Formulário 5500 Um guia de arquivamento para empregadores

Todo plano de benefício de funcionários, incluindo planos de bem -estar e aposentadoria, deve ser relatado todos os anos a agências do governo federal para garantir que o plano esteja cumprindo a lei. O mais importante desses relatórios é o relatório anual sobre o Formulário 5500. 

O que é o Formulário 5500 e quem deve arquivá -lo? 

O Formulário 5500, o formulário de relatório anual para todos os planos de benefícios dos funcionários, é exigido pela Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Emprego (ERISA).

O formulário inclui as seguintes informações sobre o ano anterior:

• Mudanças no número de participantes e beneficiários
• Atividades financeiras
• Informações de financiamento e seguro

O formulário deve ser arquivado eletronicamente através do U.S. Departamento do Trabalho (DOL). O relatório é arquivado por um administrador do plano de benefícios, uma pessoa ou serviço responsável pela administração diária). O relatório também deve ser dado aos participantes e beneficiários que o solicitem, juntamente com outros documentos e relatórios do plano. 

Os planos de benefícios de aposentadoria ou pensão devem ser arquivados através do Formulário 5500, mesmo que não sejam "fiscais qualificados" pelo IRS. Isso inclui planos de compartilhamento de lucros, planos de bônus de ações, planos de compra em dinheiro, planos 401 (k) e outros. Os planos de benefícios de bem -estar também devem ser arquivados no Formulário 5500, incluindo seguro médico, odontológico e de vida, aprendizagem e treinamento, fundos de bolsa de estudos, pagamento de indenização, deficiência e muito mais.

Alguns tipos de planos de aposentadoria e bem -estar estão isentos do formulário 5500. Veja as páginas 3-4 das instruções para o Formulário 5500 para essas exceções.

Formulário 5500 versões

Existem duas versões adicionais do Formulário 5500 para circunstâncias especiais:  

• O Formulário 5500-SF é o retorno/relatório anual de formato curto para pequenos planos de benefícios de funcionários com menos de 100 participantes no início do ano do plano.
• O Formulário 5500-EZ é para planos de aposentadoria de um participante (um proprietário/parceiro de empresa e cônjuge) ou para planos estrangeiros.

Você pode usar esta ferramenta de seleção de versão do Formulário 5500 do DOL para encontrar a forma certa para sua situação.

Quando e como faço para arquivar o formulário 5500? 

O formulário 5500 deve ser arquivado até o último dia do sétimo mês do mês após o final do ano do plano. Por exemplo, se o ano do plano de aposentadoria da sua empresa terminar em 31 de dezembro de 2021, você deverá arquivar o Formulário 5500 até 31 de julho de 2022.

Os formulários 5500 e 5500-SF devem ser arquivados eletronicamente usando o sistema EFAST2 da ERISA, o que oferece duas opções:

1. O sistema IFILE baseado na Web efast2
2. Um fornecedor aprovado pelo EFAST2 (que pode cobrar uma taxa)

Antes de arquivar, você deve registrar uma conta no sistema EFAST2. 

Se você estiver arquivando o Formulário 5500-EZ, também deve usar o sistema eFast2 com uma exceção. Se, durante o ano atual, você registrar menos de 250 retornos de qualquer tipo com o IRS, você poderá arquivar o formulário 5500-EZ no papel. Esses retornos incluem formulários W-2, formulários 1099-R e declarações fiscais de renda, emprego e impostos especiais de consumo.

Em 1º de janeiro de 2021, um plano único ou um plano estrangeiro pode arquivar 5500-EZ eletronicamente usando o sistema EFAST2 ou em papel com o IRS. No entanto, você não pode fazer o mesmo com o Formulário 5500-SF. 

Solicitando uma extensão para o Formulário 5500

Você pode obter uma extensão única de até 2 meses e meio, arquivando o Formulário IRS 5558 com o IRS. Se você registrar a solicitação de extensão no formulário adequado, antes ou antes da data de vencimento, a solicitação será automaticamente aprovada.

Envie a solicitação de extensão para:

O Departamento do Tesouro
Internal Revenue Service Center
Ogden, UT 84201-0045

Como alternativa, você pode solicitar uma extensão por meio de um dos serviços de entrega privada projetados pelo IRS.

Como faço para concluir o formulário 5500? 

Aqui estão as partes do formulário 5500. Todas as informações são para um ano de plano específico:

Parte I: Informações de identificação anual de relatório inclui o tipo de plano.

Parte II: Informações do plano básico Inclui:

• O nome do plano 
• Informações sobre o patrocinador do plano (geralmente um empregador) e o administrador do plano 
• O número de participantes, aposentados e beneficiários no início e no final do ano
• Acordos de financiamento de planos
• Horários incluídos no formulário

Aqui estão alguns dos principais horários do Formulário 5500:

• Cronograma a: Informações de seguro, incluindo cobertura de contrato, taxas e comissões (fornecidas pela companhia de seguros do plano)
• Anexo c: Informações do provedor de serviços para alguém que recebe apenas compensação indireta elegível (não confunda este cronograma com o cronograma C para relatórios de impostos de proprietário único.)
• Anexo g: Transações financeiras, incluindo empréstimos ou obrigações de renda fixa que estão em inadimplência ou classificadas como incobráveis
• Anexo H: Informações financeiras, incluindo ativos e passivos no início e no final do ano e uma demonstração de receita/despesa para o ano, com algumas perguntas de conformidade e a opinião de um contador
• Anexo I: Informações financeiras para pequenos planos, incluindo resumos de ativos e passivos de plano, receitas, despesas e transferências para o ano do plano, com uma lista de perguntas sobre conformidade
• Agendador: Informações do plano de aposentadoria, incluindo informações sobre distribuições (pagamentos de benefícios), financiamento e planos de pensão de benefícios definidos por um único empregador e multi-empregador

Você pode usar o software on -line gratuito do IFIL para concluir o Formulário 5500 e depois assinar e enviá -lo eletronicamente através do eFast2. 

Perguntas frequentes (perguntas frequentes)

E se eu precisar fazer uma mudança depois de arquivar o formulário? 

Você pode refilar o formulário e verificar a caixa na linha B na parte I depois de receber um aviso de que o eFast2 recebeu seu envio. 

E se eu perder um prazo de arquivamento? 

A ERISA penaliza planos para relatórios incompletos, relatórios imprecisos, não arquivando no prazo e não solicitando uma extensão. Por exemplo, uma penalidade administrativa de até US $ 2.233 é imposta para cada dia que um administrador do plano falha ou se recusa a registrar um relatório completo e preciso. 

Se você não apresentou seu Formulário 5500 no prazo, poderá se qualificar para o Programa de Conformidade Voluntária (DFVCP) do Delinquent Filer da DOL (DFVCP). Isso permite que os arquivadores tardios paguem uma penalidade calculada e efetuem o pagamento eletronicamente, mas não está disponível para planos de um participante.

Quais são os planos "qualificados de impostos"? 

Um plano "qualificado fiscal" atende aos requisitos do IRS que permitem ao empregador deduzir contribuições feitas ao plano para os funcionários. Os funcionários que participam de um plano qualificado (como um 401 (k), por exemplo) podem optar por adiar o imposto sobre suas contribuições de plano para fins fiscais. O IRS tem requisitos específicos e complicados para qualificação.

 Onde posso obter mais informações e ajudar com este formulário? 

O DOL e o IRS têm informações mais detalhadas sobre todos os relatórios da ERISA. Se você contratou um administrador de plano, eles devem ser capazes de concluir este formulário. Se você está fazendo isso por conta própria, obtenha ajuda de um provedor de serviços de plano de benefícios.