Divisão de renda para empresas canadenses

Divisão de renda é a transferência de renda de uma pessoa em um suporte de imposto de renda mais alto para um membro da família em um suporte de imposto de renda mais baixo. Devido à taxa de imposto marginal no Canadá, as taxas de impostos aumentam à medida que sua renda aumenta. No entanto, ao "transferir" parte de sua renda para um membro da família cuja renda é menor que a sua, você pode pagar um imposto de renda significativamente menor.

E embora os regulamentos tenham apertado nessa área nos últimos anos, as empresas ainda têm estratégias de divisão de renda disponíveis para eles que podem criar uma economia de impostos considerável. 

Existem essencialmente duas maneiras pelas quais você pode dividir sua receita comercial:

1. Pagando alguns deles aos membros da família como salário ou salário
2. Transferindo parte de sua renda para os membros da família através de dividendos

Dividir renda através do pagamento de salário ou salário

Como empresário canadense, você pode diminuir sua renda real contratando seu cônjuge ou filhos como funcionários e transmitindo parte da sua renda comercial para eles na forma de salário ou salário.

Suponha que, por exemplo, o lucro líquido da sua empresa seja de US $ 75.000. Mas seu cônjuge trabalha no negócio o tempo todo, e você pagou um salário de US $ 30.000. Seu lucro líquido cai para US $ 45.000, uma economia de impostos considerável para você. E, como a renda de US $ 30.000 do seu cônjuge é tributada a uma taxa de imposto de renda ainda mais baixa, você obtém, na verdade, uma economia de impostos duplos.

E a economia do imposto de renda canadense não é o único benefício para esta estratégia tributária. Como seu cônjuge agora tem uma renda, eles estarão contribuindo para o Plano de Pensões do Canadá e capazes de contribuir para um plano de poupança de aposentadoria registrado, ajudando você a criar uma aposentadoria mais confortável.

As regras sobre divisão de renda contratando a família

Existem duas regras principais que governam como as empresas canadenses podem usar esta estratégia.

• Seu cônjuge ou criança tem que realmente trabalhar para o negócio. Isso significa que eles precisam ter tarefas designadas no negócio, como qualquer outro funcionário. E como empregador, você deve manter e manter os registros de funcionários necessários. Apenas dizendo que seu cônjuge trabalhou para você no ano passado e escolher um número que você gosta fora do ar não é suficiente.
• Você tem que pagar a eles um salário ou salário razoável. Em outras palavras, o salário deve ser proporcional ao salário ou salário, você pagaria a qualquer outra pessoa para fazer o mesmo trabalho. Você não pode pagar US $ 70.000 para realizar tarefas básicas de escritório, como arquivar e atender os telefones, por exemplo. Se seu cônjuge estiver trabalhando para você como assistente de escritório, você precisa pagar uma taxa igual ao que outros assistentes de escritório fazem.

Manter os registros dos funcionários e pagar ao seu cônjuge um salário ou salário apropriado é um preço pequeno a pagar, no entanto, para benefícios tão poderosos do imposto de renda canadense. Se seu cônjuge ou filho ainda não é um funcionário, talvez seja hora de pensar seriamente sobre o que eles poderiam fazer pelo seu negócio.

Divisão de renda por dividendos

Se sua empresa for incorporada, outro método de divisão de renda é pagar dividendos ao seu cônjuge e filhos. O melhor dessa estratégia tributária é a flexibilidade-a quantidade de dividendos e seus destinatários podem variar de ano para ano, dependendo da quantidade de receita que você deseja distribuir para diminuir o seu suporte de imposto.

Para dividir sua renda usando dividendos, você deve configurar sua corporação para que seu cônjuge e filhos sejam acionistas; Então você pode distribuir dividendos entre membros da família para reduzir sua carga tributária. Observe que, como os dividendos são pagos aos acionistas, os membros da família não precisam ser funcionários da empresa para receber dividendos (embora também possam ser funcionários da empresa e receber um salário e dividendos de acionistas).

Sua corporação pode ser estruturada para que haja classes de compartilhamento não votantes adicionais para membros da família. Isso é especialmente útil para crianças, pois os acionistas não votantes podem receber dividendos, mas não têm o direito de participar de decisões relacionadas à política da empresa.

Regras para pagar dividendos à família

As regras sobre renda dividida recebidas através de dividendos foram alterados no ano fiscal de 2018. Simplificando, o imposto atual sobre a renda dividida, que aplica a maior taxa de imposto marginal para dividir a receita recebida por certos membros da família com menos de 18 anos, está sendo expandida para cobrir alguns membros da família com mais de 18 anos, eliminando assim a vantagem da renda dividida em alguns casos.

Portanto, a chave para usar esse método de divisão de renda agora é garantir que os dividendos não vão para membros da família de baixa renda que serão afetados pelo imposto sobre a renda dividida. Você precisará prestar atenção extra às exclusões para garantir que esses membros da família estejam seguindo as regras.

Por exemplo, se o membro da família que recebe o dividendo tiver 18 anos ou mais, o dividendo não será afetado pelo imposto sobre a renda dividida se vier de um "negócio excluído", definido pelo CRA como: 

"... um negócio relacionado em que o indivíduo estava ativamente envolvido em uma base regular, contínua e substancial ... nas atividades dos negócios no ano tribuivo ou em cinco anos anteriores de tributários do indivíduo.
"Um indivíduo será considerado ativamente envolvido se o indivíduo trabalhar nos negócios pelo menos uma média de 20 horas por semana durante a parte do ano tribuivo do indivíduo que o negócio opera ou atende a esse requisito para quaisquer cinco anos anteriores. Os cinco anos de tributação não precisam ser consecutivos. Em qualquer outro caso, se um indivíduo está ativamente envolvido dependerá dos fatos e circunstâncias desse caso."

Se a sua empresa é sazonal, o membro da família só precisa ter trabalhado 20 horas por semana durante a parte do ano que seu negócio operou.

Existem várias outras exceções às novas regras em torno dos dividendos, com critérios muito específicos. Antes de fazer suposições sobre o que você pode ou não fazer com a renda dividida, revise as diretrizes do CRA e converse com seu contador sobre como colocar o poder da divisão de renda para trabalhar para você.