Vantagens fiscais de corporação privada controlada canadense

Quando você está preenchendo seu formulário de imposto de renda corporativo T2, uma das primeiras coisas que você precisa fazer é marcar uma caixa que indica que tipo de corporação canadense a corporação estava no final do ano fiscal.

A Corporação Privada controlada pelo Canadá (CCPC) é a caixa que você deseja poder marcar; É o tipo de corporação que recebe o melhor negócio de impostos corporativos.

A dedução para pequenas empresas para empresas privadas controladas pelo Canadá

A maior vantagem fiscal corporativa de ser uma corporação privada controlada pelo Canadá está sendo elegível para a dedução de pequenas empresas. Esta dedução de impostos corporativos é calculada multiplicando as pequenas empresas taxa de dedução de 17%*pelo menos

• A renda de negócios ativa de uma corporação (linha 400 na declaração de imposto corporativo em T2)
• sua renda tributável (linha 405)
• seu limite de negócios para o ano (linha 410)
• seu limite de negócios reduzido para o ano (linha 425).

O valor da dedução de pequenas empresas da corporação é inserida na linha 430.

*A taxa de dedução está programada para aumentar novamente em 2018:

• 18.5% em 1 de janeiro de 2018
• 19% em 1 de janeiro de 2019

A dedução para pequenas empresas se aplica aos primeiros US $ 500.000 da renda de negócios ativa. (Veja a agência de receita do Canadá IT73R6: a dedução da pequena empresa Para maiores informações.)

Outras vantagens fiscais para empresas privadas controladas pelo Canadá

Além da dedução de pequenas empresas, os CCPCs qualificados têm direito a:

• um mês adicional para pagar o saldo de impostos pagáveis ​​nas peças i, eu.3, vi e vi.1 para o ano;
• Créditos fiscais de investimento aprimorados, que podem ser totalmente reembolsáveis, por suas despesas qualificadas em pesquisa científica e desenvolvimento experimental;
• Direito dos acionistas da isenção de ganhos de capital sobre a disposição de ações qualificadas da Small Business Corporation; e
• adiar o benefício tributável de um funcionário decorrente do exercício de opções de ações concedidas por um CCPC (IT-458R2: Corporação Privada controlada pelo Canadá).

Vejamos os detalhes de algumas dessas vantagens fiscais corporativas:

Em termos de despesas de pesquisa e desenvolvimento, as empresas privadas controladas pelo Canadá podem reivindicar créditos federais de pesquisa e desenvolvimento a uma taxa de 35% (até um máximo de US $ 3 milhões) para reduzir os impostos corporativos, um acordo muito melhor do que para outros tipos de empresas qual pode reivindicar um crédito de 15%.

Quanto ao "direito dos acionistas" mencionado na definição de um CCPC acima, os proprietários de ações de empresas privadas controladas canadenses podem reivindicar uma isenção de US $ 750.000 de ganhos de capital.

E, como Jack M. Mintz apontou em "Stagnation recompensador", (Postagem financeira),

"A renda de pequenas empresas de tribunal baixa distribuída como dividendos para proprietários de alta renda é normalmente tributada de dois a três pontos e meio a menos que a renda salarial. Isso se aplica a Alberta, Ontário, Nova Escócia, Prince Edward Island e Saskatchewan. (Em US $ 400.000, isso se traduz em uma economia de impostos de US $ 8.000 a US $ 14.000)."

Outra maneira de analisar as vantagens fiscais corporativas da corporação privada controlada pelo Canadá é comparar as taxas líquidas de imposto corporativo. Para empresas privadas controladas pelo Canadá, reivindicando a dedução de pequenas empresas, o A taxa de imposto líquido é de 11%*, Embora a taxa de imposto líquido para outros tipos de corporações seja de 15%. 

*O Taxa de imposto líquido Para o CCPCS, está programado para diminuir durante um período de quatro anos a partir de 2016 da seguinte maneira:

• 9.5%a partir de 1 de janeiro de 2018
• 9%a partir de 1 de janeiro de 2019

Obviamente, existem vantagens fiscais corporativas consideráveis ​​em ser uma corporação privada controlada pelo Canadá. Então, o que uma corporação canadense precisa fazer para se qualificar como um CCPC?

O que é uma corporação privada controlada pelo Canadá?

Como o nome indica, uma corporação privada controlada pelo Canadá deve ser privada. Ele também precisa atender a todas as seguintes condições (T4012: Guia de imposto de renda da corporação T2):

• É uma corporação residente no Canadá e foi incorporada no Canadá ou residente no Canadá de 18 de junho de 1971 até o final do ano fiscal;
• Não é controlado direta ou indiretamente por uma ou mais pessoas não residentes;
• Não é controlado direta ou indiretamente por uma ou mais empresas públicas (além de uma corporação de capital de risco prescritas, conforme definido no Regulamento 6700);
• Não é controlado por uma corporação residente canadense que lista suas ações em uma bolsa de valores designada fora do Canadá;
• Não é controlado direta ou indiretamente por qualquer combinação de pessoas descritas nas três condições anteriores;
• Se todas as suas ações pertencentes a uma pessoa não residente, por uma corporação pública (exceto por uma corporação de capital de risco prescritas) ou por uma corporação com uma classe de ações listadas em uma bolsa de valores designada, pertencem a uma pessoa , essa pessoa não possuiria ações suficientes para controlar a corporação; e
• Nenhuma classe de suas ações da capital está listada em uma bolsa de valores designada.

O planejamento tributário corporativo começa no início

Se você está pensando em incorporar seus negócios, vale a pena se familiarizar com os diferentes tipos de empresas do ponto de vista fiscal e possíveis problemas de impostos corporativos. Quando o tempo de impostos chega, a corporação privada controlada pelo Canadá tem vantagens definidas de que você pode querer aproveitar.