Como as instituições de caridade comprovam doações e suas divulgações necessárias

As organizações sem fins lucrativos de caridade, que são designadas como 501 (c) (3) s pelo IRS, devem cumprir as regras da referida agência em troca de suas consideráveis ​​vantagens tributárias. Entre essas regras estão regulamentos sobre como verificar doações para doadores e as divulgações que eles devem fornecer.

Embora os cortes de impostos e a Lei de Empregos (TCJA) aprovados em 2017 provavelmente tenham resultado em muito menos doadores usando a dedução de impostos de caridade, as obrigações de organizações sem fins lucrativos para substanciar doações adequadamente e fornecer certas divulgações aos doadores não mudaram.

O TCJA aumentou o limiar para a dedução padrão; portanto, a maioria dos doadores usará isso em vez de especificar suas deduções.

Embora o doador seja responsável por garantir que eles tenham a documentação adequada para substanciar uma doação, o IRS sugere fortemente que as organizações de caridade ajudam os doadores, fornecendo reconhecimentos apropriados em tempo hábil.

Quer os doadores recebam uma dedução fiscal por sua doação ou não, é importante para as organizações sem fins lucrativos fornecer as divulgações adequadas e tratá -las igualmente.

Aqui estão as regras mais relevantes que governam esse aspecto de sua captação de recursos. 

Contribuições quid pro quo de mais de US $ 75

"Quid pro quo" significa uma troca de bens e serviços. O doador, no caso de uma organização sem fins lucrativos, dá algo e recebe outra coisa em troca. Por exemplo, seu doador pode lhe dar US $ 250 e depois recebe um jantar em sua gala anual. Mas a refeição custa apenas US $ 150. O restante dos US $ 250 será considerado uma doação.

É importante aconselhar o doador quanto foi designado como doação e quanto foi o pagamento pelo item recebido. Os doadores precisam saber quanto eles podem deduzir de seus impostos de renda, caso optem para especificar deduções.

Se sua organização receber uma contribuição de mais de US $ 75, por exemplo, e, em seguida, fornecer aos bens ou serviços doadores em troca (às vezes chamado de "Premium de presente"), você deve fornecer ao doador uma declaração de divulgação por escrito que inclui o seguinte:

• Uma declaração que o doador pode deduzir, para fins fiscais, apenas a diferença entre o valor da doação e o valor de qualquer prêmio de presente recebido.
• Uma estimativa de boa fé do valor justo de mercado do prêmio de presente dado ao doador em troca da doação. Você pode usar qualquer método razoável para determinar o valor justo de mercado do prêmio, desde que o faça de boa fé.

Exemplo de declaração de divulgação

Sua organização recebe US $ 150 de um doador e você fornece dois ingressos para uma performance musical no valor de US $ 50. Sua declaração de divulgação diria:

"Obrigado por sua doação generosa de $ 150. Observe que apenas a parte de sua contribuição que excede o valor de qualquer presente que você recebe é dedutível por impostos. O valor de mercado justo estimado do seu presente, dois ingressos para concertos, é de US $ 50 no total."

Você deve fornecer a divulgação quando solicitar um doador ou quando o colaborador faz o presente.

Em alguns casos, o presente recebido pode ser de "benefício insubstancial", conforme definido pelo IRS. Esse benefício de "token" deve atender a vários limites, como:

• O valor justo de mercado do benefício é inferior a 2% da doação ou US $ 106.00, o que for menor, ou o pagamento é de pelo menos US $ 53.
• Os itens fornecidos (como um calendário, caneca ou pôster) devem suportar o nome ou o logotipo da organização.
• E o custo desses itens está dentro do limite para "artigos de baixo custo", que é de US $ 10.60.

Por exemplo, você pode fornecer uma xícara de café ou calendário com seu logotipo para um presente de US $ 100 ou mais. O valor do presente será de "benefício insubstancial."Certifique-se de verificar o site do IRS para obter informações atualizadas sobre isso, pois a figura pode mudar de alinhamento com a inflação.

Contribuições de US $ 250 ou mais

Os doadores que dão à sua organização US $ 250 ou mais podem deduzir uma contribuição de caridade desse valor somente se tiverem um reconhecimento por escrito de sua doação de sua organização sem fins lucrativos. Espera -se que as instituições de caridade forneçam uma divulgação desses presentes. Agradecimentos podem estar em papel ou eletrônico.

