Informações GST/HST para empresas canadenses

O Federal GST (Imposto sobre Bens e Serviços), um imposto de 5 % sobre a maioria dos bens e serviços canadenses, começou em 1º de janeiro de 1991, substituindo o Hidden 13.5% de imposto sobre vendas do fabricante. Era para melhorar e otimizar o sistema tributário, principalmente para empresas de exportação. 

Infelizmente, nem todas as províncias assinadas para mesclar seus regimes provinciais de imposto de vendas provinciais com o GST, forçando os empresários a arquivar retornos de imposto sobre vendas GST e provinciais (PST). Províncias que combinavam seus impostos sobre vendas com a cobrança de GST, o que é conhecido como imposto de vendas harmonizado (HST).

Para aumentar a confusão, as taxas de HST/PST diferem da província para a província, e muitos produtos e serviços são isentos (alguns do PST, mas não do GST, e vice -versa), causando enormes fatches para empresas.

Com exceção das quatro províncias ocidentais (British Columbia, Alberta, Saskatchewan e Manitoba) todas as outras províncias cobram hst. A província de Alberta e os Territórios do Noroeste, Nunavit e Yukon não têm imposto de vendas provinciais, então apenas o GST é cobrado. Aqui estão as taxas atuais de PST, GST e HST para todas as diferentes províncias e territórios no Canadá.

Em Quebec, o Ministère du Revenu du Québec (MRQ) administra o GST e o HST da Agência de Receita do Canadá. (Você pode entrar em contato com o MRQ, gratuito, em 1-800-567-4692.) Não importa como os consumidores o detestam e os grupos de negócios correm contra ele, o GST está aqui para ficar, e a maioria das pequenas empresas é forçada a lidar com a coleta e a remessa do GST/HST.

Registro GST/HST para o seu negócio

Você não precisa se registrar para o GST/HST se você fornecer apenas GST/HST bens e serviços isentos. Exemplos de bens e serviços isentos de GST/HST incluem serviços de cuidados infantis, aulas de música e habitação residencial usada. Você faz não tem que se registrar para o GST/HST se você se qualificar como um pequeno fornecedor de acordo com a Agência de Receita do Canadá (CRA), e não são uma das exceções à regra do pequeno fornecedor.

Geralmente, um pequeno fornecedor é definido como um único proprietário, parceria ou corporação cuja receita tributável total antes das despesas serem US $ 30.000 ou menos anualmente. Organistas do serviço público, como instituições de caridade, organizações sem fins lucrativos, municípios ou universidades, se qualificam como pequenos fornecedores se suas receitas tributáveis ​​totais antes das despesas forem US $ 50.000 ou menos anualmente. No entanto, algumas empresas devem se registrar no GST/HST, mesmo que sejam pequenos fornecedores:

• Operadores de táxi e limusine
• e artistas não residentes (que vendem admissões em seminários e outros eventos).

Quando o registro GST/HST deve ocorrer

Basicamente, você tem 29 dias para solicitar o registro GST/HST desde o dia em que sua empresa excede o valor do pequeno fornecedor. Então, se, em 1º de junho, minhas receitas forem mais de US $ 30.000, eu tenho até 29 de junho para solicitar o registro. Observe, porém, que 1º de junho seria minha data de registro GST/HST efetiva e serei responsável por coletar GST/HST a partir dessa data.

Como se registrar para o GST/HST

O registro GST na Agência de Receita do Canadá (CRA) é a parte mais fácil. Você pode se registrar por telefone, on -line, por correio ou entrar no escritório local do CRA. (Em Quebec, lembre -se, você precisa entrar em contato com o Ministère du Revenu du Québec (MRQ) em vez da Agência de Receita do Canadá para o GST Registration. O número de telefone deles é 1-800-567-4692.) Quando você se registrou, você receberá um número de negócios, um número de identificação de negócios que você usará para todas as suas relações com o CRA.

