Como calcular o CCA (subsídio de custo de capital)

Subsídio de custo de capital (CCA) permite que as empresas canadenses reivindiquem anualmente as despesas de depreciação de ativos de capital sob a Lei do Imposto de Renda. Este artigo descreve como calcular a CCA e como preencher a programação da CCA. 

Que tipo de negócio você tem?

Se sua empresa é uma única propriedade ou parceria, as entradas da CCA estão listadas na área A na página 5 do Formulário T2125, que está incluído na sua declaração de imposto de renda pessoal em T1.

Para empresas incorporadas, o CCA é inserido no Cronograma 8, que faz parte da declaração de imposto corporativo T2.

O procedimento para calcular o CCA é o mesmo para ambos os formulários. Quando você olha para Área A/Anexo 8, Você verá uma tabela com oito colunas diferentes e um gráfico separado para CCA de veículo a motor.

Para calcular a CCA, liste toda a propriedade depreciável adicional que sua empresa comprou este ano. Em seguida, determine quanto do custo de compra de cada propriedade você pode reivindicar como uma dedução do imposto de renda atribuindo uma classe CCA a cada tipo de propriedade. Adicione esses valores e aplique o total ao saldo da CCA que você pode ter realizado no ano passado (se houver).

A tabela CCA

Coluna 1 (número da aula)

Aqui, registre os números da classe CCA de sua propriedade depreciável. (Precisa de uma revisão? A Agência de Receita do Canadá fornece uma lista de propriedades depreciáveis ​​comuns e suas classes de CCA em seus T4002 - Guia de renda comercial e profissional.) Logicamente, você preencherá esta coluna até concluir a coluna 3, custo de adições.

Coluna 2 (Custo de capital indesejado (UCC) no início do ano)

Na coluna 2, preencha seu saldo de execução para cada aula de CCA a partir do ano passado. Essas informações estarão na coluna 10 do seu formulário T2125 do ano passado, ou, se você usou o software de imposto de renda para concluir e registrar seu imposto de renda no ano passado, elas já devem ser preenchidas para você.

Não coloque nada na coluna 2 se este for o seu primeiro ano reivindicando o CCA.

Coluna 3 (custo das adições no ano)

Aqui, liste toda a propriedade depreciável que você adquiriu durante o ano fiscal atual ou para o qual você fez melhorias.

Observe que, antes de fazer isso, você precisará concluir a área B - detalhes das adições de equipamentos no ano e possivelmente da área C - Detalhes das adições de construção durante o ano também porque você deve listar sua propriedade depreciável de acordo com a classe CCA.

Por exemplo, na Área B, por exemplo, você não apenas listará os detalhes do equipamento que adquiriu ou melhorou no ano passado (como o novo caminhão que você comprou), mas agrupando o equipamento nas aulas apropriadas da CCA e colocando cada um de cada um classe em uma linha separada.

Coluna 4 (Produto de disposições no ano)

Na coluna 4, resuma seus ganhos ou perdas de qualquer propriedade depreciável que você descartou durante o último ano fiscal. Como na coluna 3, você deve primeiro completar a área D ou a área e do formulário T2125 antes de preencher a coluna 4.

Na coluna 3 da Área D ou da Área E (dependendo se você descartou o equipamento, um veículo a motor ou um edifício), entre em qualquer dessas quantidades que seja menor:

• seu produto de disposição menos quaisquer despesas relacionadas; ou
• o custo de capital da propriedade.

Em seguida, complete as colunas pessoais e comerciais da área D ou E com as porcentagens apropriadas. Por exemplo, se você comprou um soprador de neve para o seu negócio, mas também o usa para soprar neve em sua residência, entraria em 10% para pessoal e 90% para negócios nas colunas pessoais e comerciais deste equipamento.

Quando você concluir a área D e/ou a área E, copie os números da coluna 5 para cada classe CCA para a coluna 4 da área A para cada classe.

Coluna 5 (UCC após adições e disposições)

A coluna 5 é calculada adicionando a coluna 2 e 3 juntos e subtraindo a coluna 4.

Para cada classe, se a quantia na coluna 5 for negativa, adicione -a à renda como uma recaptura na linha 8230, "Other Renda", na Parte 3 na página 1. Se nenhuma propriedade for deixada na classe e houver uma quantidade positiva na coluna, deduza o valor da renda como perda terminal na linha 9270, "outras despesas", na Parte 5 na página 2.

