Despesas de promoção de negócios sob a Lei do Imposto de Renda no Canadá

Pergunta: As despesas de promoção dos negócios são uma dedução legítima de impostos comerciais sob a Lei do Imposto de Renda no Canadá?

Responder:

Sim, nas atividades de promoção de negócios do Canadá são deduções legítimas de imposto de renda. Se você é um único proprietário ou um parceiro em uma empresa canadense, reivindicará essas despesas no formulário T2125 (Declaração de Negócios ou Atividades Profissionais) que você registra com sua declaração de imposto de renda T1. (Nunca fiz isso antes ou queira uma revisão? Veja como concluir o formulário de imposto de renda canadense T1 como uma empresa.)

Se você estiver administrando uma corporação no Canadá, a corporação reivindicará essas despesas comerciais em seu formulário de imposto de renda corporativo T2. Veja como arquivar imposto de renda corporativo no Canadá.

Que tipo de atividades de promoção de negócios qualificam?

Muito bem qualquer tipo que você possa pensar. Por exemplo, os custos para:

• Levando um cliente para almoçar ou jantar
• Itens de brindes para clientes como canecas de grife, tampas de bola, camisetas
• Dando um seminário ou apresentação
• Criação de folhetos, brochuras e cartões de visita
• Pomitando um evento sem fins lucrativos ou de caridade, como um torneio de tênis (desde que sua empresa receba publicidade/promoção no evento)
• Conseguir uma pintura especial em seu caminhão que promove seu negócio
• Ingressos para o jogo de hóquei ou beisebol que você levou seu cliente para
• Ter alguém se vestindo como um urso e faz parte de um desfile local (desde que o urso fantasiado estivesse promovendo ativamente seu negócio na época)
• Trazendo uma caixa de donuts para o escritório

Mas existem duas capturas ..

Quando você está calculando suas deduções fiscais de promoção, porém, há duas advertências para terem em mente.

1) Anuncie com cuidado

Primeiro, quando se trata de publicidade como atividade de promoção, nem toda a publicidade se qualificará como uma dedução de impostos comerciais. O que é uma despesa aceitável de promoção de negócios sob a Lei do Imposto de Renda depende de que tipo de publicidade você está fazendo e onde você está fazendo. Geralmente, apenas o custo da publicidade em jornais canadenses, revistas, periódicos e redes de televisão e rádio canadenses podem ser deduzidos.

Por exemplo, se sua empresa colocada em um anúncio em uma rede de TV canadense, você poderá deduzir todo o custo de sua despesa de promoção. Mas se sua empresa colocasse um anúncio com uma empresa de transmissão internacional, você não poderá reivindicar nenhuma das despesas de promoção relacionadas.

Reivindicar despesas de publicidade em publicações impressas é ainda mais complicada. Jornais, revistas e periódicos são definidos como periódicos, de acordo com a Agência de Receita do Canadá, e duas restrições se aplicam às suas despesas de publicidade para serem dedutíveis:

1. Você deve estar anunciando em um periódico distribuído por uma empresa de mídia canadense
2. O periódico em que sua empresa está anunciando deve ter pelo menos 80 % de conteúdo editorial original (conteúdo que não é patrocinado ou baseado em publicidade)

Se o periódico em que sua empresa anunciou é distribuído por uma empresa de mídia canadense, mas possui menos de 80 % de conteúdo editorial original, você pode reivindicar 50 % do custo de seus anúncios.

Isso pode ser complicado quando locais de publicidade que parecem ser canadenses realmente não são. Se você deseja reivindicar o custo da publicidade como uma despesa de promoção, é melhor adquirir o hábito de verificar quem realmente possui essa revista ou rede de TV primeiro. Apenas ter a palavra "canadense" ou "Canadá" no título não significa que é!

A publicidade online é a exceção. Em 1996, o governo decidiu que as publicações on -line não se enquadram na definição de publicação impressa ou de transmissão, para que todas as despesas de publicidade on -line sejam totalmente dedutíveis, incluindo anúncios de banner em sites, resultados de pesquisa paga e até mesmo registro de seu site e taxas de hospedagem.

2) Você nem sempre pode reivindicar 100% - promoção versus entretenimento

Geralmente, se a atividade de promoção dos negócios for considerada entretenimento, e não a promoção, você só poderá reivindicar metade da despesa. Por exemplo:

• A maioria das refeições - você só pode reivindicar 50% do custo de entretenir clientes em potencial em almoços ou jantares de negócios
• A regra de 50% também se aplica ao tratar os clientes em um jogo ou show
• Participando de uma conferência - você só pode reivindicar metade de suas despesas de comida e bebida

No entanto, existem cinco casos em que você pode reivindicar 100% de uma despesa de refeição ou entretenimento. E as regras especiais de refeições e entretenimento se aplicam a alguns tipos de empresas;

• Os caminhoneiros de longo curso podem reivindicar 80% da comida e bebidas que consomem durante os períodos de viagem elegíveis;
• Recebios autônomos e drivers de bicicleta e riquixás podem reivindicar 100% dos alimentos e bebidas extras necessários para consumir em um dia normal de oito horas de trabalho; e
• As empresas que fornecem alimentos, bebidas ou entretenimento regularmente para compensação, como restaurantes ou hotéis, estão isentos da regra de 50% e podem reivindicar 100% deduções para tais despesas.

Dedução de despesas no campo de golfe

Na temporada, muitas empresas discutem acordos com os clientes em uma rodada de golfe. Infelizmente a Agência de Receita do Canadá (CRA) é muito rigorosa sobre não Permitindo a dedução de despesas incorridas para o uso de um campo de golfe - o golfe é considerado um prazer, em vez de entretenimento comercial legítimo. Isso significa que as cobranças de associação de golfe ou taxas verdes não podem ser deduzidas. A única dedução disponível é para alimentos e bebidas consumidas em uma instalação de golfe se Há uma reunião de negócios legítima envolvida; nesse caso, a regra de 50% se aplica. Quaisquer refeições feitas após um jogo de golfe na casa do clube são não dedutível (Rita Tully CGA).

(Para saber mais sobre as despesas de entretenimento como deduções de impostos comerciais, consulte as regras para refeições e despesas de entretenimento no imposto de renda do Canadá.)

Veja também:

8 Estratégias tributárias para maximizar as deduções de imposto de renda da sua empresa

19 idéias de publicidade para pequenas empresas

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