Reivindicando despesas com perda de negócios em impostos canadenses

Se você estiver arquivando seu imposto de renda canadense como único proprietário ou parceiro, usando a declaração de imposto de T1, quando estiver preenchendo o Formulário T2125 (Declaração de Negócios ou Atividades Profissionais), você estará listando várias despesas comerciais. Se suas despesas comerciais excederem sua receita comercial, você registrará uma perda de negócios neste formulário.

Usando perda de negócios contra outra renda

Se você pode "usar" essa perda de negócios e reivindicar as despesas comerciais depende se você tem ou não outra renda. Se o fizer, você pode receber a renda do seu negócio (a perda de negócios não capital) e usá-la para compensar sua outra receita, com efeito, reivindicando as despesas comerciais. Essa estratégia é muito vantajosa para pessoas que têm emprego regular ou meio período com um negócio paral.

Se você não tem outra renda, não há nada para escrever as despesas comerciais, por isso você está preso a uma perda de negócios que não é capaz de fazer qualquer bom em termos de impostos. 

Carregando perdas de negócios para outros anos fiscais

Só porque você não pode usar a perda este ano para reduzir sua renda tributável, não significa que você não poderá usá-la no tempo, desde que tenha renda pessoal dentro da janela necessária "."Perdas não capitais podem ser usadas para compensar outras receitas pessoais em um determinado ano fiscal e podem ser transportadas de volta três anos ou transportadas por até sete anos.

Você pode não querer "reivindicar suas despesas comerciais" e usar sua perda de negócios neste ano fiscal específico. Pode fazer mais sentido para você carregar sua perda não capital de volta para recuperar o imposto de renda que você já pagou ou para carregá-lo para compensar uma conta de imposto potencialmente maior no futuro.

Prazo para escrever perdas de negócios

Observe que você não pode continuar escrevendo despesas comerciais contra renda pessoal ano após ano por muitos anos. A expectativa é que seu negócio "tenha uma expectativa razoável de lucro", de acordo com a Agência de Receita do Canadá (CRA) e, portanto, acabará por gerar mais renda, reduzirá perdas e se tornará lucrativa (consulte o teste de lucro da agência de receita do Canadá). Se o CRA decidir que não é esse o caso, eles podem não apenas negar sua reivindicação por perdas de negócios no ano em curso, mas reavalie suas reivindicações por perdas nos anos anteriores.

Seu negócio deve ser legítimo

Além de ter uma expectativa razoável de lucro, um negócio paralelo deve ser "claramente comercial de natureza", conforme governado pelos tribunais. Por exemplo, suponha que você tenha um emprego em tempo integral e decida iniciar um negócio paral. Você tem poucos ou nenhum cliente, pouca ou nenhuma receita, e a aeronave é usada principalmente para transporte pessoal, mas você reivindica despesas comerciais e subsídio de custo de capital (depreciação da CCA) para a aeronave contra sua outra renda em sua declaração de imposto.

Nesse caso, o CRA pode proibir suas reivindicações de despesas, dado que:

• Você tem um emprego regular em tempo integral.
• A aeronave é principalmente para uso pessoal e não é uma fonte de renda.
• Seu negócio paralelo não está sendo realizado de maneira suficientemente comercial.

Se sua empresa for incorporada

Se sua empresa for incorporada, você não poderá reduzir as perdas de negócios de uma corporação canadense contra sua outra renda, exceto em certos casos de perdas de investimento resultantes de disposições ou dívidas de ações ou dívidas.

Com as empresas incorporadas, você pode usar suas perdas não capitais para compensar a renda do ano e quaisquer perdas excedentes podem ser aplicadas a outros anos. As perdas podem ser transportadas para trás por até três anos ou avançando por até 20 anos. Você pode usar isso para otimizar sua situação tributária-se você espera que sua empresa se torne mais lucrativa nos anos subsequentes.

Perdas de capital, como as que podem ser incorridas ao vender um edifício, propriedade ou equipamento por menos do que o que foi pago, são tratados de maneira diferente. Geralmente você só pode reivindicar metade do valor da perda de capital contra ganhos de capital. Você não pode reivindicar perdas de capital contra renda regular. As perdas de capital podem ser transportadas para trás por até três anos ou avançando por até 10 anos.

Seja razoável com reivindicações de despesas

Seja razoável ao reivindicar despesas comerciais. Ser "excessivamente agressivo" com reivindicações de despesas é uma maneira infalível de elevar bandeiras vermelhas com o CRA e desencadear uma auditoria.

Os gatilhos típicos da auditoria incluem reivindicações excessivas de despesas com veículos para o trabalho (você deve manter um registro de milhagem), refeições e despesas de entretenimento (apenas metade dos valores é dedutível), salários irracionais pagos aos membros da família e reivindicações excessivas para uso em casa (você Só pode reduzir as despesas de casa, como sua hipoteca, impostos, seguros, etc. Como uma porcentagem da metragem quadrada de suas casas realmente usadas para fins de negócios-como uma sala de reposição usada como escritório em casa ou uma garagem usada para armazenar equipamentos.