Saiba como funciona uma joint venture qualificada

Uma joint venture qualificada (QJV) descreve uma situação tributária especial na qual marido e mulher administrando em conjunto um negócio que não é uma corporação pode se qualificar para arquivar como uma única propriedade, em vez de uma parceria.

Por que a necessidade de uma joint venture qualificada?

Os cônjuges possuem um negócio é uma situação única. Se os cônjuges são uma parceria, no passado eles tinham que registrar uma declaração de imposto de renda de parceria. Este retorno é complicado porque a parceria deve registrar uma devolução e, em seguida, cada parceiro deve declarar sua parte da renda em sua declaração de imposto de renda pessoal.

Como os cônjuges geralmente arquivam um retorno conjunto, toda essa complexidade parece ridícula. Às vezes, apenas um cônjuge preenchia o retorno e reivindicava a renda, o que significava que o outro cônjuge não receberia crédito pelo Seguro Social e pelo Medicare por essa renda para o ano.

A partir de 2007, a lei tributária foi alterada para que, se os cônjuges possuem uma parceria em conjunto, eles podem não precisar registrar uma declaração de imposto de renda de parceria.

A joint venture qualificada e os cônjuges do mesmo sexo

Casais do mesmo sexo que possuem empresas de parceria qualificadas podem se qualificar para o status de joint venture qualificado. A lei federal dá a esses casais a esses casais o mesmo status de QJV que os casais, mas as leis estaduais podem variar ao permitir essa qualificação…

Detalhes sobre como funciona a joint venture qualificada

Os cônjuges devem ser os únicos proprietários do negócio. O negócio pode não ser uma corporação ou uma corporação S. Ambos os cônjuges devem eleger o status QJV.

Para se qualificar, os cônjuges devem compartilhar os itens de renda, ganho, perda, dedução e crédito pelo interesse de cada cônjuge no negócio.

Os cônjuges devem ser os únicos parceiros e ambos os cônjuges devem participar materialmente do negócio (nenhum dos dois pode ser apenas um investidor passivo).

A eleição para uma joint venture qualificada permanece em vigor enquanto os cônjuges atendem aos requisitos.

Você não precisa registrar um formulário de eleição para status de imposto sobre joint venture qualificado. A "eleição" é feita por cada um dos cônjuges que apresentam um Anexo C. A renda, deduções, créditos e lucro líquido são divididos entre os dois cônjuges, para obter sua parte do lucro líquido.

Joint ventures qualificados de LLCs de propriedade conjunta

O IRS exclui especificamente os cônjuges em uma "entidade da lei estadual" (incluindo a Alimited Liability Company ou Limited Liability Partnership). Portanto, se você tiver uma LLC, não pode usar a eleição qualificada da joint venture. Há uma exceção a isso: se você e seu cônjuge co-proprietário e LLC em um estado de propriedade da comunidade, pode ser permitido ser um qjv). 

Joint ventures qualificados para aluguel imobiliário

Se você e seu cônjuge alugarão imóveis (incluindo ter um negócio de aluguel do tipo Airbnb), poderá se qualificar como um QJV para propriedades que você possui. Relatório Receita de aluguel no Cronograma e e verifique a caixa QJV para cada propriedade que você deseja relatar esta designação para.

Status QJV e imposto de trabalho por conta própria

Como cada cônjuge arquiva um cronograma C, cada um deve pagar um imposto de trabalho por conta própria (Seguro Social e Imposto sobre o Medicare) sobre sua receita do Anexo C. O cálculo do imposto de trabalho por conta própria (no cronograma SE) para cada cônjuge é adicionado ao imposto total a pagar na declaração de imposto pessoal conjunta do casal. Obviamente, cada cônjuge recebe crédito pelos benefícios do Seguro Social e do Medicare, com base em sua parte da renda em seu Cronograma C.

Um exemplo de como um QJV funciona

Sam e Sally possuem uma parceria. Cada um deles possui 50% da parceria, então eles dividiram o lucro deste ano de US $ 75.000 igualmente. Eles elegerem o status de imposto sobre joint venture qualificado por cada um preenchimento de um Cronograma C, dividindo -se pela metade da renda, deduções e créditos e mostrando um lucro líquido de US $ 37.500.

Tanto Sam quanto Sally devem calcular seu imposto de trabalho por conta própria sobre o cronograma SE separado, com base em seus US $ 37.500 em renda. Os totais dos dois Cronogramas C e SOs SES estão incluídos em sua declaração de imposto de renda conjunta.

Outras questões fiscais e legais na joint venture qualificada

Impostos sobre emprego. Um dos cônjuges deve ser designado para ser responsável por relatar e pagar impostos sobre o emprego, incluindo retenção de imposto de renda, impostos da FICA (Seguro Social e Medicare) e impostos sobre desemprego, observe que essa é uma responsabilidade pessoal e a falha em pagar esses impostos pode resultar em responsabilidade individual. 

Número de identificação do empregador (EIN): Como cada cônjuge em um QJV é tratado como um único proprietário, o IRS diz que pode usar seus números de previdência social como identificadores, a menos que o EIN seja necessário para outros fins. 

As qualificações qualificadas de joint venture são complicadas. Este artigo tem como objetivo fornecer informações gerais, não conselhos fiscais ou jurídicos. Verifique com seu profissional e advogado tributário antes de considerar fazer uma eleição de QJV.