Quanta renda ganhada não relacionada pode receber uma organização sem fins lucrativos?

Muitas organizações sem fins lucrativos administram empresas de negócios para complementar sua renda de caridade e ajudar a criar renda adicional para cobrir os custos administrativos. Que a atividade comercial pode estar relacionada à missão da organização ou pode não estar relacionada.

Em algum momento, no entanto, se a atividade comercial não relacionada se tornar muito bem -sucedida, a organização sem fins lucrativos pode estar recebendo uma renda substancial a partir dela.

Nesse caso, a organização precisa entender as implicações do imposto de renda de fazer isso, incluindo a possibilidade de colocar em risco o status sem fins lucrativos da entidade.

O significado da renda não relacionada

As organizações sem fins lucrativos devem entender a diferença entre receita comercial relacionada e não relacionada.O primeiro significa simplesmente que a receita apóia a missão da organização.

Por exemplo, uma orquestra sinfônica vende ingressos para suas performances. Essas performances estão relacionadas à missão. Por outro lado, se uma organização sem fins lucrativos decidir vender balões a taxas de mercado para o público em geral, essa renda provavelmente não estaria relacionada à missão.

Se a renda está relacionada ou não relacionada é complexa, com muitas isenções e nuances. Por exemplo, se uma força de trabalho voluntária vendeu esses balões, a renda pode ser considerada relacionada à missão.

Da mesma forma, a renda de uma sorveteria administrada por uma organização sem fins lucrativos que emprega os jovens com desafios fisicamente que a organização sem fins lucrativos existe para servir provavelmente entraria na categoria relacionada à missão. 

Se a renda não está relacionada à missão da organização sem fins lucrativos, a questão se torna quanto dessa renda é aceitável antes de desencadear uma conta de imposto ou outros problemas com o IRS.

Muitas grandes organizações sem fins lucrativos, como universidades e centros médicos, criam muitas fontes de renda, algumas relacionadas e outras não. Descobrir se eles devem impostos sobre qualquer uma dessas receitas requer a experiência de uma equipe de advogados fiscais.

Para pequenas organizações sem fins lucrativos, as perguntas devem ser muito mais fáceis, mas as instituições de caridade devem pensar através do vs relacionado. questão não relacionada bem antes de iniciarem qualquer atividade comercial.

Uma visão geral

Em poucas palavras, as organizações sem fins lucrativos podem ganhar até US $ 1.000 de renda não relacionada antes de pagar impostos. Qualquer coisa mais exigirá que a organização sem fins lucrativos pague imposto de renda estadual e federal.Uma organização sem fins lucrativos pode comprometer seu status de isenção ganhando muita renda que não está relacionada à sua missão. Mas definir claramente o que se qualifica como renda não relacionada é onde as coisas ficam complicadas.

A perspectiva legal

Emily Chan, uma advogada especializada em questões sem fins lucrativos, ofereceu sua opinião sobre o tópico obscuro de quanta renda não relacionada é demais, resumida aqui:

As organizações sem fins lucrativos geralmente são limitadas no número de atividades comerciais não relacionadas que podem conduzir. Mas o Internal Revenue Service (IRS) não tem sido específico sobre a quantidade de receita ganhada permitida pode ser gerada por fontes não relacionadas.

Embora não exista uma limitação percentual fixa, existem duas razões principais pelas quais a renda dos negócios não relacionada levanta a preocupação com as instituições de caridade públicas e a maioria das outras organizações isentas sob o Código da Receita Federal Seção 501 (c).

1. Primeiro, a receita comercial não relacionada é tributável à taxa de imposto corporativo (i.e., sujeito ao imposto de renda comercial não relacionado, conhecido como UBIT).
2. Segundo, uma organização isenta não pode se envolver em mais do que uma quantidade insubstancial de atividade comercial não relacionada sem risco de perder seu status de isenção de impostos.

Um "negócio não relacionado" é definido pelo IRS como um comércio ou negócios aquilo é continuamente continuado, e não em grande parte relacionado ao propósito isento da organização.

Um negócio relacionado significa que a atividade de geração de renda apóia os propósitos isentos da organização e não produz apenas renda.

Se a atividade produz ou não renda não é o fato mais essencial. Mas o que importa é se essa atividade suportar a missão da organização.

A análise de vs relacionado. Atividades comerciais não relacionadas podem se tornar bastante complicadas. Por exemplo, itens individuais vendidos em uma loja de presentes de museu podem ser classificados de qualquer maneira.

Também existem exceções à regra nos termos da seção 513 (a) do Código da Receita Federal (a) para determinadas atividades.

Essas exceções incluem:

• Atividades executadas por voluntários.
• Atividades realizadas para a conveniência de seus membros, estudantes, pacientes, oficiais ou funcionários.
• Venda de mercadorias doadas. (Renda passiva, como juros, dividendos, aluguéis e royalties, também é geralmente excluída da receita comercial não relacionada.)

Provações sérias provavelmente existiriam sob as regras de renda de negócios não relacionadas para uma organização com mais de 50% de sua receita bruta total produzida a partir de atividades comerciais não relacionadas, pois isso seria mais do que insubstancial.

No entanto, os regulamentos são imprecisos sobre onde desenhar a linha abaixo dessa marca de 50%.

Sem uma limitação percentual fixa do IRS, os consultores jurídicos geralmente usam várias regras práticas, embora 20% sejam comuns.

As organizações devem buscar um advogado ou experiência apropriada ao se envolver em atividades comerciais.

Se as atividades não cumprirem a definição de um negócio não relacionado ou se enquadram em uma exceção ou exclusão, a organização poderá ter muito mais flexibilidade na maneira como ela se envolve em tais atividades sem desencadear penalidades.

Esta comunicação não foi escrita ou destinada a ser usada. Pode não ser usado por qualquer contribuinte para evitar qualquer penalidade relacionada a impostos sob o código da receita interna.