Como funcionam as regras tributárias de repatriação?

Um feriado de imposto de repatriação que faz parte das recentes alterações fiscais pode ser um benefício para algumas empresas e algumas pessoas com lucros no exterior, mas também significa que eles devem pagar impostos sobre dinheiro e outros ativos agora mantidos no exterior. A Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017 permite que as empresas repatriem os lucros que mantêm em países estrangeiros. Desde que você.S. As empresas têm cerca de US $ 2.6 trilhões em dinheiro e outros ativos fora do u.S., o fluxo desses ativos para o U.S. poderia ajudar a estimular a economia.

Esse imposto de repatriação é necessário porque a nova lei tributária também muda a maneira como os lucros estrangeiros de empresas estrangeiras controladas são tributadas.

Este artigo discute como o imposto de repatriação funciona e como isso afeta muitos u.S. empresas, acionistas corporativos e outros que fazem negócios fora do u.S. O imposto estava previsto para o ano fiscal de 2017, pagável até 17 de abril de 2018.

Imposto sobre repatriação

A repatriação em geral significa trazer uma pessoa ou um ativo de volta para um país. Um imposto de repatriação é um imposto sobre dinheiro repatriado ou trazido para o país. Uma corporação que faz negócios em um país estrangeiro pode estar mantendo lucros dentro desse país para evitá -lo.S. impostos. A parte do imposto de repatriação da lei tributária de 2017 é considerada um feriado fiscal porque é uma redução única no nível tributário para circunstâncias especiais.

O IRS chama isso de imposto de transição e diz que esse imposto é devido por "u.S. acionistas, "incluindo

"... corporações domésticas, mas também pode incluir outros.S. Pessoas, como indivíduos, empresas, parcerias, propriedades, confiança, cooperativas, REITs, RICS e organizações isentas de impostos."

Férias de imposto de repatriação

A nova lei tributária de 2017 propõe alterar as leis para tributar lucros de empresas que fazem negócios no exterior (chamadas empresas estrangeiras controladas (CFCs). Essas empresas operam no exterior e têm você.S. acionistas que têm 50% ou mais do controle dessa corporação.

Devido à natureza global da economia, muitas empresas fazem negócios em vários países. Muitos países operam em um sistema tributário mundial que tributa empresas que fazem negócios no exterior e indivíduos que vivem e trabalham no exterior somente quando trazem seus ganhos de volta ao seu país de origem. De acordo com a Tax Foundation, este sistema tributário mundial desencoraja o fluxo de lucros de empresas que fazem negócios no exterior de volta ao U.S.

A mudança na lei tributária envolve uma mudança em você.S. impostos para um sistema tributário territorial. Um sistema tributário territorial isenta as empresas do pagamento de impostos sobre a renda offshore (ganhos fora do U.S).

O imposto de repatriamento único é o primeiro passo para este sistema territorial.

Dividendo.com diz,

A idéia é que essa taxa mais baixa persuadir as empresas a tomar a decisão de trazer esse dinheiro para casa e usá -lo aqui nos Estados Unidos para investir, em vez de fazê -lo apenas em uma conta corrente no exterior.

Como funciona o imposto de repatriação

Empresas e acionistas repatriando os lucros (trazendo -os para o U.S.) pagar uma taxa de imposto única de 15.5% em dinheiro e 8% em equipamentos, que é menor que o U atual.S. Taxa de imposto corporativo de 21%.

Os lucros que podem ser repatriados são os lucros pós-1986 até 2017 que ainda não foram tributados no U.S. O imposto deve ser pago até a data de imposto de 2018, 17 de abril de 2018. Mas o imposto pode ser pago em parcelas durante um período de oito anos.

Os efeitos do imposto de repatriação

O objetivo deste feriado é dar incentivos às empresas repatriando os lucros que eles têm em contas no exterior, dando -lhes uma pausa nos impostos.

Este feriado de imposto de repatriação não é novo; Uma provisão de impostos semelhante foi implementada em 2004 como parte do American Jobs Creation Act. Naquela época, cerca de US $ 312 bilhões em dinheiro corporativo foram trazidos de volta ao U.S. a uma taxa de imposto de 5.25%. Portanto, as receitas tributárias foram um benefício, mas esse dinheiro foi usado para pagar dividendos aos acionistas e recompras de ações, para não aumentar os ativos de capital.

Outro efeito pode ser a tentativa de você.S. Empresas para mudar lucros tributáveis ​​da categoria de 15% fiscais (para dinheiro) para a categoria de 8% (para equipamentos). Isso parece uma coisa boa porque significaria que as empresas estariam investindo em capital, mas existem algumas brechas nessa categoria.

Mais informações do IRS

O IRS emitiu um aviso 2018-7, o que fornece informações mais detalhadas sobre esse imposto de repatriação. A seção relevante do U.S. O código tributário é a seção 956.

Se você deve este imposto

Não está claro como os contribuintes individuais são afetados por esse imposto de repatriação. Converse com um profissional tributário que tem alguma experiência nessa área de lei tributária. Se você perdeu o prazo de 17 de abril de 2018 e o achar que deve esse imposto, deve pagar o mais rápido possível para evitar aumentar as multas e penalidades.