As implicações de serem declaradas um negócio de serviços pessoais

À medida que as empresas continuam a eliminar posições em tempo integral, são criadas mais e mais pequenas empresas de uma pessoa e muitas delas incorporam as vantagens tributárias e a proteção de responsabilidade. No entanto, como muitos contratados descobriram seu desgosto, se sua pequena corporação for declarada como um negócio de serviços pessoais pela Agência de Receita do Canadá (CRA), você pode perder a maior parte de suas deduções fiscais. Pior ainda, você pode estar no gancho de uma nota fiscal pesada para compensar deduções fiscais para os anos anteriores que foram não permitidos.

Por que você não quer um negócio de serviços pessoais

O problema básico é que a receita de um negócio de serviços pessoais não é considerada uma receita comercial ativa pelo CRA.

Portanto, se o CRA determinar que seu negócio incorporado é um negócio de serviços pessoais, de repente você terá três problemas fiscais:

1) Você não poderá reivindicar a dedução de pequenas empresas, pois a dedução para pequenas empresas só pode ser aplicada à renda dos negócios ativos.

Então, em vez de ter os primeiros US $ 500.000 da renda da sua corporação, tributada a uma taxa muito mais baixa, essa receita agora é tributada na taxa pessoal (muito maior). As taxas de imposto corporativo variam de província para província, mas a diferença pode ser muito cara em termos de impostos, como Mark Goodfield, sócio-gerente da Cunningham LLP, um escritório de advocacia de Toronto, explica em seu blog Blunt Bean Counter:

 "Em Ontário, isso significa que a corporação estará sujeita a imposto de renda a uma taxa de 39.25% (em 2012). Para fins comparativos, a taxa atual de imposto de renda de pequenas empresas é 15.5%. Como conseqüência, ao retirar dinheiro de um PSB por meio de dividendos, a taxa de imposto pessoal e corporativo combinada melhor se aproximará de 58% em Ontário, uma quantia muito punitiva que é 12% maior que um contribuinte empregado de alta taxa pagaria." 

2) Você não poderá reivindicar muitas deduções de negócios padrão.

Como acionista em uma corporação de serviços pessoais, você é um funcionário incorporado; Portanto, em termos de impostos, você não é autônomo. Você não pode mais reduzir as despesas, como taxas contábeis e legais, suprimentos e espaço de escritório, contra a renda da sua corporação. A única dedução elegível para sua corporação será qualquer salário e benefícios pagos ao funcionário incorporado.

3) Possíveis multas fiscais por causa da reavaliação.

O pior de tudo é que sua corporação for classificada como uma corporação de serviços pessoais, você poderá ser atingido com uma grande conta de impostos porque "entendeu errado" quando registrou seus impostos corporativos e reivindicou a dedução e as despesas comerciais de pequenas empresas e as despesas comerciais.

E a Agência de Receita do Canadá não se limita a auditar ou reavaliar apenas os registros fiscais do ano passado; Como não há limite de tempo declarado no processo de auditoria, a Agência de Receita do Canadá também pode examinar os registros de negócios de anos anteriores durante uma auditoria tributária. Você pode ser reavaliado e encontrado devido por anos de impostos atrasados.

Como evitar ser classificado como uma corporação de serviços pessoais pelo CRA

A maneira óbvia de garantir que sua pequena corporação não seja considerada um negócio de serviços pessoais em algum momento é garantir que sua corporação tenha mais de cinco funcionários em período integral ao longo do ano e/ou que sua corporação fornece apenas seus serviços a um A Corporação Associada, pois essas são as duas coisas que a agência de receita do Canadá lista como evidência clara de que uma pequena corporação não é um negócio de serviços pessoais. (Veja cap. 4 de T4012 - Guia de imposto de renda da corporação T2.)

Assim como obviamente, essa não é uma opção séria para muitas pequenas empresas.

No entanto, existem outras medidas que você pode tomar. Em primeiro lugar, você deseja evitar estar na situação de trabalhar apenas para um único cliente, especialmente em um relacionamento contínuo de longo prazo. Quanto mais clientes você tiver, melhor em termos de evitar a designação de negócios de serviço pessoal.

Mesmo se você não tiver cinco, ter funcionários é uma ajuda e algo que o CRA considera ao determinar o status de uma pequena corporação.

Você também precisa prestar muita atenção às quatro questões que a Agência de Receita do Canadá usa como um teste decisivo para determinar se uma pessoa é um funcionário ou um contratado independente:

1. quanto controle sobre o trabalho um contratado tem
2. propriedade de ferramentas
3. a chance de lucro ou risco de perda que um contratado é exposto a
4. o grau de integração

Por fim, você deseja evitar a percepção de que você é um funcionário de um determinado cliente. Se um terceiro pode confundi -lo com um funcionário da empresa, você está em perigo de o CRA vê -lo dessa maneira também.

Pequenas coisas podem parecer grandes quando se trata de percepção. Por exemplo, você deve:

• Tenha um contrato por escrito com seu cliente que explique claramente os serviços que você fornecerá e as especificidades do seu relacionamento comercial (consulte um advogado, se necessário).
• Sempre fature seu cliente, mensalmente ou pelo projeto. Se o seu cliente acaba de pagar sem o envio de uma fatura de sua parte, é uma bandeira vermelha.

Para encerrar

Se você é um empreiteiro que fornece seus serviços principalmente a uma outra empresa, não entre em pânico. Mas se familiarize com o problema, particularmente a distinção da agência de receita do Canadá entre funcionários e contratados independentes e tome o que você pode para ampliar os horizontes da sua pequena empresa e proteger seu status corporativo.

Para obter mais informações, revise os seguintes documentos da Agência de Receita do Canadá:

• Funcionário do RC4110 ou autônomo?
• Trabalhadores envolvidos na construção: funcionários ou trabalhadores autônomos?

Se você tiver alguma dúvida sobre sua situação, consulte um profissional como contador de impostos sobre a melhor forma de proteger seu status corporativo.