Como funciona o crédito tributário de baixa renda?

O crédito tributário de baixa renda é um crédito tributário para promotores e investidores imobiliários que disponibilizam suas propriedades como moradias acessíveis para americanos de baixa renda. É pago pelo governo federal e administrado pelos estados, de acordo com suas próprias necessidades de moradia acessíveis. Desde o início do programa, quase 3 milhões de unidades habitacionais acessíveis foram construídas com a ajuda do crédito tributário.

Por que um crédito tributário?

Créditos e deduções tributários reduzem os impostos para empresas e investidores. Créditos tributários são usados ​​como incentivos para as empresas fazerem algo. A maioria dos créditos tributários é para empresários individuais. Por exemplo, uma empresa pode obter um crédito tributário de oportunidade de trabalho por contratar novos funcionários que moram em determinadas áreas ou que têm “barreiras específicas ao emprego.”

Qual é o crédito de imposto sobre moradia de baixa renda?

O LIHTC oferece aos investidores e desenvolvedores imobiliários um incentivo para construir ou renovar edifícios para aumentar a quantidade de moradias populares para americanos de baixa renda. O programa foi criado pela lei federal em 1986 (a Lei de Reforma Tributária de 1986) e é administrada pelo IRS.Você pode ver um crédito LIHTC chamado Crédito tributário de “Seção 42” porque é baseado na Seção 42 da Lei Tributária Federal.De acordo com o Instituto Urbano, o processo para alocar créditos tributários competitivamente é guiado pela regulamentação federal, usa dólares federais e é controlado pelos estados.

O que é moradia acessível? O que é moradia subsidiada?

A resposta simples é que a habitação acessível não custa mais de 30% da renda mediana em uma área especificamente designada (chamada AMI). O LIHTC se concentra nas propriedades de aluguel como moradia acessível. A Lei de Apropriações Consolidadas de 2018 atualizou este requisito: agora, as famílias que ganham até 80% da IMI são permitidas em unidades assistidas por LIHTC, desde que a renda média de todas as famílias em unidades assistidas caia em ou menos de 60% da AMI. As moradias acessíveis às vezes são chamadas de moradia subsidiada, porque indivíduos de baixa renda podem se qualificar para receber subsídios para ajudá-los a pagar uma casa. A seção 8 de moradia é um tipo de alojamento subsidiado.

Como funciona o crédito tributário de baixa renda?

O governo federal dá dinheiro a todos os estados para créditos fiscais de baixa renda, com base na população. Cada estado tem uma agência habitacional que concede o dinheiro do crédito tributário a grupos de desenvolvedores de acordo com um plano desenvolvido pelo Estado. Os desenvolvedores imobiliários concordam em construir edifícios disponíveis para indivíduos de baixa renda e, em troca, o estado dá aos desenvolvedores créditos tributários. Os desenvolvedores vendem os créditos aos investidores para aumentar o dinheiro necessário para construir. Os créditos podem representar até 70% do financiamento do projeto.

As agências de habitação estaduais lidam com a concessão de créditos tributários e gerenciamento do processo. Eles recebem uma quantia especificada de dinheiro de crédito tributário a cada ano. Uma maneira comum de alocar é explicada pela Califórnia; Os créditos vão para desenvolvedores de projetos habitacionais acessíveis.As empresas são criadas para obter investidores e patrimônio líquido para criar edifícios qualificados em troca dos créditos tributários.

Cada estado lida com os requisitos para esses créditos tributários de maneira diferente. Muitos estados têm um requisito de experiência do desenvolvedor, por exemplo; Alguns, como Ohio, podem permitir que os desenvolvedores mais novos trabalhem com parceiros mais experientes.

O u.S. Departamento de Habitação e Desenvolvimento Urbano (HUD) fornece uma lista de agências de habitação estaduais para ajudá -lo a encontrar a agência certa para o seu estado.

Como os desenvolvedores imobiliários recebem o crédito tributário

Geralmente, um grupo de investidores cria uma entidade comercial (geralmente uma corporação) para construir ou renovar estruturas para criar moradias que se qualificam como acessíveis. Para atender aos requisitos, o projeto habitacional deve passar por um processo de qualificação, com base na disponibilidade de unidades no projeto para uso por indivíduos de baixa renda.

Para receber créditos fiscais de baixa renda, as propriedades (edifícios) devem ser “qualificados.”Para se qualificar, um edifício deve:

• Inclua uma porcentagem mínima específica de unidades acessíveis.
• Permanecer acessível por um mínimo de 30 anos.

Os créditos tributários vêm em dois tipos:

• Um crédito de 4% por novas construções que envolve outra assistência governamental ou a compra de um projeto existente.
• Um crédito de 9% por nova construção (ou reabilitação significativa) sem assistência governamental.

O IRS tem formulários de lihtc para preencher

• O formulário 8586 é usado para reivindicar o crédito na declaração de imposto de renda da empresa.
• O formulário 8609 é usado para obter uma alocação de crédito habitacional para um edifício.
• O Formulário 8609-A é um relatório anual que mostra a conformidade com os requisitos.

Você pode ver esses formulários descritos em uma página de pesquisa, mas eles não são para indivíduos que desejam solicitar um crédito de imposto sobre moradia de baixa renda. Os profissionais tributários da empresa de desenvolvimento imobiliário devem concluir esses formulários.

Tornando-se elegível para créditos fiscais de baixa renda habitacional

Como qualquer outra situação tributária, os créditos tributários de baixa renda são complicados e a elegibilidade é limitada. Se você estiver interessado em se candidatar a um LIHTC, entre em contato com a agência habitacional do seu estado.