. 4: integração

O trabalho de um funcionário é parte integrante dos negócios de seu empregador. Por outro lado, as tarefas executadas por um indivíduo autônomo têm menos probabilidade de serem integradas aos negócios do pagador.

Exatamente como determinar essa integração não é expressamente estabelecida. A publicação do CRA parece tratar esse ponto em amplos termos de resumo.

Uma maneira óbvia de "provar" a integração às suas próprias atividades comerciais é ter vários clientes. O contratado que tem apenas um cliente facilita demais para os outros perceberem seu relacionamento com esse cliente como empregador/funcionário-não mencionar que ter apenas um único clientecoloca seu pequeno negócio em risco de ser declarado uma corporação de serviços pessoais pelo CRA.

Incorporará o status de contratante?

Alguns empregadores parecem ver a incorporação como "prova" do status independente do contratado até o ponto em que farão apenas negócios com contratados incorporados. Ser incorporado pode ser um ponto de evidência que mostra o relacionamento de um braço entre um empreiteiro e empregador, mas não é prova de um relacionamento comercial, pelo menos não por si só.

Você corre o risco de ser considerado uma corporação de serviços pessoais e perder sua capacidade de reivindicar a dedução de pequenas empresas e outras deduções de negócios padrão se você estiver incorporado, mas trabalhando exclusivamente para um único empregador.

Este é particularmente o caso se você estiver realizando atividades que um funcionário normalmente executaria.

Proteja seu status de imposto

Sempre consagra seu relacionamento com cada empregador em um contrato, concentrando-se nos três primeiros pontos deste teste de quatro pontos.

"Ter um contrato por escrito cuidadosamente criado estabelecendo as intenções das partes pode oferecer alguma proteção se uma das partes posteriormente mudar de mente e argumentar que o relacionamento não é o que pretendia ser", aconselha Anthony Strawson, CMA, CMA, CMA, CMA, CMA, CMA, CMA, CMA, CMA, CMA, CMA, CMA, CMA , LLB, BCOMM, em sua publicação, Funcionário ou contratado independente.

Os contratos também ajudarão a evitar ser recategorizados pela Agência de Receita do Canadá.

Senhor. Strawson ressalta que o problema não é totalmente claro. Parece haver uma tendência para uma interpretação mais flexível da relação comercial entre um contratado e um empregador, mas a determinação final de se um indivíduo é um contratado independente ou um funcionário sempre dependerá dos fatos e circunstâncias individuais de cada caso.

A linha inferior

Discuta a questão com seu contador ou entre em contato com a Agência de Receita do Canadá se você tomou medidas, mas ainda não tiver certeza de se você é realmente um funcionário ou um contratado independente.