Observe que a recuperação e a perda terminal não se aplicam a uma classe 10.1 propriedade (veículos de passageiros que custam mais de US $ 30.000). Para mais informações, consulte o capítulo 4 do guia T4002, negócios e renda profissional.

Você também pode querer ler o Boletim de Interpretação de Impostos IT -478R2 - Subsídio de custo de capital, recuperação e perda de terminal.

Coluna 6 (Ajuste para adições do ano atual)

Esta coluna é usada para aplicar o governo de meio ano. Na maioria dos casos, você só pode reivindicar o CCA em metade de suas adições líquidas no ano em que você adquire ou faz adições a uma propriedade depreciável.

Por exemplo, se você comprou uma nova lavadora e secadora para o seu negócio de cama e café da manhã, que custa US $ 6.000, você deve basear sua reivindicação da CCA na metade desse valor (US $ 3.000) no ano fiscal em que a compra foi feita.

Se aplicável, subtraia a coluna 4 da coluna 3 e coloque o resultado na coluna 6, inserindo um "0" se o número for negativo.

Coluna 7 (quantidade de base para CCA)

Coluna 5 menos a coluna 6 fornecerá as entradas para esta coluna.

Coluna 8 (taxa percentual)

Na coluna 8, insira a taxa percentual da CCA apropriada para a classe. Por exemplo, um novo laptop pertenceria à CCA Classe 50 com uma taxa de CCA de 55 %. (Veja o T4002 da Agência de Receita do Canadá - Guia de Renda Empresarial e Profissional para uma lista completa das aulas da CCA.)

Coluna 9 (CCA para o ano)

Nesta coluna, você primeiro determina sua dedução máxima possível da CCA para cada classe, multiplicando a quantidade de base para CCA (coluna 7) pela taxa de CCA para essa classe (coluna 8). Em seguida, insira o valor da CCA que você escolhe deduzir este ano fiscal. Você pode optar por reivindicar tudo, nenhum ou qualquer quantidade entre. Lembre -se de que o valor da CCA que você não usa este ano estará disponível para você no próximo ano.

O total de todos os valores na coluna 9 é inserido na linha 9936 “Subsídio de Custo de Capital (CCA)”, na Parte 5 do Formulário T2125.

Se este é o seu primeiro ano de negócios e seu período fiscal é inferior a 365 dias, você deve pratar sua reivindicação da CCA com base no número de dias em que estava realmente operando durante o ano.

Por exemplo, se você iniciou seu negócio em 1º de agosto e o seu final de ano fiscal é 31 de dezembro, seu período fiscal real para o seu primeiro ano é de 153 dias, em vez de 365.

Portanto, se você calculou originalmente sua reivindicação de CCA em US $ 3.800, deve pratar sua reivindicação de acordo com 153 dias e reivindicar US $ 1.592 naquele ano (US $ 3.800 x 153/365).

Coluna 10 (UUC no final do ano)

Subtraia a coluna 9 (o valor da reivindicação da CCA escolhido para o ano) da coluna 5 (sua UCC após adições e disposições) para determinar quanto custo de capital nãopreciado é deixado em cada classe. Quando você calcula seu CCA para o próximo ano fiscal, esse é o valor que aparecerá na coluna 2.

(Lembre -se de entrar "0" nesta coluna se você tiver uma perda de terminal ou uma recuperação de CCA.)

Em caso de dúvida, peça a um contador revisar suas informações da CCA

Em alguns casos, por exemplo, reparos de propriedades, pode não estar claro se uma despesa se qualifica como uma despesa (nesse caso, pode ser deduzida como tal) ou se a CCA se aplica e, em caso afirmativo. Se você não tiver certeza sobre esses ou qualquer outro aspecto dos cálculos da CCA, peça a um contador que revise sua declaração de imposto.

Software tributário facilita

A computação CCA é um dos muitos benefícios do uso de software de contabilidade. Existem vários pacotes de contabilidade baseados em nuvem, disponíveis para pequenas empresas. Os principais programas de software tributário canadense apresentam informações sobre as melhores solicitações de imposto de renda para pequenas empresas.