O crédito fiscal de assistência médica para pequenas empresas

A mera menção da Lei de Assistência Acessível de 2010 ainda pode fazer com que os empregadores estrem fim todos esses anos depois, mas pode haver um forro de prata para alguns tecidos em seus termos. Uma das disposições da ACA é o pequeno empregador de crédito fiscal de assistência médica.

Esse crédito permite que certas pequenas empresas afastem suas contas fiscais quando pagam pelo menos metade dos prêmios de seguro de saúde por seus funcionários. Algumas organizações isentas de impostos podem até obter um reembolso.

O básico do pequeno crédito de imposto sobre cuidados de saúde do empregador

O pequeno crédito do imposto sobre saúde do empregador teve um começo difícil. É um pouco difícil de calcular, e alguns empregadores descobriram que seus créditos eram minúsculos, pelo menos no começo. Alguns empregadores até descobriram que não receberam um crédito.

Em seguida, o crédito máximo foi aumentado em 2014, retirando parte da picada do trabalho sobre todos esses cálculos. O pequeno crédito do imposto sobre assistência médica do empregador é igual a até 50% dos prêmios de seguro de saúde pagos a empregadores a partir de 2019. Foram apenas 35% dos prêmios elegíveis de seguro de saúde de 2010 a 2013, e os empregadores sem fins lucrativos ainda podem reivindicar apenas 35%. 

Existem outras regras e limitações também. 

Qualificação para o crédito de seguro de saúde para pequenas empresas

Um teste de três itens determina quais pequenas empresas se qualificam para o crédito fiscal de saúde.

• O negócio deve ter menos de 25 funcionários equivalentes em tempo integral (ETI).
• O salário médio pago aos funcionários deve ser inferior a US $ 54.200 no ano fiscal de 2019. Este limite foi ajustado anualmente para a inflação desde 2014.
• Os prêmios de seguro de saúde devem ser pagos através de um "acordo de qualificação."

Adicione o total que você pagou nos salários e divida -o pelo número de funcionários da ETI para encontrar o salário médio.

Um "arranjo de qualificação"

O Internal Revenue Service define um acordo de qualificação como aquele que é:

"Geralmente, um acordo que exige que você pague uma porcentagem uniforme não inferior a 50% do custo premium para a cobertura de seguro de saúde de cada funcionário inscrito."

O IRS esclareceu que essa regra de 50% se aplica apenas à cobertura de saúde somente para funcionários.

Um cenário em que o empregador paga metade da cobertura somente para funcionários e o funcionário paga todos os prêmios por cobrir seu cônjuge e os filhos ainda se qualificariam. 

Sem crédito tributário para os proprietários do negócio

As pequenas empresas não podem receber o crédito tributário para os prêmios de seguro pagos em nome de seus proprietários. Isso inclui proprietários de empresas, parceiros em parcerias e proprietários únicos. Nenhum crédito tributário está disponível para funcionários que possuem mais de 5% de um negócio estruturado como uma corporação C ou para funcionários que possuem mais de 2% de uma corporação S.

Parceiros, membros de LLCs que são tratados como parcerias, proprietários da LLCs de membro único, acionistas da S Corporation com mais de 2% de propriedade e proprietários únicos são todos tratados como trabalhadores autônomos para fins de seguro de saúde. Eles não são totalmente deixados de fora no frio, no entanto. Eles são elegíveis para a dedução do seguro de saúde autônomo em vez de esse crédito tributário.

É um crédito flexível

Uma vantagem primordial desse crédito é que ele pode ser transportado para a frente ou de volta a outros anos fiscais. Isso pode ser benéfico se sua empresa não deve ter impostos em um determinado ano, portanto, alegando.

Mas se você deve impostos para o ano anterior, poderá aplicar seu crédito a esse saldo. Da mesma forma, você pode optar por levar o crédito adiante se esperar ter um passivo tributário no próximo ano.

3 limitações

Alguns pequenos empregadores podem não se qualificar para o valor total do crédito. O valor de 50% representa o crédito tributário máximo disponível, mas o crédito é reduzido ou eliminado nas seguintes circunstâncias:

• O número de funcionários da ETI excede 10. 
• Seus salários anuais médios excedem US $ 25.800 por funcionário da FTE nos anos de 2015 e mais tarde. 
• Os prêmios reais de seguro de saúde excedem os prêmios médios pagos pela cobertura de saúde na área geográfica do empregador.

Reivindicando o crédito fiscal de saúde

O crédito tributário de saúde pode ser calculado e reivindicado usando o Formulário 8941. O formulário deve ser anexado à declaração de imposto de renda da empresa. O crédito reduz qualquer imposto de renda que os negócios devem.

As organizações isentas de impostos devem registrar o formulário 990-T. Geralmente, esse crédito tributário não é reembolsável, embora possa ser transportado para trás ou adiante para outros anos fiscais. Mas organizações isentas de impostos que não têm receita tributável podem se qualificar para um reembolso do crédito, desde que não exceda sua responsabilidade fiscal e retenção de imposto de renda do Medicare.

O crédito não pode compensar o imposto sobre a folha de pagamento ou o passivo de impostos por conta própria para proprietários de pequenas empresas.

As empresas podem deduzir os prêmios?

As pequenas empresas podem levar uma dedução para os prêmios de seguro de saúde e o crédito fiscal de saúde, mas o valor da dedução é reduzido pelo valor do crédito tributário.

Dicas de planejamento

• As pequenas empresas devem revisar seus sistemas contábeis para garantir que eles acompanhem com precisão os prêmios de seguro de saúde pago e pago por empregados e funcionários. Isso pode ser de vital importância porque os empregadores devem relatar o valor dos benefícios do seguro de saúde nos formulários W-2 dos funcionários.
• Os empresários também podem querer revisar como estruturam seus benefícios de saúde. Por exemplo, os proprietários podem querer revisar qual a porcentagem dos prêmios de seguro de saúde que pagam para serem elegíveis para o crédito tributário. Isso pode ser compensado por ajustes no salário, principalmente para novas contratações.