Sua declaração de divulgação deve conter:

• O nome do doador
• O nome da organização e seu endereço
• Uma confirmação de que a organização é uma organização 501 (c) (3) registrada e seu número de identificação fiscal federal
• A data da contribuição
• A quantidade de contribuição em dinheiro
• Uma descrição detalhada (mas não o valor) de uma contribuição não monetária
• Uma declaração de que a organização não forneceu bens ou serviços em troca da contribuição, se esse fosse o caso
• Para organizações religiosas, uma afirmação de que “benefícios religiosos intangíveis” foram fornecidos, mas não têm valor monetário para fins fiscais deve ser incluído
• Uma descrição e estimativa de boa fé do valor de bens ou serviços, se houver, que uma organização fornecida em troca da contribuição
• A assinatura de uma pessoa autorizada ou representante da caridade

Agradecimentos por escrito devem ser oportunos, alcançando doadores quando arquivam suas declarações fiscais para o ano em que a doação foi feita. Uma prática recomendada é que as instituições de caridade enviem reconhecimentos imediatamente após a doação ser feita ou o mais tardar em 31 de janeiro do ano seguinte à doação.

O que acontece se você não seguir as regras de comprovação e divulgação?

Se você não seguir as regras de comprovação e divulgação, poderá perder a confiança de seus doadores. Eles precisam de verificação de suas doações e divulgações para fins fiscais. Os recibos ou cartas de reconhecimento devem ser precisos e incluir todas as informações necessárias.

Se um doador é negado uma dedução fiscal porque a instituição de caridade não forneceu verificação adequada, esse doador provavelmente não retornará para apoiar a instituição de caridade e pode contar aos outros sobre os erros.

Além disso, divulgações escritas são obrigatórias para contribuições de quid pro quo de mais de US $ 75. Sua instituição de caridade pode enfrentar uma penalidade de US $ 10 por doação ou até US $ 5.000 por evento de arrecadação de fundos ou correspondência.

A comprovação de doações e divulgações é relativamente complexa. Verifique se sua equipe de desenvolvimento e seu contador entendem completamente as regras. 

Perguntas frequentes (perguntas frequentes)

Como os doadores podem substanciar suas doações para o IRS quando arquivam seus impostos?

Para doações inferiores a US $ 250, você pode usar um cheque cancelado, um recibo de cartão de crédito, seu registro bancário ou um reconhecimento da instituição de caridade que afirma a data e o valor da contribuição. Ao doar através da dedução da folha de pagamento, mantenha seu stub de pagamento mostrando quaisquer contribuições que você fez.

Para doações de US $ 250 ou mais, você deve ter um reconhecimento por escrito da caridade. A declaração pode ser para cada doação dessa quantia ou um resumo que a caridade fornece no final do ano. A declaração deve incluir o valor e a data de sua doação e as palavras "sem bens ou serviços recebidos."Assim que você receber cada reconhecimento por escrito, coloque -o em um lugar seguro até que você registre seus impostos. Você não precisa incluir a carta com seu formulário de imposto, mas deve produzi -la se auditado.

Para uma boa medida, mantenha também o cheque cancelado, o recibo do seu cartão de crédito ou um extrato bancário mostrando datas e valores.

Confira a publicação do IRS 561, determinando o valor da propriedade doada, para obter mais detalhes.

Os voluntários podem fazer uma dedução fiscal por seu trabalho voluntário?

As pessoas que se voluntariam para uma instituição de caridade qualificada (501c3) podem deduzir certas despesas. As despesas devem ser não reembolsadas, diretamente conectadas ao serviço prestado, incorridas apenas por causa do serviço de voluntário, e não serem despesas pessoais, vivas ou familiares.

Tais despesas podem ser despesas de viagem, como deslocamento por transporte público ou gás e manutenção para um automóvel. Alguns voluntários também podem deduzir o custo das viagens necessárias fora da cidade, como refeições e hotéis.

Você não pode deduzir o custo do tempo ou o valor de mercado de quaisquer serviços prestados.

Os voluntários devem manter bons registros de milhagem e despesas. Eles podem precisar receber uma carta da caridade sobre seu papel voluntário e verificação de viagens de longa distância e sua necessidade. Um reconhecimento da instituição de caridade pode ser necessário para despesas de viagem que excedam US $ 250.