Como as leis relacionadas à Covid-19 podem afetar sua declaração de imposto de realização de 2020

A pandemia covid-19 resultou em novas leis, bem como mudanças em outras leis devido a esforços de estímulo relacionados ao coronavírus. Se você aproveitou qualquer um desses programas de estímulo, eles poderão afetar sua declaração de imposto de renda individual 2020, declaração de impostos de negócios ou ambos. 

Muitas dessas mudanças fiscais vêm da Lei de Ajuda, Auxílio e Segurança Econômica (Cuides) do Coronavírus, a Lei de Resposta do Coronavírus (FFCRA) e o Plano de Resgate Americano.

IRS estende 2020 Dia de Tax Day a 17 de maio

O Departamento do Tesouro e o IRS anunciaram que o registro de imposto de renda federal individual e o pagamento devido ao dia de 2020 impostos foi estendido de 15 de abril de 2021 a 17 de maio de 2021; A extensão é automática e nenhuma aplicação é necessária. A extensão é apenas para arquivadores individuais (incluindo autônomo). Não há extensão sobre pagamentos de impostos estimados em 15 de abril; Esses pagamentos ainda devem ser feitos nessa data. Esta extensão também não se aplica a declarações fiscais estaduais.

Problemas fiscais relacionados à Covid-19 para indivíduos

Seu pagamento de estímulo

O pagamento de impacto econômico que você recebeu em 2020 é um crédito fiscal reembolsável. Você não precisa incluí -lo como renda tributável em sua declaração de imposto de renda federal de 2020. A lei também não exige que você pague de volta nenhum pagamento de estímulo que você recebeu, mesmo que não se qualifique. Mantenha o aviso que você recebeu com seus registros fiscais.

Várias disposições da Lei de Cares disponibilizaram fundos extras nos planos de aposentadoria, levando a consequências tributárias.   

Renúncias de distribuição mínima necessária (RMD) 

Os contribuintes mais antigos são obrigados a tirar uma distribuição mínima (RMD) de seu IRA ou plano de aposentadoria no local de trabalho, mas esse requisito foi dispensado para 2020, incluindo beneficiários de contas herdadas. Aqueles que fizeram a distribuição no início de 2020 tiveram a oportunidade de devolver os fundos à sua conta de aposentadoria. O retorno desses fundos deve ter sido feito até 31 de agosto de 2020. 

Efeito tributário:. Em uma entrevista por e-mail com o saldo, a CPA Gail Rosen, de Nova Jersey, disse: “Se você não devolveu o RMD, o valor, incluindo qualquer imposto retido, será tributável em 2020, pois é considerado uma distribuição de um IRA. A boa notícia é que o imposto retido na fonte é pago e pode ser aplicado a 2020 impostos.” 

Plano de aposentadoria/distribuições IRA 

Você pode ter tomado ou está retirando antecipadamente os fundos do plano de aposentadoria do seu empregador, 401 (k) ou IRA entre 1 de janeiro de 2020 e 31 de dezembro de 2020, por razões específicas relacionadas ao Coronavírus. Até US $ 100.000 podem ser retirados desses fundos sem ter que pagar o imposto adicional de 10% sobre as distribuições antecipadas.  

Efeito tributário: Você deve reembolsar a distribuição nos próximos três anos, o que significa que você deve incluir esse valor no seu imposto de renda para cada ano que você reembols. Você também pode optar por incluir toda a distribuição em sua renda para 2020, o que aumentará seu imposto para esse ano. Verifique com seu profissional tributário para obter detalhes sobre quando os pagamentos devem ser feitos.

Alívio do empréstimo do plano de aposentadoria

Outra provisão da Lei de Cuidados permite um ano adicional para reembolso de empréstimos de planos de aposentadoria elegíveis. Para um empréstimo pendente em ou após 27 de março de 2020, qualquer valor de reembolso devido a essa data até o final do ano pode ser adiado por até um ano.

Efeito tributário: Rosen disse: “Para esses empréstimos, você pode adiar seus pagamentos por até um ano. Os juros continuarão a acumular-se no saldo e não é dedutível por impostos. Isso não afetaria os impostos 2020 do contribuinte.” 

Problemas fiscais covid-19 para pequenas empresas

Programa de proteção de salário Perdão de empréstimo

O Programa de Empréstimos do Programa de Proteção ao Paycheck (PPP) é um programa de empréstimos apoiados pela SBA para empresas afetadas pelo Coronavírus.

Efeito tributário: Rosen explicou como o perdão de um empréstimo de PPP funciona: “Quando um empréstimo de PPP é perdoado, ele não precisa ser incluído na receita bruta da empresa para fins de imposto de renda federal. Esses empréstimos perdoados também não são contados como renda tributável para fins federais de imposto de renda. No entanto, as despesas pagas com os recursos de PPP não são permitidas como dedução fiscal para fins fiscais.”Ela ofereceu este exemplo situacional: 

Um negócio em 2020 tem US $ 100.000 em vendas e recebeu um empréstimo de PPP de US $ 50.000 que foi ou será perdoado. O lucro tributável para esta empresa é de US $ 100.000, o que exclui o empréstimo de PPP de US $ 50.000, já que não é tributável. O mesmo negócio gastou US $ 150.000 em despesas comerciais, mas apenas US $ 100.000 em despesas são dedutíveis de impostos, pois as despesas pagas com os lucros de PPP não têm permissão para dedução de impostos. O resultado líquido para este negócio é de US $ 100.000 em vendas tributáveis ​​menos US $ 100.000 em despesas dedutíveis, que é "neutro em termos de imposto" para o empréstimo de PPP.

O American Rescue Plan estendeu o financiamento para este programa e o expandiu para incluir elegibilidade para empresas de mídia digital e organizações sem fins lucrativos. O prazo para as inscrições foi estendido para 31 de maio de 2021. 

