Visão geral dos impostos do 'fundo fiduciário'

As empresas cobram impostos sobre o fundo fiduciário, conforme exigido por lei, e são mantidos em confiança até que os impostos sejam pagos a uma entidade do governo. Impostos estaduais de vendas e impostos federais sobre a folha de pagamento são os exemplos mais comuns desses impostos. É importante saber como esses impostos funcionam e as penalidades de um negócio e seu proprietário enfrentam se não pagarem o valor total até a data de vencimento.

Como funcionam os impostos sobre fundos fiduciários

Os impostos sobre fundos fiduciários (não devem ser confundidos com impostos sobre fundos fiduciários) são impostos coletados por uma empresa que negocia conforme exigido por uma agência governamental e sendo mantido no sistema de contabilidade da empresa até que sejam pagos à agência governamental.

Os dois tipos mais comuns de impostos sobre fundos fiduciários são

• Empregados retendidos com pagamento de funcionários e pago ao IRS
• Impostos estaduais de vendas coletados de clientes e pagos para agências fiscais estaduais

A entidade do governo estabelece requisitos para os valores a serem coletados, quando relatar os valores e quando fazer pagamentos.

Impostos de emprego como impostos sobre fundos fiduciários

Se sua empresa tiver funcionários, você deve coletar impostos de emprego, que devem ser pagos por funcionários e empregadores. Imposto de renda federal e a parte do funcionário dos impostos da FICA (Seguro Social e Impostos ao Medicare), por exemplo, são impostos sobre fundos fiduciários. Você deve pagar esses impostos ao IRS pelo menos mensalmente, juntamente com a parte do empregador dos impostos da FICA, e deve registrar relatórios trimestrais.

Impostos de vendas como impostos sobre fundos fiduciários

Sua empresa está cobrando dinheiro dos clientes para os produtos ou serviços que você vende. Eles estão confiando que você está (a) coletando a quantidade correta e (b) pagando esses impostos ao Departamento de Receita do Estado. A cada passo ao longo do caminho, você tem certas responsabilidades para:

• Saiba se você deve coletar imposto sobre vendas em um estado específico porque tem um nexo fiscal (presença do imposto sobre vendas) nesse estado
• Descubra se o que você está vendendo é tributável em seu estado
• Certifique -se de estar coletando a quantidade correta de imposto
• Reserve os impostos que você coleta
• Relate o que você deve ao seu estado
• Pague o valor necessário dos impostos sobre vendas
  

O que acontece se você não pagar impostos sobre fundos fiduciários?

Uma das maneiras mais comuns pelas quais as empresas têm problemas com o IRS e os departamentos tributários estaduais é usar esses passivos acumulados para seus próprios negócios, em vez de pagar quando forem vencidos.

Leis federais e multas por impostos sobre o emprego

A lei federal abrange multas por não pagamento de renda federal e impostos da FICA. Não entregar os impostos sobre o emprego para o U.S. Tesouro pode resultar em grandes penalidades e quanto mais tempo necessário para pagar, maior a penalidade.

Uma penalidade de falha no depósito é cobrada por empresas que não cumprem as regras e prazos de depósito, incluindo o uso de transferência de fundos eletrônicos (EFT) para fazer depósitos.

Uma penalidade de falha no arquivo é aplicada para cada todo ou parte de um mês em que um retorno não é apresentado quando deveria ter sido. A penalidade máxima geralmente é de 25% do imposto devido, o IRS também cobra juros dos saldos devidos.

Pena de recuperação do fundo fiduciário (TFRP)

O IRS também pode impor uma penalidade de recuperação de fundos fiduciários (TFRP)Contra um indivíduo responsável por coletar ou pagar impostos sobre a folha de pagamento e que intencionalmente (intencionalmente)não consegue coletar ou pagar. A vontade significa que a pessoa estava ciente ou deveria estar ciente do requisito de pagar os impostos e que intencionalmente desconsiderou ou foi "claramente indiferente aos requisitos."

O IRS identifica uma ou mais pessoas responsáveis ​​que têm o dever de pagar esses impostos. Uma parte responsável pode ser um funcionário, membro do conselho, diretor corporativo, serviço de folha de pagamento ou um pagador de terceiros.

O valor da penalidade é de 100% do imposto não pago com base no total de impostos de renda não pagos retidos, mais a parte do funcionário dos impostos retendidos na FICA.

As empresas são responsáveis ​​pelo pagamento de impostos do fundo fiduciário, mas a pessoa responsável na empresa pode ser pessoalmente responsável por não pagamento intencional. Se os impostos não forem pagos, o IRS poderá apreender os ativos da pessoa ou registrar uma garantia tributária contra seus bens pessoais.

