Corporação pagadora ou imposto de renda pessoal no Canadá

O que acontece se você não pode pagar seu imposto corporativo ou imposto de renda pessoal no Canadá? Primeiro, você deve garantir que você registre a hora. Mesmo que você deva mais impostos do que pode pagar até o prazo de registro de imposto de renda, é necessário registrar sua declaração de imposto de renda a tempo para evitar penalidades tardias.

Depois que a Agência de Receita do Canadá (CRA) tiver processado sua declaração de imposto de renda, eles enviarão um aviso de avaliação. Se isso mostrar um saldo de imposto de renda devido que você não pode pagar imediatamente, entre em contato com um escritório de serviços tributários, o que ajudará você a configurar um cronograma de pagamento mutuamente aceitável.

É importante informar o CRA sobre o problema e organizar um cronograma de pagamento o mais rápido possível, porque os juros compostos diários são cobrados em qualquer saldo de imposto de renda não pago, começando no prazo anual de arquivamento e continuando até que você pague o imposto de renda que você Devo na íntegra.

Se você estiver em uma situação em que não conseguir cumprir suas obrigações fiscais por meio de dificuldades financeiras ou circunstâncias extraordinárias que você pode solicitar à Agência de Receita do Canadá para obter multas e juros dispensados ​​ou cancelados pelo Programa de Aocente dos Contribuintes.

As circunstâncias que podem ser aceitáveis ​​para o CRA para alívio das penalidades incluem doenças graves, perda de emprego, desastres naturais, etc. Embora o CRA possa perdoar penalidades e juros, eles geralmente não negociam para diminuir o valor da sua conta de impostos.

Se você deve mais impostos do que pode ser reembolsado

Se você estiver em uma situação em que não puder pagar o valor total dos impostos devido ou cumprir um cronograma de pagamento, provavelmente precisará consultar um administrador de falência que possa negociar com os credores (incluindo o CRA) em seu nome.

Observe que, se sua empresa é uma propriedade exclusiva ou parceria, seus ativos pessoais não serão separados dos do negócio; portanto, se você pretende declarar falência, seus ativos pessoais poderão ser apreendidos para reembolso da dívida. (Existem certos itens isentos de apreensão, mas isso varia de província à província, dependendo de atos e leis provinciais.) Há duas maneiras de você (e seu administrador) lidar com os credores.

Negociar uma proposta de consumidor

Esse tipo de contrato envolve a negociação de um pagamento parcial de suas dívidas em troca de seus credores que perdoam o valor restante. Uma proposta do consumidor tem uma grande vantagem para proprietários e parceiros únicos, pois, diferentemente da falência, seus ativos pessoais não são responsáveis ​​por convulsões.

Do ponto de vista do credor, é preferível uma proposta de consumidor de falência, pois permite que eles recuperem pelo menos uma porcentagem da dívida pendente - em um processo de falência, eles podem perder 100%. Para que o CRA aceite sua proposta do consumidor, você deve convencê -los de que pode cumprir os termos da proposta. (Ajuda se você não teve problemas anteriores com o CRA, como registros tardios, pagamentos perdidos, etc.)

Declarando falência

Se essa é a única opção, todas as dívidas (incluindo impostos) podem ser perdoadas. O agente fiduciário é obrigado a registrar sua declaração de imposto de renda pelo período do ano até a data em que você declarou falência e um segundo retorno para o período a partir da data da falência até o final do ano civil (chamado de pós-falência retornar).

Se sua empresa é uma corporação

Se sua empresa for incorporada e incapaz de remeter impostos devidos, a situação é um pouco diferente. No passado, os diretores de uma empresa em dificuldade financeira costumavam decidir pagar outros credores (como fornecedores) antes de remeter pagamentos ao CRA. Para neutralizar essas mudanças nas leis, deram ao CRA maiores poderes na recuperação de impostos não pagos, dependendo se os valores devidos são:

1. Deduções de origem não tratadas, como imposto de renda dos funcionários, CPP e seguro de emprego (EI), são uma alta prioridade para a cobrança pelo CRA e as penalidades por atraso no pagamento são íngremes. Em um processo de falência corporativa, o CRA é tratado como um credor garantido e geralmente tem o primeiro direito de recuperação de deduções de fonte não resolvidas. Além disso, os diretores da empresa podem ser responsabilizados pessoalmente se os ativos da empresa forem insuficientes para cobrir os valores devido. Remédios podem incluir crises pessoais de ativos e/ou penhora de salários.
2. GST/HST coletado nas vendas: como nas deduções de origem em um processo de falência, os diretores podem ser responsabilizados pessoalmente por não pagamento de GST/HST não resolvido.
3. Impostos corporativos não pagos em falência: o CRA é tratado como um credor não garantido e não atribui responsabilidade aos diretores.

É importante reconhecer que as deduções de origem e os fundos GST/HST das vendas são considerados por lei mantido em confiança para o CRA e não pertence à corporação. Como sempre, procure aconselhamento do seu contador, advogado tributário ou administrador antes de prosseguir.