Crédito fiscal de retenção de funcionários

O crédito de retenção de funcionários é um crédito tributário reembolsável para empresas que tiveram suas operações parcialmente suspensas ou tiveram um declínio significativo nas receitas devido ao Covid-19. Atra. 31, 2020. O crédito máximo por funcionário foi de US $ 5.000.

Nova legislação expandiu e estendeu esse crédito para 70% dos salários qualificados até o final de 2021.

Sua empresa pode levar o crédito tributário contra sua parcela dos impostos da seguridade social como empregador, por não reter esses impostos. Você pode reivindicar o crédito no seu relatório de impostos trimestrais da folha de pagamento (Formulário 941).

Efeito tributário: Qualquer crédito tributário que você recebe não está incluído na receita bruta da sua empresa para fins de imposto de renda federal, mas você não pode deduzir o valor do crédito tributário como uma despesa para sua declaração de imposto de negócios 2020. 

Você não precisa levar o crédito de retenção de funcionários. Além disso, se você optar por não reivindicar o crédito em um trimestre do calendário, você está não proibido de reivindicá -lo em um trimestre do calendário subsequente. 

Adiar os créditos tributários para licença médica e pagamentos de licença familiar

A Lei de Resposta do Corovírus (FFCRA) de 2020 Families Family deu a pequenas empresas créditos tributários reembolsáveis ​​para cobrir o custo de fornecer aos funcionários uma licença médica paga e expandida de licença médica da família devido ao CoVID-19. O programa de créditos tributários foi realizado de 1 de abril de 2020 a 31 de dezembro de 2020. 

A Lei do Plano Americano de Resgate estendeu esses créditos até setembro. 30, 2021.

Você pode receber os créditos fiscais pelos pagamentos que você fez a indivíduos para licença médica ou licença familiar para situações de coronavírus e também por custos para manter o seguro de saúde para funcionários elegíveis. Você pode recuperar os créditos por meio de sua declaração de imposto de emprego trimestral (Formulário 941). 

Os empregadores podem se espalhar para reter os impostos diferidos dos funcionários ao longo de 2021, em vez de apenas nos primeiros quatro meses, como foi anunciado anteriormente.

Esses créditos tributários também estão disponíveis para os empresários autônomos que tiram licença médica e licença familiar por razões relacionadas ao Coronavírus.  

Este programa de crédito tributário é complicado, com requisitos de elegibilidade e limites de tempo. Veja este artigo abrangente do IRS com perguntas frequentes sobre os créditos tributários relacionados à Covid-19.

Efeito tributário: Os pagamentos aos funcionários deste programa são tributáveis ​​para eles e estão sujeitos à retenção de impostos da FICA (Seguro Social e Medicare) e Imposto de Renda Federal. 

O empregador deve incluir o valor total dos créditos por salários de licença qualificados em sua renda bruta para o ano. Os pagamentos do empregador de salários qualificados e de licença familiar são dedutíveis como despesas comerciais. O valor adequado dedutível pelo empregador é o valor dos impostos federais para o emprego antes da redução pelos créditos tributários. 

Adiamento da parte do empregador do imposto de segurança social

A Lei de Cares inclui uma disposição que permita que as empresas adiam a parte do empregador dos impostos da FICA (Seguro Social e Medicare) durante 2020. Os valores diferidos podem ser deduzidos dos pagamentos de impostos da FICA necessários. Eles devem ser relatados no relatório trimestral de salários e impostos (Formulário 941) e devem ser reembolsados, metade até o final de 2021 e metade até o final de 2022. 

Se você trabalha por conta própria, poderá adiar o pagamento de 50% do imposto de segurança social sobre seus ganhos líquidos do trabalho autônomo do período de 27 de março de 2020 a 31 de dezembro de 2020. Em seguida, você deve reembolsar os valores diferidos usando o mesmo cronograma que os empregadores. Você pode reivindicar o crédito na sua declaração de imposto de 2020. 

Efeito tributário: A CPA Rosen explicou que um negócio que elege esse adiamento tem direito a uma dedução de impostos para esses impostos, dependendo de qual tipo de sistema contábil usa a empresa (dinheiro ou acumulação): 

• Um negócio de acordo com a conclusão tem direito à dedução no ano fiscal de que o pagamento é devido
• Um negócio em dinheiro tem direito ao adiamento no ano fiscal de que o pagamento é feito

Este adiamento é coordenado com os créditos de licença remunerada sob o FFCRA e o crédito de retenção de funcionários sob a Lei de Cuidados. 

Trump Payroll AdiFerral

Em agosto. 8, 2020, foi emitido um memorando presidencial, permitindo que os funcionários adiam sua parte do imposto de segurança social para os salários de setembro. 1, 2020, para dez. 31, 2020. O processo de adiamento permite ao empregador deduzir essa quantidade de retenção no primeiro trimestre de 2021 dos salários dos funcionários que solicitam esse diferimento.

Qualquer funcionário que solicitou esse adiamento deve pagar concordando com o empregador retendo o valor total entre Jan. 1, 2021 e 30 de abril de 2021. Isso resultará em retenção dupla para esses funcionários até que o valor total seja pago de volta. Se o funcionário não estiver mais trabalhando para você ou não puder fazer esses pagamentos, consulte um advogado para descobrir suas opções. 

Efeito tributário: Os empregadores terão que relatar os valores diferidos no Formulário 941 para o trimestre aplicável e trabalhar com os funcionários para retirar a retenção adicional de seus contracheques em 2021.

Como os impostos de 2020 podem ser em camadas e complexos, e toda situação tributária individual é única, obtenha ajuda de um profissional tributário antes de tomar qualquer decisões fiscais.