Créditos tributários de negócios para atualizações de acesso à deficiência

Desde que a Lei dos Americanos com Deficiência (ADA) foi promulgada em 1990, os empregadores foram obrigados a tornar seus locais de trabalho acessíveis a funcionários e clientes com deficiência.

A lei exige que um empregador forneça acomodações razoáveis ​​a um funcionário ou candidato a emprego com deficiência, a menos que isso causasse dificuldade ou despesa significativa para o empregador. Uma acomodação razoável é uma mudança no ambiente de trabalho ou nas práticas de trabalho para ajudar uma pessoa com deficiência a se inscrever para um emprego, fazer o trabalho ou aproveitar os benefícios e privilégios do emprego.

Como o custo de fazer essas acomodações para o seu negócio pode ser caro, o IRS permite que as pequenas empresas deduza uma parte do custo de qualquer propriedade que você compre e de quaisquer atualizações que você faça para esse fim. As deduções, neste caso, são um crédito tributário para 50% do valor permitido para despesas elegíveis.

Além do crédito tributário, você também pode ser elegível para uma dedução fiscal para despesas de remoção de barreiras ao acesso (explicadas abaixo). 

Elegibilidade para o crédito tributário de incapacidade

Você precisará determinar se o seu Pequenas empresas se qualificam para o crédito. Para os propósitos desse crédito, o IRS diz que uma pequena empresa qualificada deve ter recebimentos brutos (reduzidos por retornos e subsídios) de menos de US $ 1 milhão no ano anterior, ou não têm mais de 30 funcionários em tempo integral. 

Atualizações e melhorias qualificadas

Primeiro, considere O que se qualifica como uma deficiência. Para um indivíduo, uma deficiência é uma deficiência física ou mental que limita substancialmente uma ou mais atividades de vida importantes. A deficiência deve ser registrada ou "ser considerada" como tendo tal comprometimento.

Então considere o tipos de melhorias Você fez ou deseja fazer melhorar o acesso para aqueles com deficiência. Os gastos com acesso elegível incluem:

1. Removendo barreiras que impedem que uma empresa seja acessível ou utilizável por indivíduos com deficiência;
2. Fornecendo intérpretes qualificados ou outros métodos para disponibilizar materiais de áudio para indivíduos com deficiência auditiva;
3. Fornecendo leitores qualificados, Textos gravados e outros meios de disponibilizar materiais visuais para indivíduos com deficiências visuais; ou
4. Compra ou modificação de equipamentos ou dispositivos Para indivíduos com deficiência.

As despesas devem ser razoáveis ​​e necessárias para alcançar o propósito.

As despesas elegíveis não incluem despesas pagas ou incorridas em conexão com uma instalação colocada pela primeira vez em serviço após 5 de novembro de 1990. Em outras palavras, o ADA concede ao crédito tributário para melhorar os edifícios mais antigos para trazê -los aos padrões atuais da ADA.

Dedução do imposto de remoção de barreira

O IRS também possui uma dedução de imposto de remoção de barreira arquitetônica para incentivar as empresas a remover barreiras à mobilidade para os deficientes e idosos. Sua empresa pode deduzir até US $ 15.000 por ano para despesas qualificadas. É um benefício significativo porque, geralmente, essas despesas teriam que ser capitalizadas (depreciadas) ao longo de vários anos), e essa dedução permite que você reivindique as despesas no primeiro ano em que são colocadas em serviço. Você também pode depreciar quaisquer custos com o máximo de US $ 15.000.

Você pode reivindicar a dedução da sua declaração de imposto de renda, identificando a dedução como uma despesa separada na sua declaração de imposto de negócios.

Para mais informações, consulte esta lista de verificação para remoção de barreira da Lei dos Americanos com Deficiência.

Limites de crédito tributário

Digamos que você tenha determinado que sua empresa se qualifica e que os tipos de melhorias também se qualificam para o crédito tributário. Você pode receber um crédito tributário para 50% das despesas elegíveis (observadas acima) acima de US $ 250 até US $ 10.000 por ano. Portanto, sua conta de imposto pode ser reduzida em até US $ 5.000.

Você pode reivindicar o crédito tributário de acesso à deficiência e a dedução do imposto de remoção da barreira no mesmo ano se as despesas atenderem aos requisitos de ambas as seções. A dedução de redução da barreira compõe a diferença entre o crédito tributário máximo e o valor que você gastou. 

Certifique -se de manter excelentes registros sobre o custo para acesso a incapacidade e remoção de barreira e incluir diagramas e desenhos, para apoiar seu crédito ou dedução no caso de uma auditoria do IRS.

Solicitando o crédito tributário

Você solicita o crédito fiscal de acesso à deficiência na sua declaração de imposto de negócios, usando o formulário IRS 8826. Para concluir o Formulário 8826:

• Digite as despesas de acesso elegível total na linha 1. 
• Se o valor na linha 1 for inferior a US $ 250, você poderá aumentar o valor para US $ 250. 
• Se o valor for superior a US $ 10.000, você só será elegível por US $ 10.000. 
• Multiplique o valor (US $ 10.000 ou menos) em 50% para obter o valor do crédito tributário. 

Então você precisará adicionar este formulário a qualquer outro créditos fiscais que sua empresa esteja solicitando. O formulário que você usa depende do seu tipo de negócio.

• Parcerias e empresas S devem relatar esse crédito tributário e outros créditos tributários no Cronograma K-1. Isso inclui LLCs de múltiplos membros tributados como parcerias. (Cronograma K-1 relata renda do proprietário e está incluído na declaração de imposto pessoal do proprietário.)
• Todos os outros tipos de negócios devem incluir esse crédito tributário no Formulário 3800 Crédito Geral de Negócios.

Este artigo é informações gerais, não conselhos fiscais ou jurídicos. Você deve seguir as diretrizes do IRS para receber esses créditos fiscais; o IRS verifica para ver que o crédito não é abusado. Verifique se você está seguindo as diretrizes durante a construção e obtenha ajuda do seu profissional tributário para concluir o aplicativo.