O que é um clube social 501 (c) (7)?

Algumas organizações que atendem a seus membros através do acesso a instalações sociais e recreativas, como casas de clubes, campos de golfe, piscinas e quadras de tênis, são 501 (c) (7) clubes sociais. Os membros desses clubes pagam quotas para apoiar as atividades e as instalações, e os clubes também podem cobrar taxas de uso adicionais e fornecer serviços de alimentação.

Esses clubes sociais estão isentos do imposto de renda federal se eles são organizados apenas para recreação e outros fins sem fins lucrativos. Eles operam para o benefício de seus membros, para não realizar um lucro.

O que é um clube social 501 (c) (7)?

Um clube social deve atender a vários requisitos para se qualificar para o status de isenção de impostos como uma organização 501 (c) (7):

• Deve ter associação limitada.
• Deve ser organizado por prazer, recreação e outros fins não profitável.
• Quase todas as atividades devem promover esses propósitos.
• Deve oferecer a oportunidade para os membros se misturarem e se envolverem em contato pessoal.
• Deve ser apoiado por taxas de associação, taxas e avaliações.
• Os ganhos líquidos da organização não podem beneficiar nenhum indivíduo que tenha um interesse pessoal e privado em suas atividades.
• Não deve reivindicar fornecer bens e serviços ao público em geral.
• Não pode oferecer prazer ou recreação em uma base comercial.

Beneficiar qualquer pessoa que tenha um interesse pessoal ou privado no clube pode pôr em risco o status isento da organização.

Como funcionam os clubes sociais 501 (c) (7)?

Os clubes sociais sem fins lucrativos devem garantir que todo o lucro líquido seja necessário para fins isentos. Ninguém pode beneficiar qualquer indivíduo.

Embora os clubes sociais isentos de impostos possam limitar seus serviços a membros que pagam por quotas, eles não podem excluir indivíduos de uma raça ou cor particular. Eles podem limitar a associação a pessoas de uma religião específica, no entanto, se a ação for tomada em um esforço para promover os ensinamentos ou princípios dessa religião.

Tipos de 501 (c) (7) clubes sociais

Esses clubes devem ter uma associação limitada e definida. Os membros podem estar associados a:

• Fraternidades e irmandades sociais/acadêmicas da faculdade
• Clubes de jantar, fornecendo um local de encontro, biblioteca e sala de jantar para membros
• Clubes de variedades
• Proprietários de imóveis ou associações comunitárias que possuem e mantêm áreas e instalações recreativas
• Clubes de ex -alunos
• Clubes de campo
• Clubes de jantar
• Clubes esportivos amadores, como caça, pesca, tênis e natação
• Clubes de iate
• Clubes de hobby, como modelos de ferrovias ou jardinagem

Todos esses tipos de clubes devem ser baseados em membros. Eles não podem fornecer um serviço público ou benefício da comunidade além de servir seus membros. As organizações devem enviar uma prova de que servem a uma associação limitada para se qualificar para o status de isenção de impostos.

Prós e contras de 501 (c) (7) clubes sociais

Existem vários benefícios para a criação de um clube social sem fins lucrativos. Um clube com fins lucrativos precisa pagar impostos quando eleva as quotas de associação ou quando avalia taxas extras para os membros para fazer reparos de construção, mas um clube social sem fins lucrativos geralmente pode evitar esses impostos.

Os clubes sociais não são "organizações de caridade" como as organizações sem fins lucrativos 501 (c) (3), no entanto, para que geralmente não possam fornecer uma dedução de impostos aos doadores ou receber financiamento de fundações.

Uma diferença primária entre uma organização de caridade e um clube social isento de impostos é que as doações não são dedutíveis de impostos para os doadores dos clubes sociais. Os clubes sociais normalmente têm taxas de associação em vez de aceitar doações. As taxas geralmente não são dedutíveis de impostos para o membro.

Os clubes sociais também têm a tarefa de manter registros escrupulosos para manter seu status sem fins lucrativos.

Requisitos para 501 (c) (7) Clubes sociais

Um clube social 501 (c) (7) deve direcionar a maior parte de sua renda para os propósitos isentos do clube, a fim de permanecer isento de impostos. Isso geralmente significa que não mais que 35% dos recibos brutos do clube devem vir de fontes que não sejam de membros. Não mais que 15% desses 35% devem vir do uso das instalações ou serviços do clube pelo público em geral.

Esses clubes sociais devem monitorar de perto sua receita não associada para garantir que não analisem as porcentagens permitidas.

A receita não relacionada de atividades não relacionadas ao objetivo principal da organização é tributável apenas a uma organização de caridade quando vai além de uma certa porcentagem de apoio, mas toda a renda passiva pode ser tributável para um clube social. Isso pode incluir renda gerada por dividendos, aluguéis e investimentos. Os rendimentos das associações não são tributados, mas a receita de atividades comerciais não relacionadas são.

Os clubes sociais devem ter cuidado ao estabelecer operações comerciais que não têm nada a ver com seu propósito isento. Uma sala de jantar para servir membros pode estar bem, mas administrar uma loja de bebidas provavelmente não.

Os clubes sociais são obrigados a registrar retornos anuais de suas receitas e despesas com o IRS, mesmo que estejam isentas de imposto de renda na maior parte. O formulário 990, 990-EZ ou 990-N deve ser arquivado no 15º dia do quinto mês após o fechamento do ano fiscal da organização. 

Os organizadores devem usar o Formulário 1024 do IRS para solicitar o status 501 (c) (7). Os clubes sociais também podem ser obrigados a registrar outras devoluções e pagar impostos de emprego. Um clube deve registrar uma declaração de imposto de renda não relacionada se tiver alguma receita comercial não relacionada.

Takeaways -chave

• 501 (c) (7) Clubes sociais fornecem aos membros que pagam as dívidas acesso a atividades sociais e recreativas.
• Os ganhos líquidos do clube não podem beneficiar ninguém que tenha interesse particular em suas atividades.
• Esse tipo de clube social não precisa pagar impostos sobre fundos recebidos como quotas, mas a renda passiva, como dividendos ou aluguéis, pode ser tributável.
• A renda levantada a partir de atividades comerciais não relacionadas também é tipicamente tributável.

Este artigo é fornecido apenas para fins informativos. Não se destina a ser um conselho jurídico. Verifique outras fontes, como o IRS, e consulte o advogado ou um contador se você estiver pensando em formar esse clube.