Minha pequena empresa pode se beneficiar dos cortes de impostos de Trump?

A Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017 (TCJA), também conhecida como Lei de Cortes de Impostos Trump, tem muitos benefícios-e algumas desvantagens para pequenas empresas. Todas essas partes da nova lei tributária entraram em vigor no ano fiscal de 2018 e além.

Como o TCJA beneficia pequenas empresas

O TCJA pode beneficiar sua pequena empresa de várias maneiras. Os dois primeiros discutidos aqui são os cortes de impostos primários para empresas e proprietários de pequenas empresas. A redução de impostos corporativos é apenas para empresas, enquanto a nova dedução de negócios de repasse é para outros tipos de negócios (incluindo empresas S).

Redução da taxa de imposto de renda para empresas

A nova taxa de imposto corporativo, a partir de 2018 e continuando indefinidamente, é de 21%, abaixo de um cronograma em que a maior taxa de imposto corporativo foi de 39.6%.Para pequenas empresas com renda inferior a US $ 260.000, a taxa de imposto pessoal é igual à taxa corporativa e, portanto, não é muito um benefício, de acordo com Empreendedor.

Nova dedução de impostos adicionais para outros tipos de negócios

Uma nova dedução qualificada de receita comercial (QBI) (ou dedução da seção 199a) está disponível para pequenas empresas começando com os impostos de 2018. Os impostos de renda para pequenas empresas são chamados de impostos de repasse porque o imposto pago pela empresa passa para as declarações fiscais dos proprietários. Esta parte da nova lei tributária oferece a muitas pequenas empresas uma dedução de 20% da renda líquida de negócios, na adição a todas as outras deduções de despesas comerciais.

Os contribuintes em níveis mais altos de renda podem ter limitações ou exceções adicionais. Em níveis fiscais mais altos, as empresas profissionais, por exemplo, são excluídas. Apenas certos tipos de receita comercial podem ser incluídos. Esta nova dedução é extremamente complexa.

Existem muitos limites e qualificações para atender a esta nova dedução. Converse com seu profissional tributário se achar que poderá fazer essa dedução.

Níveis mais altos de baixas para compra de equipamentos e automóveis

Nos últimos anos, o Congresso mudou a quantidade de negócios que as empresas poderiam descer (deduzir) para comprar ativos comerciais como equipamentos, máquinas e veículos nos primeiros anos. Esses limites de dedução acelerada de depreciação foram aumentados como um incentivo para as empresas comprarem.

Sua empresa pode ter uma baixa de despesas maiores para comprar um carro para uso comercial. A Universidade Estadual de Iowa tem um artigo abrangente que descreve como a nova depreciação funciona sob a Lei de Cortes de Impostos de Trump.

Para outras compras grandes, as deduções de depreciação foram aumentadas. A depreciação de bônus aumentou de 50% para 100% para propriedades qualificadas adquiridas e colocadas em serviço após setembro. 27, 2017, e antes de janeiro. 1, 2023. A depreciação de bônus está agora disponível para comprar ativos usados .

Seção 179 deduções também foram aumentados. Para 2018, a dedução máxima aumentou de US $ 500.000 para US $ 1 milhão, com valores ajustados pela inflação por anos após 2018. A nova lei também expande a Seção 179 depreciação para melhorias na construção como HVAC, proteção contra incêndio, alarmes e sistemas de segurança.

Existem muitas limitações e restrições para fazer essas deduções de depreciação. Veja este artigo do IRS sobre deduções de depreciação sob a nova lei de cortes de impostos de Trump.

Novas disposições contábeis em dinheiro

A nova lei permite que mais empresas usem a contabilidade em dinheiro em vez de métodos de contabilidade de acumulação. Na receita e despesas contábeis de caixa são contados apenas quando são recebidos ou pagos. Em contabilidade de acumulação, você deve contar uma venda ao enviar a fatura, mesmo que não tenha recebido o dinheiro e deve registrar despesas quando receber a fatura.

Anteriormente, o IRS exigia contabilidade de acumulação para empresas com inventário. De acordo com as novas disposições, apenas empresas com US $ 25 milhões em receita anual precisam usar a contabilidade de acumulação. Assim, mais pequenas empresas podem usar contabilidade em dinheiro e reconhecer vendas e despesas anteriormente.

Crédito tributário de licença familiar até 31 de dezembro de 2020

Um dos melhores benefícios do TCJA é um novo crédito tributário de licença familiar que permite que pequenas empresas obtenham um crédito tributário por fornecer licença familiar aos funcionários, de acordo com as disposições da Lei de Licença Médica e Familiar (FMLA).

