Como o ato seguro ajuda os pequenos empresários a iniciar um plano de aposentadoria

Se você pensou em oferecer a seus funcionários um plano de aposentadoria, uma lei de 2019 que mudou os planos de aposentadoria do empregador pode ajudar sua pequena empresa a começar.

A nova lei, oficialmente chamada de cenário de todas as comunidades para a Lei de Aprimoramento de Aposentadoria de 2019 (ou a Lei Segura) foi aprovada em dezembro de 2019 como parte de uma conta de apropriação.Vários incentivos novos ou aprimorados na lei incentivam os empregadores a estabelecer planos de pensão patrocinados pelo empregador para os funcionários e aumentar a participação dos funcionários.

Alterações que podem afetar seus negócios incluem

• Um crédito tributário para incentivar a inscrição dos funcionários e um aumento de crédito tributário para iniciar os planos dos funcionários
• Uma maneira de permitir que mais trabalhadores de meio período participem do seu plano de aposentadoria
• Mais tempo para adotar um novo plano de aposentadoria
• Maior oportunidade de ingressar em um plano de múltiplos empregadores

Crédito tributário aumentado para iniciar um plano

Pequenas empresas que atendem a critérios específicos para elegibilidade já podem obter um crédito tributário por custos relacionados ao início de um setembro, IRA simples ou outro plano qualificado. 

A nova lei aumentou o crédito tributário pelos custos de inicialização do plano para tornar mais acessível para pequenas empresas estabelecer planos de aposentadoria. A legislação aumenta o crédito alterando o cálculo do limite de valor do dólar fixo do crédito para maior de US $ 500 ou menor de US $ 250 multiplicado pelo número de funcionários elegíveis que não são altamente compensados ​​que participam do plano, ou US $ 5.000. Este crédito está disponível por três anos.

Um pequeno empregador é elegível para reivindicar o crédito se atender a vários critérios, incluindo 100 ou menos funcionários que receberam pelo menos US $ 5.000 em compensação pelo ano anterior.

Você pode usar o crédito do Formulário 8881 para pequenos custos de inicialização do plano de pensão do empregador para reivindicar o crédito e adicionar este formulário à sua declaração de imposto de renda.

Novo crédito tributário para planos de inscrição automática

Os planos de inscrição automática 401 (k) são uma maneira comprovada de incentivar a participação dos funcionários, inscrevendo -os automaticamente no plano do empregador, a menos que eles optem pelo contrário. Sua empresa pode contribuir para um plano de inscrição automática, combinando com o valor que seus funcionários decidem contribuir, contribuindo com uma porcentagem do salário de cada funcionário (uma contribuição não eletiva) ou ambos. O plano deve especificar a porcentagem dos salários do funcionário que serão deduzidos automaticamente de seus contracheques para contribuir com o plano.

A Lei Segura criou um novo crédito tributário de até US $ 500 por ano aos empregadores para incentivá -los a configurar planos de inscrição automática. O crédito tributário deve custear os custos de inicialização para novos planos da Seção 401 (k) e planos simples do IRA que incluem inscrição automática. O crédito é um acréscimo ao crédito de inicialização do plano permitido sob a lei atual e está disponível por três anos. O crédito também está disponível para os empregadores que mudam de um plano existente para um formato automático de inscrição.

Também aumenta o limite para a inscrição de funcionários de 10% para 15% do pagamento dos funcionários.  Os funcionários podem fazer uma contribuição inicial de pelo menos 4% até o limite, alterar o valor de suas contribuições ou optar por não contribuir. 

Aumento da participação de trabalhador de meio período 

Anteriormente, os empregadores geralmente eram capazes de excluir trabalhadores de meio período (menos de 1.000 horas por ano) de planos de contribuição definidos. A Lei Segura exige que os empregadores permitam que os funcionários de meio período se inscrevam se tiverem um ano de 1.000 horas ou três anos consecutivos de pelo menos 500 horas. 

Extensão do tempo de adoção do plano 

A nova lei permite aos empregadores mais tempo adotar um novo plano de aposentadoria, até a data de vencimento da declaração de imposto para o ano fiscal (incluindo extensões). Por exemplo, um negócio com um final de ano fiscal de dez. 31, 2019, teria até outubro. 15, 2020, para adotar um plano para 2019, se eles arquivassem uma extensão. Isso dá às empresas tempo adicional para adotar um plano e a oportunidade para os funcionários receberem contribuições para o ano anterior. 

Maior oportunidade de ingressar em um plano de múltiplos empregadores

Um plano de empregador múltiplo (MEP) permite que diferentes empregadores se unem em um plano de aposentadoria. Esse tipo de plano combinado pode beneficiar as empresas em custos administrativos mais baixos e melhores opções de investimento.

Anteriormente, esses eram planos "fechados", nos quais os negócios tinham que ser relacionados pela indústria. Uma nova regra do Departamento de Trabalho promulgada em julho de 2019, no entanto, permite que pequenas e médias empresas participem de planos de aposentadoria de associação (ARPs) e proprietários de trabalho sem funcionários-incluindo os proprietários únicos participantes.

A linha inferior

A Lei Segura faz parte da Lei atual de Pensões, a Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria (ERISA) de funcionários de 1974, administrada pela Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) sob o Departamento de Trabalho (DOL). As seções acima da Lei Segura se aplicam aos empregadores e funcionários e são complexos. Cada um tem qualificações, restrições e requisitos. Como esta lei é tão nova, o DOL e o IRS ainda não divulgaram regulamentos detalhados (em fevereiro de 2020). Se você estiver interessado em iniciar um plano de aposentadoria para sua pequena empresa ou deseja aproveitar um crédito tributário, considere trabalhar com um advogado ou administrador do plano.