O registro voluntário de GST/HST tem benefícios

Mesmo se você se qualificar como um pequeno fornecedor, convém se registrar para o GST de qualquer maneira. Não importa em que tipo de negócio você esteja, você estará pagando GST/HST nos bens e serviços tributáveis ​​que você usa no curso de suas atividades comerciais. Se você é um registrante GST/HST, poderá recuperar alguns dos GST/HST que você pagou nas compras de negócios de volta por meio de créditos fiscais de entrada.

A grande vantagem do registro voluntário de GST/HST

Como mencionado anteriormente, você não precisa se registrar para o imposto sobre bens e serviços (GST/HST) no Canadá se sua empresa se qualificar como um pequeno fornecedor. Mas mesmo que você não precise, convém se registrar de qualquer maneira por causa da grande vantagem do registro GST/HST - créditos fiscais de entrada.

Os créditos fiscais de entrada são créditos que você pode reivindicar para recuperar o GST/HST que pagou ou deve por bens ou serviços adquiridos "no curso de (suas) atividades comerciais" (Agência de Receita do Canadá).

Se você não se registrar para o GST/HST, não tem como recuperar nenhum dos GST/HST que pagou. Para a maioria das pequenas empresas, a quantidade de GST/HST paga para adquirir suprimentos e serviços ao longo de um ano é considerável; portanto, o registro GST/HST faz sentido econômico sentido.

E em termos de impostos, os créditos fiscais de entrada são "empilháveis". Os créditos fiscais de entrada de GST/HST não precisam ser reivindicados no período de relatório quando as compras foram feitas. Você tem até quatro anos a partir do final do período em que o crédito tributário de entrada poderia ter sido reivindicado primeiro a registrar o crédito de imposto de entrada GST/HST relevante na maioria dos casos. Considere também que, como um novo registrante GST/HST, você poderá reivindicar créditos fiscais de entrada para o GST/HST que pagou ou deve -se aos bens ou inventário que você tem à mão quando se registrar.

As regras para reivindicar créditos fiscais de entrada GST/HST

As regras para reivindicar créditos fiscais de entrada GST/HST são muito semelhantes às regras para reivindicar as despesas comerciais sobre o imposto de renda. De acordo com a agência de receita do Canadá Informações gerais para o Guia de Registentes GST/HST, Você pode reivindicar créditos tributários de entrada para despesas operacionais, como aluguel comercial, serviços públicos e suprimentos de escritório e despesas de refeições e entretenimento. Você também pode reivindicar créditos fiscais de entrada GST/HST para reembolsos de despesas que você paga aos seus funcionários ou parceiros. E você pode reivindicar créditos tributários de entrada para uma propriedade de capital também.

Despesas que não se qualificam como créditos fiscais de entrada

Algumas compras ou despesas não podem ser usadas para reivindicar créditos fiscais de entrada. A principal categoria de compras ou despesas que não podem ser usadas são bens e/ou serviços que você comprou ou importou para seu próprio uso (em vez de ser comprado ou importado para consumo de negócios).

Algumas das outras compras ou despesas que não se qualificam são:

• bens e serviços tributáveis ​​comprados ou importados para fornecer bens e serviços isentos
• Algum propriedade de capital
• "Taxas de associação ou quotas para qualquer clube cujo principal objetivo é fornecer recreação, refeições ou instalações esportivas" (CRA).

Registro GST/HST

Convencido de que você deveria se registrar agora e se perguntando como? Qual é o processo de registro GST? fornece os números de telefone e endereços que você precisa.

Períodos de relatório e retorno GST/HST

Quando você se registra para o GST no Canadá, a Agência de Receita do Canadá (CRA) atribui a você um período de relatório GST/HST com base na sua venda anual total de bens e serviços tributáveis/HST tributáveis. Este período de relatório pode ser mensal, trimestral ou anual.

