O que são créditos fiscais de entrada?

Os créditos fiscais de entrada (ITCs) são créditos que algumas empresas canadenses podem reivindicar impostos sobre vendas pagos sobre itens adquiridos para produzir seus bens e serviços.

Se você pagar o imposto sobre bens e serviços (GST) ou imposto de vendas harmonizado (HST) sobre bens ou serviços para o seu negócio, poderá ser elegível para reivindicar alguns desses impostos como créditos e reduzir o total de impostos devido. Saiba mais sobre o ITCS e como reivindicá -los em sua declaração de imposto de renda canadense.

O que são créditos fiscais de entrada?

Se você administra um negócio no Canadá, coletará e remeterá o GST/HST, bem como os impostos provinciais de vendas (PST) em algumas áreas. Mas você pode levar o ITCS contra parte do que você tem para remeter.

Os créditos fiscais de entrada são a soma do GST/HST que você pagou em despesas comerciais legítimas ou a parte permitida do GST/HST pago. Quando você prepara a declaração de impostos da sua empresa tributária para a Agência de Receita do Canadá (CRA), os ITCs são o veículo para recuperar o GST/HST pago em compras e despesas relacionadas às suas atividades comerciais.

• Acrônimo: Itc

Como funciona o ITCS

Você deve estar registrado para o GST/HST para reivindicar créditos fiscais de entrada. Uma vez que você estiver, você precisará rastrear todas as despesas elegíveis de GST/HST quando fizer uma compra relacionada aos negócios para que você possa gravar e reivindicá-las no seu retorno GST/HST. Como em todas as reivindicações de despesas, certifique -se de manter todos os recibos relacionados para poder fazer backup de suas reivindicações, se necessário.

Além disso, para se qualificar para o ITCS, você deve ter comprado, importado ou trazido a mercadorias para uma província canadense participante para consumo, uso ou suprimento durante o curso de suas atividades comerciais normais. E, é claro, você deve ter pago o GST/HST nesses bens.

Há também um limite de tempo para reivindicar ITCs. Para a maioria das empresas, você deve reivindicar ITCs dentro de quatro anos a partir da data de vencimento do retorno original para o qual você está reivindicando. Para algumas empresas com receita superior a US $ 6 milhões anualmente e algumas instituições financeiras, no entanto, o prazo é de dois anos.

Ao registrar seu retorno GST/HST, você incluirá seus créditos fiscais de entrada na linha 108 (linha 106 para arquivadores de papel) do seu retorno. Esses créditos serão deduzidos do seu saldo final de GST/HST devidos.

O que se qualifica para os créditos fiscais de entrada

De acordo com o site do CRA, a seguir estão algumas das despesas pelas quais você pode reivindicar créditos fiscais de entrada:

• Aluguel comercial
• Aluguel de equipamentos
• Despesas relacionadas à publicidade (cartões de visita, folhetos e anúncios, por exemplo)
• Taxas contábeis, legais e outros profissionais
• Despesas de Home Office and Motor Vehicle
• Despesas de escritório (postagem, computadores, canetas e papel)
• Viagem (hotel, passagem aérea e aluguel de carros)

Há também uma lista de despesas de capital que se qualificam, incluindo:

• Propriedade de capital
• Máquinas e veículos
• Móveis e eletrodomésticos
• Melhorias na propriedade de capital

GST/HST pago em qualquer um desses itens pode ser elegível para créditos fiscais de entrada. Uma lista completa está disponível no site do CRA.

Você só pode reivindicar créditos fiscais de entrada para bens e serviços relacionados à sua empresa. Segundo o CRA, a compra ou despesa deve ser razoável em qualidade e natureza, bem como no custo.

Despesas não qualificadas

Bens e serviços que você comprou para seu próprio uso pessoal ou diversão não se qualifique para o ITCS. Outras compras ou despesas para as quais você não pode reivindicar ITCs incluem:

• Bens e serviços tributáveis ​​comprados ou importados para fornecer bens e serviços isentos
• Algum propriedade de capital
• Taxas de associação ou quotas para "qualquer clube cujo principal objetivo é incluir instalações de recreação, refeições ou esportes (incluindo clubes de fitness, clubes de golfe e clubes de caça e pesca), a menos que você adquira as associações para revender no decorrer do seu negócio."

Takeaways -chave

• Os créditos fiscais de entrada (ITCs) são créditos disponíveis para empresas canadenses para GST/HST pagos em bens e serviços necessários para fazer negócios.
• Você não pode reivindicar ITCs nas compras que fez para uso pessoal.
• Você pode reivindicar os créditos ao registrar seu retorno GST/HST, mas deve manter registros adequados para fazer backup de suas reivindicações.
• O ITCS qualificado reduzirá a quantidade de GST/HST que você deve remeter.