Leis estaduais e multas nos impostos sobre vendas

Cada estado tem suas próprias leis e multas por impostos de vendas não relatados e não coletados. Califórnia, por exemplo, cobra juros e multas em empresas por:

• Não preencher uma declaração de imposto de venda ou arquivá -la tarde
• Não pagar o imposto sobre vendas cobrado ou arquivá -lo tarde
• Não relatar transações tributáveis
• Não obtendo as licenças ou licenças necessárias

A Califórnia também tem uma taxa de recuperação de custos de cobrança para cobrir os custos de obter o pagamento dos valores vencidos devido.

Enquanto isso, Nova York também impõe penalidades criminais, incluindo multas e uma sentença de prisão, por não registrar intencionalmente relatórios fiscais e cobrar e pagar impostos sobre vendas.

A Flórida também tem penalidades semelhantes e inclui uma penalidade de 100% por falha intencional em cobrar impostos sobre vendas. A terceira ofensa se torna um crime, com o nível de crime, dependendo da quantidade de imposto não coletado.

Verifique com a agência de táxi do seu estado para encontrar as datas de vencimento para relatórios e pagamentos de impostos sobre vendas.

Contabilização de impostos sobre fundos fiduciários

Os impostos devem ser mantidos em uma conta separada (geralmente uma conta a pagar) para que fique claro que o imposto é um passivo acumulado (acumulado) para fins contábeis. Para impostos sobre vendas, é "imposto sobre vendas a pagar" e para impostos sobre o emprego, é "imposto sobre emprego a pagar."

Quando você registra uma venda, por exemplo, você deve registrar o imposto sobre vendas separadamente da renda, se você vendeu algo por US $ 10 e o imposto sobre vendas foi de 7%, você coletaria $ 10.70. Os US $ 10 são registrados como renda e os 70 centavos como "imposto sobre vendas a pagar."Na data exigida pelo seu estado (geralmente trimestralmente), adicione todos os impostos sobre vendas a pagar de todas as transações e envie o total à sua agência tributária estadual.

Muitas empresas têm uma conta bancária separada para a folha de pagamento, em parte para manter esses impostos sobre fundos fiduciários separados para que o dinheiro não seja gasto por engano.

Perguntas frequentes (perguntas frequentes)

Quem paga impostos sobre um fundo fiduciário?

O pagamento de impostos sobre um fundo fiduciário não é o mesmo que pagar impostos sobre fundos fiduciários. Os impostos sobre a receita do fundo fiduciário dependem se a confiança é revogável ou irrevogável. Em geral, a receita tributável de uma confiança é passada para os beneficiários, que devem pagar o imposto sobre suas declarações fiscais pessoais. A renda não distribuída aos beneficiários é tributável para a confiança.

O que são impostos sobre fundos fiduciários?

Os impostos sobre fundos fiduciários são impostos coletados por uma empresa. Eles não são de propriedade do negócio, mas são mantidos em confiança e devem ser pagos a uma agência federal ou estadual. Os tipos mais comuns de impostos sobre fundos fiduciários são

• Imposto sobre o emprego retido do pagamento dos funcionários pelo imposto de renda federal e pela Seguridade Social e Impostos ao Medicare
• Impostos estaduais e locais de vendas coletados de clientes

As empresas devem deixar de lado esses impostos e pagá-los conforme exigido pelas leis federais e estaduais, ou pagar multas por não pagamento.

O que está incluído nos impostos sobre fundos fiduciários de emprego?

Os impostos sobre fundos fiduciários de emprego incluem:

• Imposto de renda federal retido do salário do funcionário, com base nas instruções do funcionário do Formulário W-4 e das tabelas de impostos
• Os impostos da Seguridade Social e do Medicare (impostos da FICA) retidos do salário do funcionário, com base em seus ganhos pelo período de pagamento

Os empregadores também devem pagar impostos federais sobre desemprego e o empregador parte dos impostos da Seguridade Social e do Medicare por lei, mas não são impostos sobre fundos fiduciários porque os funcionários não precisam pagar.

O que é um TFRP (Pena de Recuperação do Fundo Fiduciário)?

Uma penalidade de recuperação de fundos fiduciários (TFRP) é uma penalidade é coletada de empresas que não pagam seus impostos sobre o emprego a tempo. A penalidade é igual ao saldo não pago do imposto sobre fundos fiduciários com base no valor retido mais a parte do funcionário.

Embora o negócio deva o imposto, o imposto é avaliado contra a pessoa no negócio que é responsável por coletar ou pagar esses impostos e que voluntariamente não consegue coletá -los. A pessoa responsável pode ser um oficial, proprietário ou funcionário de uma empresa.