A Agência de Receita do Canadá atribuirá a você um período de relatório com base no seu total de suprimentos tributáveis ​​de bens e serviços no ano fiscal anterior, quando você se registrar no GST/HST. Dependendo do que é essa figura, você poderá escolher um período de relatório opcional diferente. (Para alterar um período de relatório GST/HST designado, você pode ligar para a agência de receita do Canadá ou preencher e enviar Formulário GST20, eleição para o período de relatório GST/HST.)

Lembre -se de que você precisa registrar seu retorno GST/HST a tempo de acordo com o cronograma do período de relatório, mesmo que você não tenha realizado nenhuma atividade comercial ou coletou nenhum GST/HST durante esse período de relatório.

Para cada período de relatório, você deve se preparar e enviar ao CRA um retorno GST/HST, que mostra a quantidade de GST/HST que você cobra seus clientes e a quantidade de GST/HST que você pagou ou deve seus fornecedores. A diferença entre esses dois é o seu imposto líquido. (Para mais detalhes sobre situações como GST/HST cobrado e não recuperado, e ajustes de dívida ruim, consulte o cálculo da seção de imposto líquido de RC4022 - Informações gerais para registrantes GST/HST (CRA)).

Não seria bom se fosse tão simples como eu acabava de descrever? É um pouco mais complicado, porém, por causa de créditos fiscais de entrada e as diferentes classes de bens e serviços GST/HST. Os bens e serviços que você fornece podem ser tributáveis ​​GST/HST, GST/HST isento ou GST/HST com classificação zero.

GST/HST bens e serviços tributáveis

Estes são os que as empresas cobram GST/HST e podem reivindicar créditos fiscais de entrada em seus retornos GST/HST. A maioria dos bens e serviços se enquadra nessa categoria e você cobra e coleta GST ou o HST apropriado na transação. Veja como faturar as taxas de imposto GST/PST/HST atuais para as várias províncias e territórios.

Pense em comprar/vender um brinquedo, uma joia, gasolina ou um disco rígido. Ou acomodações de hotel ou compra ou arrendamento de um carro. Dois bens ou serviços que pertencem diretamente aos negócios e se enquadram nessa categoria que você pode não estar ciente são taxas e publicidade de franquia (a menos que a publicidade seja fornecida a um não residente do Canadá).

GST/HST isento e bens e serviços com classificação zero

Como empresa, você cobra do consumidor nenhum GST/HST no GST isento ou em bens e serviços com classificação zero GST, mas as duas classes de mercadorias são diferentes quando se trata de créditos fiscais de entrada. Com os bens e serviços isentos de GST, você não cobra GST/HST e não pode reivindicar créditos fiscais de entrada. Com bens e serviços com classificação zero GST/HST, você cobra 0% GST/HST e pode reivindicar créditos fiscais de entrada.

Os bens e serviços isentos de GST/HST incluem serviços de creche, aulas de música, muitos serviços educacionais e habitação residencial usada. Para detalhes sobre esses e mais exemplos, consulte a lista de bens e serviços isentos de GST da agência de receita do Canadá em RC4022 - Informações gerais para registrantes GST/HST. Bens e serviços com classificação zero incluem mantimentos básicos, medicamentos prescritos e exportações.

Contabilidade para o GST/hst

Para calcular corretamente seus créditos fiscais de entrada e concluir seu retorno GST, você precisa ter certeza de que não apenas acompanha quanto GST ou HST você coleta e quanto GST ou HST você paga, mas também acompanha o seu GST/HST por categoria.

As versões canadenses de programas de software contábil, como QuickBooks e simplesmente contabilidade, podem simplificar o controle do GST/HST consideravelmente porque o programa rastreará automaticamente o GST/HST pago em todas as transações e produzirá um relatório GST/HST.

Obviamente, manter registros meticulosos é fundamental se você estiver por dentro dos seus pagamentos GST/HST e maximizar seus créditos de imposto de entrada GST/HST. Mas você precisa fazer isso de qualquer maneira para fins de imposto de renda. Manter seus registros GST/HST atualizados devem fazer parte de seus procedimentos regulares de contabilidade.