Regras de imposto de presente CRA para empregadores

Siga as regras do imposto de presente da Agência de Receita do Canadá (CRA) e forneça presentes aos seus funcionários em vez de bônus em dinheiro, e você e seu funcionário se beneficiarão do seu imposto de renda canadense. Os empregadores podem usar o custo total do presente como dedução fiscal, e os funcionários não precisam declarar o custo do presente como parte de sua receita tributável.

Regras de imposto de CRA para presentes de funcionários 

A regra geral é que todos os presentes dados aos funcionários são considerados benefícios tributáveis ​​pelo CRA, exceto pelas seguintes isenções:

• Os funcionários podem receber até US $ 500 em valor justo de mercado de presentes não -enrolados em um ano.
• Os funcionários podem receber presentes não monetários em reconhecimento de um serviço longo, avaliado em menos de US $ 500 uma vez a cada cinco anos.
• Partes ou eventos sociais fornecidos pelo empregador, onde o custo é de US $ 100 por pessoa ou menos.
• Refeições ou outros serviços de hospitalidade em funções relacionadas ao trabalho, como reuniões, sessões de treinamento, etc.
• Itens sem valor, como café/chá, lanches, canecas, camisetas, chapéus, etc.

Presentes em dinheiro anuais e de serviço longo são considerados separados e podem ser recebidos no mesmo ano. Por exemplo, um funcionário pode receber até US $ 1.000 em presentes não -montes no mesmo ano se a metade fosse um presente anual e a outra metade foi para o quinto aniversário.

Qualquer coisa mais que o valor do limite de US $ 500 é considerado um benefício tributável, e o empregador pode ter que fazer deduções de origem.

Tipos de presentes

Não há limite para quantos presentes um funcionário pode receber durante qualquer ano. O único limite está no valor total em dinheiro de todos os presentes. Pequenos presentes não contam. Canecas, chocolates, placas, etc. não estão incluídos no limite de US $ 500.

Existem certas restrições, no entanto. Se você deseja usar seus presentes de funcionários como deduções fiscais no Canadá, você deve ter cuidado com o que dá como empregador. Itens como certificados de presente ou ações que são facilmente convertidos em dinheiro serão considerados como benefícios tributáveis ​​dos funcionários pelo CRA, assim como prêmios e bônus relacionados ao desempenho. Isso inclui:

• Cartões -presente/certificados.
• Recompensas que envolvem refeições ou acomodações fornecidas pelo empregador. Por exemplo, como bônus, você envia um funcionário e sua família em uma viagem à Disneylândia.
• Os prêmios em dinheiro ou não -chash de fabricantes dados a revendedores que são repassados ​​aos funcionários.
• Pontos para viagens, acomodações e outras recompensas.
• Presentes dados pelos fabricantes a funcionários de concessionárias.

Também é importante garantir que os presentes dos funcionários estejam sendo dados pelos motivos certos. As regras do CRA para presentes e prêmios dizem:

"Um presente deve ser para uma ocasião especial, como férias religiosas, aniversário, casamento ou nascimento de uma criança ... se você der ao seu funcionário um presente ou prêmio não monetário por qualquer outro motivo, esta política não se aplica e Você deve incluir o valor justo de mercado do presente ou prêmio na renda do funcionário."

No entanto, desde que você permaneça dentro das restrições, essa política de imposto de renda canadense sobre presentes de funcionários pode fornecer uma boa dedução de impostos para o seu negócio.

Opções de ações fornecidas pelo empregador

É bastante comum que os empregadores forneçam opções de ações, planos de compra de ações ou bônus na forma de ações da empresa para os funcionários como um benefício. É geralmente visto como uma vitória, pois os funcionários são motivados a se apresentar no nível mais alto quando têm um interesse financeiro direto na empresa. Opções ou compartilhar presentes/compras permitem que os funcionários adquiram ações na empresa com um valor de mercado menos que justo com o objetivo de vendê -los no futuro para obter lucro.

As ações da empresa adquiridas dessa maneira é considerada um benefício tributável pelo CRA. No entanto, se a empresa for uma corporação privada controlada canadense, o benefício não será declarado até que as opções sejam exercidas ou o estoque ou vendido.

Por exemplo, como um bônus pelo desempenho superior, você dá ao seu melhor vendedor a opção de comprar 1.000 das ações da empresa a US $ 5 por ação. Alguns anos depois, o vendedor exerce a opção de comprar as ações a US $ 5 por ação, mas as ações agora estão avaliadas em US $ 10 por ação. Nesse caso, o vendedor ganhou US $ 5.000 na apreciação das ações e deve declarar os US $ 5.000 como receita de emprego. O empregador precisará registrar os US $ 5.000 como um benefício tributável para o ano em que a opção foi exercida.

Se as ações forem dadas aos funcionários diretamente ou descontados por meio de um plano de compra de ações, as regras de benefício tributável também se aplicam. Isso pode ser adiado até que as ações sejam vendidas. Se as ações forem mantidas por pelo menos dois anos, o funcionário poderá reivindicar uma dedução de 50% no benefício.

Subsídios e reembolsos de funcionários

Você também fornece aos funcionários subsídios e reembolsos nãoxíveis, como para o uso comercial de um veículo, desde que você siga as diretrizes de subsídio por quilômetro do CRA do CRA. As taxas não razoáveis ​​por quilômetros serão consideradas um benefício tributável.

Pagamentos para despesas de viagem, como refeições, para atividades realizadas em nome da empresa também são permitidas. Os funcionários devem acompanhar as despesas e enviar um relatório de despesas, com recibos, para o empregador. Os empregadores podem dar aos funcionários um adiantamento para despesas.