São todas as organizações sem fins lucrativos isentas de impostos?

É fácil ficar confuso sobre as organizações sem fins lucrativos e o código tributário do IRS. Existem muitos tipos de organizações sem fins lucrativos no código tributário federal, nem todos totalmente isentos de impostos.

Para complicar mais, todas as organizações 501 (c) (3) são divididas em instituições de caridade e fundações públicas.

Neste artigo, focaremos apenas os requisitos para se tornar uma organização de caridade 501 (c) (3), também chamada de caridade pública, e como se obtém isenção de impostos.

O que significa ser isento de impostos?

Primeiro, vamos esclarecer o que significa isento de impostos. Muitas organizações sem fins lucrativos estão isentas da maioria dos impostos de renda federais e alguns impostos estaduais, como impostos sobre vendas e propriedades. Além disso, os doadores podem fazer uma dedução fiscal por suas doações para essas organizações.

Algumas organizações sem fins lucrativos (aquelas designadas 501 (c) no código tributário) desfrutam da primeira isenção, mas não a segunda.Por exemplo, sua Câmara de Comércio local provavelmente é um 501 (c) (6), que é isento de impostos.Seu clube recreativo pode ser um 501 (c) (7), que também é isento de impostos.Mas nenhuma dessas organizações recebe doações e, portanto, não pode fornecer uma isenção de imposto pessoal aos membros. São organizações baseadas em membros, e as quotas de associação não são isentas de impostos.

A designação tributária mais conhecida para organizações sem fins lucrativos de caridade é 501 (c) (3). Essas organizações recebem isenção de imposto de renda e seus doadores podem fazer uma dedução fiscal por suas doações.Certas outras organizações também podem receber contribuições dedutíveis de impostos.

São todos 501 (c) (3) imposto de atividades isentas?

Existem algumas atividades para as quais uma organização sem fins lucrativos de caridade pode ser tributada, normalmente como uma atividade comercial não relacionada.Isso pode ocorrer quando uma organização sem fins lucrativos executa um empreendimento comercial para complementar sua receita e quando essa atividade não está relacionada à missão ou propósito principal da organização sem fins lucrativos. 

Da mesma forma, os indivíduos só podem fazer uma dedução de impostos pessoais quando doam para uma instituição de caridade qualificada e se especificar suas deduções em sua declaração de imposto de renda. 

As organizações sem fins lucrativos de caridade devem ser aplicadas ao IRS para o status 501 (c) (3). Não é conferido automaticamente.

Algumas atividades e grupos de caridade optam por não solicitar o status 501c3 porque são pequenos ou temporários. Essas organizações de caridade optam por ser associações sem fins lucrativos sem fins lucrativos.

Além disso, igrejas e organizações religiosas ou organizações sem fins lucrativos baseadas na fé são tratadas de maneira um pouco diferente das instituições de caridade "públicas". Por exemplo, eles não precisam registrar formulários de impostos anuais.

Em suma, nada é simples, especialmente quando se trata do código tributário dos EUA.

Tornando -se uma organização sem fins lucrativos de caridade

As organizações sem fins lucrativos de caridade que desejam se tornar 501 (c) (3) isenção de impostos devem atender a estas qualificações:

O teste organizacional

As organizações sem fins lucrativos isentas de impostos devem ser organizadas para um propósito legal em uma dessas categorias:

• Educacional
• Religioso
• Caridade
• Científico
• Literário
• Teste de segurança pública
• Promovendo certas competições esportivas amadoras nacionais ou internacionais
• Prevenindo a crueldade com crianças ou animais

Qualificação como apoiado publicamente

As instituições de caridade públicas devem receber pelo menos um terço de sua renda de fontes públicas. As instituições de caridade públicas servem ao público e devem ser apoiadas pelo público.

O IRS define o apoio público como "... de unidades governamentais, de contribuições feitas direta ou indiretamente pelo público em geral, ou de uma combinação dessas fontes."

A instituição de caridade financeiramente estável deve ter uma cesta de renda que consiste principalmente de financiamento público.

O teste político

As organizações que buscam o status 501 (c) (3) devem declarar explicitamente em seus documentos organizadores de que não participarão de nenhuma campanha política em nome de qualquer candidato ou farão despesas para fins políticos.Existem 501 (c) grupos, como o 501 (c) (4), que podem se envolver nessas atividades, mas não 501 (c) (3) organizações.

Sua organização pode perder seu status de isenção de impostos se esses regulamentos não forem seguidos.

O teste de ativo

A Carta de uma organização sem fins lucrativos deve afirmar que proíbe a distribuição de ativos ou renda para indivíduos (exceto como compensação justa por seus serviços). A organização também deve declarar explicitamente que não será usado para o ganho ou benefício pessoal de seus fundadores, funcionários, apoiadores, parentes ou associados.

Em conclusão, antes de começar sua jornada para a exportação de impostos, certifique-se de entender para que tipo de organização estará se candidatando e faça um estudo de todos os requisitos antes de iniciar.