Este crédito tributário de licença familiar foi estendido para 31 de dezembro de 2020.

Para obter o crédito, sua empresa deve ter uma política de licença familiar por escrito e dar aos funcionários duas semanas de folga paga. O crédito tributário é calculado e adicionado aos seus impostos comerciais para o ano. Leia mais sobre o crédito tributário e como obtê -lo.

Desvantagens do TCJA para pequenas empresas

A Lei dos Taxicianos de Trump também cortou algumas deduções e créditos tributários e limites impostos a outros. Alguns deles são uma troca para a taxa de imposto mais baixa para as empresas e a dedução de impostos de repasse para outros negócios e uma maneira de "simplificar" os impostos.

Menor dedução da taxa de juros

Antes de 2018, não havia limite para a quantidade de dedução de imposto sobre despesas com juros que as pequenas empresas poderiam levar.

Obter uma dedução de juros é importante porque ajuda as empresas a pagar por empréstimos e obter uma dedução de impostos também.

A partir de 2018 e além, a dedução da taxa de juros para empresas maiores é limitada a 30% do EBITDA da empresa (ganhos antes de juros, impostos, depreciação e amortização). Mas empresas menores com recebimentos brutos médios anuais de US $ 25 milhões ou menos nos últimos três anos estão isentos dessa restrição, o que significa que eles podem receber todas as deduções de despesas com juros sem limite.

Perda de impostos carrega de volta eliminada

Se sua empresa tiver uma perda de impostos (chamada de perda operacional líquida), você poderá levá -lo adiante para os próximos anos, mas não poderá mais carregar uma perda operacional líquida de volta aos últimos anos. A oferta de perda de impostos para a provisão também está limitada a 80% da receita tributável, mas o limite de 20 anos foi removido, para que você possa transmitir perdas fiscais indefinidamente.

Esta disposição está disponível apenas para empresas que incluem impostos comerciais sobre suas declarações de impostos pessoais. A perda de impostos é complicada, então obtenha a ajuda de um profissional de impostos se você quiser usar este dispositivo de economia de impostos.

Fim da dedução de atividades de produtos domésticos

As empresas que fabricam e vendem produtos anteriormente conseguiram obter uma dedução fiscal de 3% de seu lucro líquido, de acordo com a seção 199 do Código do IRS. A idéia era dar um incentivo para se envolver em "atividades de produção qualificadas" (basicamente vendendo, arrendando ou licenciando coisas feitas no u.S.). Mas algumas empresas estavam trabalhando no sistema, então esse benefício foi eliminado (até 2025, quando o TCJA expira).

Deduções de despesas de refeição e entretenimento limitadas

Anteriormente, uma empresa poderia deduzir 50% das refeições e entretenimento para fins comerciais. A nova lei fez alguns cortes nessa dedução, eliminando a dedução de atividades de entretenimento, diversão ou recreação. Você ainda pode deduzir o custo das refeições de negócios se você ou um funcionário estiver presente e a comida ou bebidas não são "luxuosas ou extravagantes."As refeições devem ser para clientes atuais ou potenciais, clientes, consultores ou outros contatos comerciais.

As refeições ainda são 50% dedutíveis, mas podem ser 100% dedutíveis em certas situações específicas, como uma festa de férias ou piquenique anual.

O IRS ainda está fazendo alterações nesta seção do código tributário. Continue a coletar informações sobre as despesas das refeições e verifique com seu profissional tributário antes de tentar fazer essa dedução.

Dedução de despesas de deslocamento eliminada

Os empregadores foram capazes de deduzir as despesas de benefícios de deslocamento para os funcionários, como carpooling e estacionamento. Mas você ainda pode deduzir reembolsos de bicicleta até 2025. Esses benefícios não são mais dedutíveis como despesa comercial para os empregadores. Você ainda pode fornecer esses benefícios, mas sua empresa não receberá uma dedução de impostos pelos custos.

Obtenha ajuda com essas mudanças na lei tributária

Partes desta lei estão em fluxo e outras partes são complexas. Prepare -se para a temporada de impostos, certificando -se de ter excelentes registros e mostrar um objetivo comercial para quaisquer despesas. Em seguida, leve tudo ao seu profissional tributário. Eles têm as últimas alterações nos regulamentos e podem ajudar a garantir que você não está perdendo nada importante.