Sistemas de relatórios de gerenciamento

Como a frase sugere, os sistemas de relatórios de gerenciamento capturam os tipos de dados necessários para os gerentes de uma empresa para administrar o negócio. Os tipos de dados financeiros apresentados em relatórios anuais normalmente estão em sua essência. Tais informações financeiras detalhadas são compiladas por contas, contas públicas certificadas (CPAs) e contador de gerenciamento global (CGMAS) fretado (CGMAS).

No entanto, os sistemas de relatórios de gerenciamento robustos abrigarão dados em níveis muito mais detalhados do que é apresentado ao público investidor. Por exemplo, os resultados financeiros gerais de uma empresa de serviços financeiros podem ser reformulados em declarações de lucro e perdas dispostas por:

• Organização (como divisão, unidade de negócios ou departamento)
• Região geográfica
• produtos
• Segmento de cliente
• Clientes específicos (varejo e institucional)
• Conselheiro financeiro

Enquanto isso, métricas financeiras, como receitas, despesas e lucros, dificilmente são a única preocupação de sistemas de relatórios de gerenciamento de gerenciamento. Nas empresas de melhor execução, elas também são usadas para rastrear uma variedade de variáveis ​​não financeiras que são motivo de preocupação com a gerência, como:

• Funcionário de funcionários
• Clientes, famílias e/ou contas
• Ativos de cliente sob custódia
• Líquido de dinheiro novo depositado ou retirado pelos clientes
• O desempenho do investimento de ativos de clientes sob gerenciamento

Designers e usuários desses sistemas

Controladores e diretores financeiros (CFOs) tendem a dedicar uma quantidade significativa de seu tempo à criação, implementação, manutenção e ajuste de sistemas de relatórios de gerenciamento, bem como para monitorar e analisar seus resultados e recomendar cursos de ação à administração com base em tais análise. Os membros da equipe de ciências da tecnologia e gerenciamento da informação geralmente são parceiros -chave com gerentes financeiros e analistas financeiros no desenvolvimento e manutenção de sistemas de relatórios de gerenciamento.

Desktop versus mainframe

Em muitos casos, no entanto, os sistemas de relatórios de gerenciamento são construídos e mantidos estritamente usando computação de desktop, planilhas internas do Excel e execução em computadores pessoais, em vez de programados em ambientes de mainframe. Em grandes e pequenas empresas, as razões para a utilização da computação para desktop (geralmente exigindo amplas quantidades de entrada de dados manuais) geralmente são duplos.

Primeiro, os custos de desenvolvimento e manutenção tendem a ser muito menores do que com aplicativos de mainframe.

Segundo, um ambiente de computação para desktop permite uma flexibilidade muito maior na mudança de algoritmos computacionais e nos formatos de relatório do que um aplicativo típico baseado em mainframe. É uma consideração vital em ambientes de negócios dinâmicos, onde a estrutura corporativa, ofertas de produtos, processos de negócios, métodos analíticos e/ou requisitos de relatório estão em constante fluxo, ou onde o gerenciamento é propenso a fazer perguntas frequentes não padrão ou personalizadas de seus analistas financeiros.

Automação versus processos manuais

O que é chamado de sistemas de relatórios de gerenciamento são, em muitas empresas, muitas vezes fortemente dependentes de processos manuais e longe de serem totalmente (ou mesmo principalmente) automatizados. Por exemplo, muitos dos relatórios que acabam nas mesas dos executivos podem realmente ser planilhas preenchidas manualmente com dados e formatadas pela equipe. Nesse sentido, os sistemas de relatórios de gerenciamento geralmente são, em um sentido mais rigoroso, procesam mais do que os sistemas de informação, pois essa frase é geralmente entendida.

Aplicações de relatórios de gerenciamento

Os sistemas de relatórios de gerenciamento freqüentemente são ferramentas críticas para avaliar o desempenho de organizações e gerentes, e às vezes o de funcionários de nível inferior também. Os resultados podem ser determinantes -chave da compensação, como a configuração de pools de bônus. Por exemplo, a cabeça e a equipe de uma unidade de negócios podem ter seus bônus reduzidos do lucro que um sistema de relatórios de gerenciamento atribui a essa unidade. Da mesma forma, para um gerente de produto, se a empresa tiver um sistema de medição de rentabilidade do produto bem desenvolvido. Também para um gerente de marketing para o desenvolvimento e lucratividade de um determinado segmento de clientes, se o desempenho desse segmento for medido.

Obstáculos ao desenvolvimento de sistemas de relatórios de gerenciamento

Um problema comum no desenvolvimento de esquemas de relatórios de gerenciamento é que os dados necessários para concluir o relatório anual da empresa, o formulário 10-K, o formulário 10-Q, as declarações fiscais corporativas e os relatórios para agências regulatórias (entre outros distritos eleitorais externos), pode não ser detalhado o suficiente ou em um formato adequado para conduzir os tipos de análises (algumas delas mencionadas acima) que a gerência pode precisar avaliar a empresa e suas linhas de negócios constituintes e ajustar sua direção estratégica. O relatório de gerenciamento é um termo geral para esses tipos de análises usadas internamente pela administração, em vez de relatadas a entidades externas (como o público investidor, as autoridades fiscais e os órgãos regulatórios).

Principais questões analíticas

O desenvolvimento de sistemas de relatórios de gerenciamento geralmente enfrenta obstáculos relacionados a questões analíticas -chave, como:

• Metodologias de preços de transferência interna
• A atribuição de despesas gerais corporativas para produtos ou clientes individuais
• Disagregando mudanças nos ativos do cliente nos impactos separados das mudanças nos preços de mercado (i.e., desempenho de investimento) e de depósitos e saques líquidos

Na maioria dos casos, esses desafios analíticos são passíveis de vários métodos, cada um dos quais tem desvantagens próprios e não é comprovadamente superior em todas as situações.